什么是 CFO？

在过去几十年里，CFO 的角色发生了巨大的转变，除了报告和合规性以外，还要领导企业的业务战略和数字化转型。过去，CFO 的主要职责是降低成本、优化财务流程和记账，具体包括收集数据、运行报表以及汇总数据。现在，CFO 的工作重心是推动业务模式转型，而不仅仅是财务流程优化和自动化。如今，CFO 肩负着广泛的战略性责任。他们直接向 CEO 汇报工作，对董事会和股东负有受托责任，不仅是财务部门的管理者，也是企业发展的战略助推器。

不过，这并不意味着 CFO 不再负责现金流管理、监管合规性或财务报告工作。今天的 CFO 仍然对企业的财务健康状况承担最终和首要责任。

CFO 的主要职责因组织的规模、所处行业以及公司是否上市而异。通常来说，CFO 影响着并为财务、运营以及战略与预测这三项关键职能提供支持。

尽管 CFO 的职责范围已大幅扩展，但财务管理仍然是其核心职责。现实中，许多大型企业虽然聘任了首席会计官，但仍然是 CFO 最终负责法规合规工作，负责及时准确地关账、控制成本以及管理整个组织的现金流。CFO 需要承担财务主管的部分职责，确保日常会计和财务运营平稳运行；需要审查和批准报表，以更深入地洞悉企业的财务状况。

在财务管理上，CFO 的一项职责是建立适当的风险管理框架来防范欺诈和未经授权的用户访问。对此，风险管理软件可以帮助组织满足合规和法规要求，例如萨班斯-奥克斯利法案 (SOX) 和通用数据保护条例 (GDPR)。此外，准确、及时地关账对财务管理也至关重要。对此，CFO 一直在设法利用自动对账软件来加快关账流程速度。这不仅有助于加快 SEC 报告流程，而且还能为 CFO 提供更充足的时间来编制预算、创建场景计划以及制定并购战略。

流动性和财资管理也是 CFO 的核心职责。CFO 的财资管理职责包括管理企业的债务、资产和流动性。在资产上，CFO 要管理有形资产（如建筑或设备）和金融投资。在债务上，CFO 要力争减少既有债务并避免新的债务。

流动性关系着组织通过易于获得的资金或流动资金（包括现金和可出售证券）偿还短期债务（即未来一年内到期的负债）的能力，通常表现为当前资产与当前负债的比率或百分比。CFO 一般会使用多个财务比率（包括流动比率和速动比率）衡量流动性。

CFO 需要同时管理入账收入和应收账款，同时密切关注付款以及短期和长期负债。对此，实时分析和准确的现金流预测不仅对企业制定长期计划至关重要，而且还有助于确保企业每次都按时支付账单。

CFO 是企业中的关键人物，可以与 CEO 共同影响企业的未来发展方向。在企业内部，CFO 为各个部门提供建议，包括产品开发、新业务模式、数字化转型和人力资本管理建议。在企业外部，CFO 分析市场趋势和业务拓展趋势，而且还会影响各种重要决策，例如全球扩张、并购目标和资本结构。

CFO 使用 FP&A 来分析各种复杂的数据（历史财务数据、最新财务数据和预测财务数据），以探析各种重要问题，帮助 CEO 做出合理的财务决策，例如：

在创建这些预测时，CFO 会在计算中综合考虑各种因素，包括：

CFO 通常会购买专业的计划软件来执行预测和假设分析，帮助企业应对各种不确定事件，包括新产品、新业务模式、收购、资产剥离、国际扩张、供应链混乱、经济衰退等等。