长春最大的牛羊肉批发市场

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1月19日，爱尔兰食品局（Bord Bia）于上海举办爱尔兰肉类研讨会，与贸易伙伴及行业代表分享了2021年行业对华贸易成果及2022年展望。爱尔兰驻华大使安黛文（Ann Derwin）在线发表致辞；爱尔兰食品局驻华代表处主任苏礼文（Conor O’Sullivan）、爱尔兰食品局欧盟项目专员何志明...

当前我国牛肉价格整体处于高位。全国农产品商务信息公共服务平台显示，近一个月内，上海农产品中心批发市场的牛肉价格基本上稳定在89至94元/公斤不等，北京市各农副产品批发市场的牛肉价格在66元至75元/公斤不等。国...

日前，内蒙古畜牧业协会在呼和浩特市召开了成立大会暨第一届会员代表大会视频会议。会议通过了协会章程，选举产生了会长、副会长、常务理事和理事单位，标志着内蒙古畜牧业协会正式成立。

在青岛举行的2021肉类产业发展大会上，海关总署进出口食品安全局食品安全一处处长刘建14日作了《促进肉类贸易 实现互惠互利》的主题发言,表示坚持开放的中国市场，欢迎优质安全的肉类产品输华，促进肉类贸易安全有序，供需实现互惠互利。 刘建介绍，中国具有非常大的肉类消费潜力，可以说是最大的肉类进口国...

通辽市科尔沁区2020年肉牛养殖保险服务项目（畜牧业保险服务）一包、二包、三包、四包、五包发布时间：2020-11-2716:53信息来源：通辽市公共资源电子交易系统原文链接地址通辽市科尔沁区2020年肉牛养殖保险服务...

大庄园集团进口清关和冷链仓储服务项目招标公告大庄园集团始建于1982年，是一家集进出口贸易、现代生态农业、生态牧业、生态食品精深加工、生态农牧业旅游等于一体的大型民营企业集团。是两届中国牛羊肉协会会长单位...

项目名称：积石山县牛羊肉加工生产项目项目业主：积石山县农业农村局项目类别：农业产业化建设条件：积石山县以种（养）植业为主，天然草场资源丰富有将近50万亩，加上有饲养牛羊的传统和习惯，同时毗邻临夏、甘南两...

一、项目概况随着人民生活水平的不断提高，消费者对肉食品的需求量剧增，居民消费逐步从以羊肉为主向羊、牛、羊肉类多元化发展，同时人们对健康食品的要求从数量型向质量型转变，羊肉以营养丰富、品质高、口味好等有...

丛连彪[1-2]（CongLianBiao，1961年11月19日-），男，吉林省长春人，回族。现任吉林省长春皓月清真肉业股份有限公司董事长。1992年，丛连彪率先在吉林省实现了肉牛繁育、饲养、屠宰加工一条龙生产经营模式。这为搭建...

2002年他创办伊赛肉业，引进国内先进的排酸工艺，使牛肉质量有了保证。他实施辐射带动战略，运用“公司+合作社+基地+农户”的经营模式，打造出黄河滩区最大的肉牛养殖合作社，建立了10多个合作分社，辐射带动了140多个村庄的20多万农民从事肉牛饲养行业。2011年，他又兴建了占地300亩的国内最大的熟食...

马海增说，目前，羊肉的进口量高于我们的生产量，羊肉在不停的涨，这源于我们的消费在增速。我们羊肉屠宰的机会到了，但有机会就有风险，大家要慎重。从羊肉现状看，我们面临着环保之战，宁愿牺牲一时不可以牺牲一代，希望大家在养殖上遵照国家的环评。 在牛肉领域，牛的储备量下降地比较快，因为牛肉没有真正的品牌，屠宰...

张勇从小在内蒙古乌兰察布草原长大，父辈说，你要好好学习，不然的话只能放牛。于是他发奋学习，大学毕业后进入包头石拐矿务局，从普通会计干到总会计师。 上个世纪的九十年代末，矿务局要解决下岗工人的再就业成立了食品公司。张勇成了这个公司的总经理。硬件设备是不错，但是技术是弱项。 1996年，伊利乳业上市...

2019年以来，受国际贸易因素影响，国内外主要肉类品种的市场差价较大，深圳沿海特别是珠江口沿岸的冻品走私案件大幅上升.文｜《财经》特派香港记者焦建编辑｜苏琦中国香港特区政府新闻处4月23日消息称：香港海关4月2...

4月23日清晨，一艘疾驰的快艇划破了江面的平静。在3个马达的推动下，快艇好像贴着江面在飞行，紧随其后的另一艘快艇穷追不舍。就在这时，空中传来一阵轰鸣声，一架警用直升机也在空中直追快艇。这如电影般紧张的画面...

