年终奖个税税率表及计算方法

一、个税政策

2023年8月18日，财政部发布《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》称，居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得。

二、年终奖单独计税计算公式

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

三、年终奖单独计税个税税率表

四、案例讲解

小杨2023年年终奖收入为20000元，如果选择单独计税，小杨应该缴纳多少个税？

解析：

(1).20000÷12=1666.67

(2).按照新的月度税率表查找的适用税率为3%，速算扣除数为0

(3).全年一次性奖金应纳税额=20000×3%-0=600元。

五、单独计税的坑(临界点)

(1).3.6万元、14.4万、30万元、42万元、66万元、96万元是临界点!!!

(2).3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。相比之下，多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。