应交税费的二级和三级明细科目共18个 一文汇总！

应交税费的二级科目有哪些？应交税费的三级科目有哪些？应交税费的二级和三级明细科目共18个！很多初级会计、会计小白们对于应交税费下的二级和三级明细科目还不是很清楚~快来学习一下吧！

科目设置 ：为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置等如下明细科目。

应交税费——应交增值税——10个明细科目

　　　　——未交增值税

　　　　——预交增值税

　　　　——待抵扣进项税额

　　　　——待认证进项税额

　　　　——待转销项税额

　　　　——简易计税

　　　　——转让金融商品应交增值税

　　　　——代扣代交增值税

应交税费——应交增值税——10个三级明细

应交税费——应交增值税——XXX

【借方专栏】

①【进项税额】记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；

②【销项税额抵减】记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；

③【已交税金】记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；

④【转出未交增值税】记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额；

⑤【减免税款】记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；

⑥【出口抵减内销产品应纳税额】记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额；

【贷方专栏】

⑦【销项税额】记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；

⑧【进项税额转出】记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额；

⑨【出口退税】记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额；

⑩【转出多交增值税】记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税额；

应交税费——8个二级明细

应交税费——XXX

①“应交税费——未交增值税”

核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

②“应交税费——预交增值税”

一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

③“应交税费——待抵扣进项税额”

核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税。

④“应交税费——待认证进项税额”

核算一般纳税人由于未取得增值税扣税凭证或未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

⑤“应交税费——待转销项税额”

核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

⑥“应交税费——简易计税”

核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

⑦“应交税费——转让金融商品应交增值税”

核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。

⑧“应交税费——代扣代交增值税”

核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税

在实际工作中，除了证书，企业更多看中的是实操能力，所以要想在就业人群中脱颖而出就要提升自己的实操技能，越早越好！正保会计网校特别为初级考生们准备了做账报税私教班第七季，该课程涵盖做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！点击进入>>

本文是正保会计网校原创文章

转载请注明来自正保会计网校