12月20日，东乌海关与珠恩嘎达布其出入境边防检查站共同查获一起走私冻品案，现场查扣涉嫌走私入境冷冻羊肉、牛肉、干肉共计724.45公斤，案值近10万余元人民币。据悉，当天在珠恩嘎达布其口岸入境货运通道对进境运输...

近日，灌河海事部门配合响水公安边防部门，水陆并进，查获一艘涉嫌肉品走私海轮，查获16柜将近300吨冻品，共抓获犯罪嫌疑人10人，扣押涉案船舶1艘、车辆3辆，涉案价值初步估计在1200万元以上。近几年来，我国各港口...

近年来，随着中国经济的发展和人民生活水平的不断提高，牛羊肉作为高端食材已经进入千家万户的餐桌。牛羊肉在食品消费领域比重逐渐增大，带动了牛羊肉产业的快速发展，牛羊肉产业也成为产业扶贫的重要举措及区域经济新的增长点，国家及各级政府每年都出台大量的政策积极扶持牛羊肉产业的发展。 未来一段时期，我国牛羊肉...

“鄂托克前旗羊肉”继亮相（博鳌）论坛后再次亮相呼市国际肉类食品产业博览会

农业农村部“东北地区肉羊用青贮饲料推广示范”项目现场培训交流会胜利召开

国家重点研发计划“绵羊高效安全养殖技术应用与示范” 项目工作交流会在安欣牧业隆重召开

1212 | 奋蹄勃发 与世界同行——全球牛羊业产业发展大会在渝盛大召开

中国食品和包装机械工业协会第七届会员代表大会今天在郑州隆重开幕

第四届1212中国牛人峰会暨2019全球牛羊产业博览会

第四届1212中国牛人峰会暨2019全球牛羊产业博览会第三场新闻发布会在河南郑州举行

第四届中国牛人峰会暨全球牛羊产业博览会成功签约11家赞助单位

重庆交易团开进进博会 锦上旭与巴西JBS成功签订进口合作协议

羊业分会杜立新会长一行赴甘肃武威调研羊业分会副会长——甘肃普康现代农业产业化集团有限公司

河南节诺板业有限公司

凯马斯特公司宣传片

2019年中国包头牛羊肉产业大会宣传片

2022年1月9日全国羊肉价格行情

2022年1月8日全国羊肉价格行情

2022年1月7日全国羊肉价格行情

2022年1月6日全国羊肉价格行情

2022年1月5日全国羊肉价格行情

2022年1月3日全国羊肉价格行情

2022年1月2日全国羊肉价格行情

2022年1月1日全国羊肉价格行情

2021年12月31日全国羊肉价格行情

2021年12月30日全国羊肉价格行情

2021年7月15日全国羊肉价格行情

《食品添加剂新品种管理办法》(新)

农业部关于畜禽养殖废弃物资源化利用联合督导情况的通报

农业部办公厅关于做好2018年屠宰行业管理工作的通知

农业农村部办公厅公布2018年核心育种场等名单

环境部 | 关于做好畜禽规模养殖项目环境影响评价管理工作的通知

海关总署：关于修改饲料和饲料添加剂进口登记证提交的通知

【兽药通报】农业农村部关于2018年第三期兽药质量监督抽检情况的通报

关于加强牛羊家禽屠宰监督管理工作的通知 （常州）

关于统计报送养殖环节病死畜禽无害化处理工作情况的通知

关于发布《中华人民共和国动物及动物源食品中残留物质监控计划》和《官方取样程序》的通知

新疆：关于划定墨玉县畜禽养殖禁养区和限养区的通告

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关于诸城外贸健康食品产业园污水处理项目招标的通知

中国石油集团测井有限公司天津分公司职工食堂牛羊肉买卖项目招标公告

晟昌物业2019年餐饮牛羊肉招标公告

【2019年度】牛羊肉及副产品采购项目招标公告

关于诸城外贸集团包装项目设备采购招标的通知

红原新希望牦牛产业有限公司 2019年牦牛副产品招标方案

集团总部职工餐厅2019年1月牛肉、羊肉 招标公告

招标2019◆中国移动甘肃公司平凉分公司2018年食堂食材采购招标

中央司法警官学院采购羊肉、牛肉和鸡肉项目公开招标公告

西吉县教育体育局2019年度学校食堂牛肉政府采购项目公开方式招标中标结果公示

河南省三门峡监狱2018- 2019年度罪犯食品牛、羊肉及鸡肉采购项目流标公告

第十采油厂2019年畜禽肉类招标公告

内蒙古能建集团总部职工餐厅2019年1月牛肉、羊肉采购项目比价采购公告

产羔数是肉羊生产中的重要经济性状，近日，我所肉羊遗传育种创新团队研究发现山羊产羔数重要候选基因，为巩固云上黑山羊新品种选育成果奠定了基础。相关成果发表于《Animal Genetics》。

Kessler（Beijing) Machinery Co. , Ltd是一家集进口、研发、生产于一体的现代化食品机械企业，专注于屠宰、分割、熟食深加工、蔬菜切割等领域创新解决方案、项目以及自动化，同...

阿根廷

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波兰

西班牙

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蒙古国

澳大利亚

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为规范养殖者自行配制饲料的行为，保障动物产品质量安全，按照《饲料和饲料添加剂管理条例》有关要求，我部规定如下。 　　一、养殖者自行配制饲料的，应当利用自有设施设备，供自有养殖动物使用。 　　二、养殖者自行配制的饲料（以下简称“自配料”）不得对外提供；不得以代加工、租赁设施设备以及其他任何方式对外提供配制服务。

    展会名称

    开展时间

    开展地点

  2021第十九届中国国际肉类工业展览...

  中国.青岛世界博览城

  第十九届(2021)中国畜牧业博览会

  南昌绿地国际博览中心

  2021中国制冷展

  上海新国际博览中心

  良之隆·2021第九届中国食材电商节

  武汉国际博览中心

  第十二届上海国际餐饮食材博览会

  上海新国际博览中心

  第三十届上海国际酒店及餐饮业博览会

  上海新国际博览中心

  亚洲生鲜供应链博览会

  上海新国际博览中心

  2021广州世界农业博览会

  广州保利世贸博览馆

  2020年第十六届内蒙古食品（糖酒）...

  内蒙古国际会展中心（呼和浩特）

  2022年德国法兰克福肉类加工展览会...

  德国法兰克福展览中心

  2021澳大利亚昆士兰牛肉产业及肉类...

  澳大利亚昆士兰州罗克汉普顿会展中心

  2021巴西圣保罗肉类加工展览会Te...

  圣保罗国际会展中心 São Paulo Expo

  2021意大利米兰肉类加工展览会

  意大利新米兰会展馆

  2021加拿大多伦多肉类展览会

  加拿大能源中心

11月5日，由中国畜牧业协会、河南省农业农村厅、驻马店市人民政府共同主办，英美尔饲料独家冠名的第十五届（2020）中国牛业发展大会在中国盘古圣地、夏南牛的发源地——美丽的河南泌阳隆重开幕。来自全国各地的四百余位行业专家、学者、企业家、业内知名人士及牛业从业者齐聚泌阳，通过参观、交流、研讨的形式，启迪产业发展新思路，形成行业发展建议，共同推进牛业发展。

2018年9月20日，为期3天的中国国际肉类展览会，在北京国际展览馆圆满谢幕，本次展会让更多客户了解了环速，也让我们在跟客户的沟通中了解到更多的需求，给了我们很多的启迪。环速科技北京2018第十六届中国国际肉类展...

狮耀工业技术（上海）有限公司

石家庄市汉普食品机械有限公司

朝阳佛瑞达科技有限公司

苏州天加包装技术有限公司

浙江瑞邦智能装备股份有限公司

河北晓进机械制造股份有限公司

济宁兴隆食品机械制造有限公司

内蒙古科尔沁牛业股份有限公司

查维斯机械制造（北京）有限公司

山西朔美羊业有限责任公司

长岭县国权清真食品有限公司

怀仁县金沙滩羔羊肉业有限公司

上海澹海机械科技有限公司

浙江名瑞机械有限公司

诸城市广元包装机械厂

郑州百瑞尔饲料集团有限公司

临清润林牧业有限公司

山东得利斯食品机械有限公司

浙江佑天元包装机械制造有限公司

内蒙古凯嘉生物技术有限责任公司

郑州乔优生物科技有限公司

江苏邦臣生物科技股份有限公司

金宇保灵生物药品有限公司

正大（内蒙古）牛羊营养技术服务有限公司

哈尔滨市伊盛源清真食品有限责任公司

辰雨基业（集团）有限公司

河南省博威斯机械设备有限公司

上海帝辛包装制品有限公司

上海元盛食品有限公司

浙江娥妹农业科技有限公司

郑州乔优生物科技有限公司坐落于商城郑州，隶属于无锡优洁科技有限公司，负责全国“乔优®”、“优洁®”系列清洗消毒产品、系列COP (CIP)等清洗消毒设备的销售及售后服务。无锡优洁科技有限公司坐落于无锡高新技术开发区，负责研发、生产灌装清洗消毒系列产品，公司拥有完全自主知识产权的“乔优®”、“优洁®”等品牌。无锡优洁科技有限公司成立于2005年，目前拥有6000平方米的灌装生产线，清洗剂消毒剂年生产能力30000吨。

江苏邦臣生物科技股份有限公司创立于2010年，于2017年股改更名。总投资金额为3亿元，占地面积100亩。新建成主厂房4栋、办公楼2栋、综合楼1栋，生产环境严格按GMP规定设计安装，总建筑面积达80000m2。公司座落在美丽...

金宇保灵生物药品有限公司隶属于内蒙古金宇集团股分有限责任公司（JINYU　GROUP，股票代码600201），是农业部定点生产家畜口蹄疫疫苗的骨干企业之一，已成为集科研、开发、生产、销售为一体的高新技术企业。公司座落...

正大代乳粉产品优势使用方便，有利于犊牛、羔羊的生长和发育，可降低饲养成本，提高经济效益

哈尔滨市伊盛源清真食品有限责任公司，公司成立前身为阿城世杰肉制品加工厂，创建于1995年。阿城世杰肉制品加工厂经过了二十年的发展，于2014年山东天天清真食业有限公司投资1.5亿元，建设哈尔滨市伊盛源清真食品有...

精装金钱腱礼盒规格：6盒装特点：金钱腱是牛前腿上的一条纤细修长而且带筋的肌腱，肉里包筋、筋内有肉，筋与肉纵横交织呈现出铜钱状，所以被人们形象地称为金钱腱。一头牛身上仅有两小块，是全牛最贵的部位。由于金...

产品详情：京鹏环宇畜牧提供的喷雾降温系统，能在羊舍空间产生气雾状的雾分子，有效吸收空气热量，降低局部环境温度，以低廉的运营成本，迅速获得显著的降温效果。系统特点：1、智能控制、自动喷雾：智能控制器可设...

澳洲白是国外最新培育的专门化粗毛型肉羊品种，2009年在澳大利亚注册为品种（INC9892274），2011年3月正式在澳大利亚上市，并在当年由天津奥群公司通过农业部948项目独家引进，2013年11月通过项目验收。该品种为中大...

R215包装高效率、卫生且安全，可集成于包装生产线中。特点：•模具设计•包材、切割系统以及成型模具应用灵活•不锈钢构造，持久耐用•清洁生产链引导设计，已获专利•全面冲洗（IP65）•全面的安全系统•IPC控制系...

高透明抗冷冻真空膜/真空袋(食品级）产品名称：真空膜/真空袋产品结构：PA/PE材质厚度：30μm-300μm，可根据客户要求或产品要求定制产品用途：可用于肉类、海鲜类、干果类、粮食类、坚果类等抽真空包装主要性能：高...

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广州重要的羊肉批发市场荔湾区清平市场-梯云东路

努尔新鲜牛羊肉批发零售中心 地址：广东省广州市越秀区 公交线路：211路，全程约3.8公里 1、从广州火车站步行约170米,到达广州火车站总站 2、乘坐211路,经过3站, 到达应元路站 3、步行约870米,到达努尔新鲜牛羊肉批发...

广州市江佳肉品代办服务有限公司  地址:江高镇江同路一横２６号  电话: 86601027

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长春地处东北中心，位于松辽平原腹地，与吉林市相邻。长春东游石头口门水库，南有新立城水库，紧邻哈达岭和大黑山，各种自然资源十分丰富。长春美食融南北大菜，东西风味，集川、鲁、京、蒙等各大菜之精华，尤以山野风味最具特色，加上长白山地区丰富的人参、鹿茸等珍贵

，深受食客青睐。

长春的美食以山中野味最具特色，但长春没有专门的野味市场，想买野味只能到大型的批发市场扫货，海鲜和水产品都有专业市场。

长春蔬菜中心批发市场位于绿园区青冈路，是东北最大的蔬菜、农副产品批发市场，全国十大农副产品批发市场之一。主要是蔬菜、水果、干鲜调味品等农副产品的批发及冷藏、净菜加工、配送等。

长春蔬菜中心批发市场

地址：长春市绿园区青冈路63号

长春广汇源海鲜干货批发市场是一个大型海鲜市场，各种各样的干海鲜产品应有尽有，海参、干海鲜、进口牛羊肉、燕鲍翅、珍禽、特色山野菜。作为东三省罕有的海鲜市场，广汇源市场成立的初衷就是以沿海城市海鲜的价格向东三省内陆地区供应优质的海鲜产品，是省内最专业的海鲜干货调料批零市场。

长春广汇源海鲜干货批发市场

地址：长春市光复路广汇源广场

长春水果中心批发市场是吉林省最大的水果批发市场，市场有干鲜果品、干鲜菜调味品、农副土特产品、粮油副食品、名优特食品、茶叶等各类农产品，

长春水果中心批发市场

地址：凯旋路35号

长白路水产大市场位于长春市宽城区长白路5号，占地面积约5.5万平方米，市场以经营各类水产品为主营项目，分四大经营区，荟萃了国内外鱼、虾、蟹、贝等几大类数百个品种，其中冻品经营区门市116间、鲜活经营区门市83间、现货交易大厅3000平方米、冻品冷藏库20000吨，是吉林省最大的水产品批发零售集散地。

长白路水产大市场

地址：长春市宽城区长白路5号

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作者：估值之家，原文标题《八问大庄园集团：是否虚构存货？》，题图来自：视觉中国

大庄园肉业集团股份有限公司

近日更新了拟赴上交所主板上市的招股说明书。

招股书厚度达957页，居然与2020年中芯国际IPO招股书厚度相当，保荐机构中信建投为这家法人治理混乱、关联交易庞杂、业务疑点颇多的公司可谓使出了洪荒之力。

纵观中信建投的“大作”，虽然相关数据披露已颇为详细，但仍有避重就轻之嫌，难掩大庄园业务运营及财务关键数据的诸多异常。

大庄园的主营业务为牛羊肉的采购、屠宰、初加工或深加工、销售，主要销售模式包括贸易商模式、经销商模式、商超模式、直营连锁店模式和电商模式。

作为一家年营业收入超40亿元、贸易商模式与经销商模式合计收入占比超80%的公司，居然有一半以上的收入来自于自然人

，这意味着，

可疑的是，2018、2019年，实控人及其关联方与发行人产生了频繁且巨额的资金拆借，2020年期初，实控人及其关联方占用发行人资金高达8.5亿元！

考虑到大庄园远高于行业可比公司的毛利率、远低于行业可比公司的存货周转率、净利润呈增长趋势但资金链却愈发紧绷，以及IPO前夕大量身份可疑的外部自然人突击入股，身份为实控人亲属的第一大客户陈超年龄可能只有20多岁，关联方或疑似关联方替发行人承担成本费用，直营连锁业务收入异常，财务内控制度混乱、报表混乱、披露不清晰等等诸多疑点，

对于这些疑点，估值之家最感到最困惑的是，大庄园的贸易商客户超2000家、经销商客户近200家，其中大部分是自然人或个体工商户，中信建投及其他中介机构在5个月的辅导期内是如何执行核查程序的，到底实地走访核查了多少家？如果核查家数较少，该如何保证收入确认的真实性？

对此，“招股书达人”中信建投却没有披露。

第一问：毛利率为何大幅高于上海梅林国内牛羊肉业务？

2018、2019、2020、2021上半年，大庄园分别实现营业收入35.17亿元、40.27亿元、46.75亿元、21.84亿元，分别实现净利润0.99亿元、1.71亿元、1.55亿元、2.09亿元，毛利率分别为10.57%、15.35%、10.52%、18.87%。

可见，报告期内，大庄园营业收入持续增长，净利润也大致呈增长趋势、但各期波动较大，毛利率则呈现出明显的剧烈波动特征。

对于毛利率大幅波动的原因，大庄园解释称主要受进口牛羊肉价格和国内牛羊肉销售价格波动影响。

但大庄园毛利率的波动幅度与行业内多数可比公司均不一致，2021年上半年毛利率的波动方向与行业多数可比公司也不一致。

：

可比公司中，康远股份、澳菲利、额尔敦、羊羊股份均在新三板挂牌，年度营收体量大致在3至8亿元之间，远小于大庄园营收体量；且这几家公司原材料大部分采购自国产牛羊，但大庄园原材料80%以上采购自新西兰、巴西等国外供应商。因此，

上海梅林则作为老牌消费品，主营业务包括牛羊肉、猪肉产业链、罐头食品、综合食品等

，其中，牛羊肉是其收入占比最大的业务板块，2019年牛羊肉板块营业收入规模为126亿元、牛羊肉国内业务收入约为49亿元，略高于大庄园当期收入；上海梅林的牛羊肉原材料主要源自新西兰，与大庄园类似。因此，上海梅林的国内牛羊肉业务与大庄园可比性较强。

估值之家根据上海梅林各期年报中的牛羊肉毛利率、牛羊肉国内收入

、海外业务收入结构、海外业务综合毛利率等数据，大致估算出上海梅林2018年、2019年国内牛羊肉业务的毛利率分别为6.36%左右、12.53%左右，均大幅低于大庄园。

上海梅林自2016年收购了新西兰最大的牛羊肉企业之一新西兰银蕨

之后随即并表，牛羊肉业务直接跃升为第一大业务，相关收入占比过半。

2018、2019年，新西兰银蕨营业收入分别为113亿元、120亿元人民币，其中向中国市场销售金额分别为27亿元、43亿元。

2018、2019年，上海梅林牛羊肉收入分别为119亿元、126亿元，其中子公司联豪食品

收入分别为5.7亿元、6.6亿元，其余皆为新西兰银蕨的并表收入。

大庄园的牛羊肉源80%以上依赖进口，供应商主要来自新西兰、澳大利亚、巴西等国的牛羊肉生产及加工企业；国内原材料以内蒙古活羊和黑龙江活牛为主、占比仅为20%以内，主要采购自羊经纪人等。大庄园与进口供应商、主要国内供应商只是普通的商业合作关系，并不存在相关的股权合作。

此外，大庄园虽有毛利率较高的肉片、肉串等中央厨房类产品，但上海梅林旗下的银蕨农场、联豪食品同样拥有在国内销售的牛排、羊肉卷、肥牛卷、商务礼盒等较高毛利率产品。

2018、2019年联豪食品的净利润率接近10%，据此推测其毛利率至少在20%以上，与大庄园中央厨房业务毛利率相当，而联豪食品的营业收入略高于大庄园中央厨房业务收入，上海梅林国内牛羊肉业务收入也略高于大庄园营业收入，据此推算，两家公司牛羊肉相关的高毛利率产品对综合毛利率的贡献度大致相同。

因此，大庄园把毛利率高于上海梅林牛羊肉业务的原因解释为“中央厨房类产品毛利率较高”是站不住脚的。

综上，上海梅林国内牛羊肉业务的采购成本优势、品牌溢价优势、销售渠道优势均要明显优于大庄园，但大庄园的毛利率却明显高于上海梅林国内牛羊肉业务的毛利率，这显然有违商业常识！

与毛利率异常相对应的是，报告期内，大庄园的净利润与经营活动产生的现金流量净额极度不匹配：

与经营活动产生的现金流量净额大幅波动相对应的是，大庄园各期期末的存货余额也呈现出大幅波动的特征。

但是，这些账面上的存货都是真实的吗？

第二问：部分存货是虚构的吗？

各报告期末，大庄园的存货余额分别为5.88亿元、17.32亿元、11.38亿元、15.86亿元，大致呈快速增长趋势。

其中，2019年存货由期初的5.88亿暴增至期末的17.32亿元，增幅高达195%！

对此，大庄园解释称，“2019 年国际国内牛羊原料价格持续提升，销售价格利好促使公司不断加大原材料采购量，但自2019年11 月起，相关产品价格发生较大幅度下跌，公司产品销售受到一定冲击，故 2019 年末原材料及在途物资结存数量相对较高，叠加 2019 年 1-10 月公司进口原材料采购价格持续提升影响，导致2019 年末公司存货余额大幅增加。”

事实真的如大庄园所解释的那样吗？

估值之家根据东方财富choice终端数据，整理了2018年年初至今的国内鲜羊肉批发价格走势、国内鲜牛肉批发价格走势、新西兰羊肉价格指数走势，发现2019年前10个月国际国内牛羊肉价格虽快速上涨，但2019年11月、12月国内鲜羊肉批发价格、鲜牛肉批发价格并未出现大幅度下降，而是呈现出小幅震荡走高的走势！

以国内鲜羊肉批发价格为例，2019年11月1日价格为63.03元/公斤，12月27日价格为63.16元/公斤，期间小幅震荡走高。

再以国内鲜牛肉批发价格为例，2019年11月1日价格为66.71元/公斤，12月27日价格为67.75元/公斤，期间小幅震荡走高。

考虑到大庄园的销售市场为国内市场，因此，大庄园所宣称的“自2019年11 月起，相关产品价格发生较大幅度下跌，公司产品销售受到一定冲击”，显然与事实并不一致、甚至截然相反！

此外，新西兰羊肉价格指数在2019年9月1日达到158的峰值之后，10月1日开始下跌，12月1日在119触底，之后反弹至2020年1月1日的175。可见，新西兰羊肉价格在2019年10月1日至年底之间呈现出大幅震荡的走势。

2019年末，大庄园存货中的“在途物资”余额为6.05亿元，其占存货余额比重为32.1%，远高于2018年末的2.71亿元、2020年末的4.36亿元、2021年上半年末的3.91亿元。

此外，2019年年末6.05亿元的“在途物资”中，羊原料肉为3.33亿元，牛原料肉为2.7亿元，其中，牛原料肉在途物资余额远高于其他各期末。

根据招股书披露，大庄园向供应商下单至最终收货，采购周期通常约为 3-4 个月，其中向新西兰采购羊肉下单至最终收货周期约为3个月

，向澳大利采购羊肉的周期约为3.5个月，向巴西等国家采购牛肉的周期约为4个月。

这意味着，在大庄园2019年年末6.05亿元的“在途物资”中，羊原料肉的采购行为大部分发生在10月1日至年底之间，牛原料肉的采购行为大部分发生在9月1日之后。

而2019年10月1日至年底正是新西兰羊肉价格发生大幅震荡之时，而且11月、12月国内羊肉价格也结束了主升浪并出现小幅震荡，此时大庄园选择继续大额下单进口羊肉

的商业合理性不足。

与此同时，大庄园2019年末存货中的原材料余额高达7.78亿元、远高于2018年年末的2亿元。在原材料备货已经相当充足的情况下，继续选择大额下单进口羊肉的商业合理性就显得更为不足。

此外，

毕竟，对于外部审计而言，那些飘在海上的在途物资无法实现现场盘点，只能根据订单合同金额确认。

另一方面，即使是那些已入库的牛羊肉原材料，在温度低至零下20度左右的环境中，执行存货盘点相关的审计程序也颇有难度。

从存货可比数据来看，大庄园各期的存货周转率也要远低于行业均值和中位数。

从常识判断，牛羊肉批发或加工行业通常都会追求原材料的新鲜度，同时高度重视库存管理，因此这个行业的存货周转率普遍较高。

如上所述，上海梅林有很大一块业务是国内牛羊肉业务，货源也源自新西兰，也有一部分在途物资在海上漂，但上海梅林各期的存货周转率更是远高于大庄园！

对于大庄园而言，

事出反常必有妖！难道大庄园的部分存货是虚构的？

第三问：实控人及关联方占用巨额资金的用途是什么？

报告期内，大庄园呈现出资金链愈发紧绷的明显特征。

由表可见， 2018、2019、2020、2021上半年，大庄园的流动比例分别为1.48、1.2、1.12、1.12，速动比例分别为0.96、0.49、0.18、0.21，流动比例大幅低于正常比例2、速动比例大幅低于正常比例1，两个短期偿债能力指标大致呈快速下降的趋势，资金链愈发紧绷的特征明显。

大庄园资金链持续紧绷的主要原因有两个，一是高企的存货占用了大量的流动资金，二是实控人陈希滨及其关联方通过借款方式占用了公司巨额的资金。

2018年初，被实控人陈希滨及其关联方占用的大庄园资金为6.93亿元

，2018年末这一数据上升至7.96亿元

，2019年末这一数据更是达到了8.5亿元的峰值

。

这意味着，陈希滨及其关联方曾长期、持续占用大庄园的巨额资金。

2020年10月，大庄园股改前夕对关联方资金占用进行了清理，清理的方式是：陈希滨及其关联方通过自筹资金、债务承担的方式偿还大庄园4.38亿元，同时通过同控合并实控人名下的其他资产、用相关股权抵减了4.46亿元。

奇怪的是，解决关联方资金占用之后的2020年末，大庄园的流动性状况非但没有改善、反而出现了进一步的恶化：流动比例由年初的1.2下降至1.12、速动比例由年初的0.48下降至0.18。问题就出在同控合并之时的资产评估上，即合并进来的资产非但多数为亏损资产、而且资产评估价格大幅高于账面净资产。

由表可见，主要合并资产内蒙古大庄园、大庄园央厨，资产评估增值率分别高达24.41%和33.52%，分别抵减资金占用3.33亿元、0.66亿元。2020年，内蒙古大庄园亏损5996万元，大庄园央厨盈利47.24万元。

这里的主要问题有三个：

一是如果采取未来收益法评估，内蒙古大庄园在亏损的情况下是否还会出现评估大幅增值？

二是如上表所示，内蒙古大庄园2020年5月31日的净资产账面价值为2.98亿元，评估价值为3.7亿元，评估增值0.72亿元。

但据招股书披露，内蒙古大庄园的主要资产为旗下子公司锡盟肉业，内蒙古大庄园0.72亿元的资产评估增值全部系锡盟肉业资产评估增值所产生。

而锡盟肉业资产评估增值的原因，是对1.95亿元递延收益进行扣税后零值处理

、土地使用权评估增值0.15亿元、固定资产评估增值0.21亿元，据此计算，三者合计评估增值2.21亿元，远大于0.72亿元评估增值。

这两种披露口径计算的评估增值金额为何有如此巨大的差异？

三是内蒙古大庄园2020年末的净资产为4.29亿元，较2020年5月31日3.7亿元的评估价值增加了0.59亿元，另一方面，2020年内蒙古大庄园却亏损5996万元。

净资产增加额居然与亏损额基本一致，难道是内蒙古大庄园会计记账方向记反了吗？

比清理资金占用过程中的疑点更可疑的是，陈希滨及其关联方曾长期、持续占用大庄园的巨额资金的详细用途是什么？

招股书只披露了“2017年5月，陈希滨利用大庄园的借款向天鹰合信股权投资基金实缴出资300万元”，“陈希滨及两个女儿从发行人借款用于增资”。

陈希滨及两个女儿曾在2010年12月、2016年1月和4月，分别向大庄园增资3000万元、5000万元、1.5亿元，三次合计2.3亿元，假设其增资资金全部来源于发行人借款，那么2019年年末陈希滨个人占用的4.35亿元资金中仍有2亿元“用途不明”。

值得一提的是，截至招股书签署日，陈希滨及两个女儿实际控制的关联公司有7家，其中未实际开展业务的公司有6家，唯一开展业务的冰城黑牛是大庄园的活牛供应商。

这7家关联公司中，有4家曾经占用过大庄园的资金。下表是2020年年初这4家关联公司占用大庄园资金的明细：

可疑的是，既然阿米利亚信息、阿米利亚旅游、茂泽信息未实际开展业务，那么这3家公司占用大庄园资金的用途是什么呢？

既然陈希滨及两个女儿实际控制的关联公司只有7家、且有6家并未开展业务、剩余1家冰城黑牛自身已有占用资金，那么陈希滨个人占用大庄园的4.35亿元资金中，除了支付300万元对外投资款、2.3亿元的增资款之外，还有2亿元资金的用途又是什么呢？

这是个迷。

此外，冰城黑牛作为大庄园的活牛供应商，为何在2020年实施同控合并时未纳入合并范围？为何要留下这么一个关联交易的“尾巴”？这也是个迷。

第四问：IPO前夕突击入股的26名外部自然人真实身份是什么？

大庄园的股东有三方，一方是陈希滨及两个女儿直接持股比例达81.12%，一方是飞鹤乳业董事长冷友斌直接持股9.26%，一方是四个持股平台共计持股9.64%。

四个持股平台分别是伊禾投资、泳沣投资、奥石投资、煦沃投资，均设立于2020年10月或12月，伊禾投资合伙人为陈希滨、20 名外部自然人及 6 名发行人员工，泳沣投资合伙人为6名外部自然人、29名行人员工，奥石投资、煦沃投资均为陈希滨及两个女儿和发行人员工。

陈希滨及两个女儿通过上述持股平台间接持有大庄园2.17%股权，直接和间接持有大庄园股权比例达83.29%。

值得一提的是，伊禾投资合伙人中有20 名外部自然人，泳沣投资合伙人中有6名外部自然人，除冷友斌外，共有26名外部自然人突击入股。

据招股书披露，26名外部自然人中，有11人与大庄园发生过销售商品或采购或装修或房屋租赁的交易，其余15人情况不明。

与大庄园发生过交易的11人中，多数与陈希滨是同学或朋友关系。

需要注意的是，这26名外部自然人的合计销售额

占大庄园各期营业收入的比重最高虽只有0.53%，但据估值之家统计，这26名外部自然人通过伊禾投资、泳沣投资共计间接持有大庄园的股权却高达5.86%！

这显然不正常！在商业的世界中，任何交易都是等价交换，除非这26名外部自然人为大庄园或陈希滨付出了与5.86%股权比例相匹配的价值！

况且，26名外部自然人中，还有15人情况不明，招股书也没有任何相关披露！

大庄园递交IPO材料的时间是2021年6月，伊禾投资的成立时间是2020年10月，泳沣投资的成立时间是2020年12月，这属于典型的突击入股。

而从常识出发，IPO前夕突击入股的行为，在一定程度上相当于给入股方送钱！

这26名外部自然人的入股价格均为8元/每出资份额、相当于8元/股，以大庄园2020年0.63元的每股收益、23倍的发行市盈率计算，发行价格为14.49元，即使不考虑上市首日44%的涨幅、此后数个交易日大概率连扳涨停的收益，发行价格较入股价格的收益率也高达81%！

问题是，大庄园出于何种目的给这26名外部自然人“送钱”？情况不明的15名外部自然人的真实身份又是什么？

另一个有意思的现象是，上述持股平台的员工持股中，大庄园财务系统

共有15名员工入股

，仅次于营销中心19名员工入股，高于生产中心10名员工入股。

而截至2021年6月底，大庄园的财务人员、销售人员、生产人员分别为84人、858人、1610人，财务系统入股员工比例远高于销售和生产。

第五问：身份系实控人亲属的第一大客户陈超是否只有20多岁？

2018、2019、2020、2021上半年，陈超及其控制的北京华澳庄园均是大庄园的第一大客户或第二大客户

，合计销售金额高达4.58亿元。

陈超是何许人也？

据招股书披露，陈超与董事长陈希滨之兄陈汉宣系爷孙关系，陈超及其控制的北京华澳庄园长期从事牛羊肉产品的贸易业务，具有长期积累的稳定客户。

陈希滨1959年6月出生，今年还不到63岁，其兄陈汉宣又该有多少岁呢？假设陈汉宣70岁，其孙陈超今年也大概率不超过30岁。毕竟，陈希滨的小女儿也只有33岁。

此外，据天眼查信息显示，北京华澳庄园成立于2016年8月，截至2020年末缴纳社保人数仅为3人，2017年工商年报中的联系电话号码与北京某财务代理记账公司相同。

就是这么一个年龄可能只有20多岁的实控人亲属，这么一家成立时间不久、员工寥寥无几、财务委托代理公司记账的公司，2018年却是大庄园的第一大客户、销售金额高达1.17亿元，并在之后的报告期内在前五大客户中持续霸榜！

问题是，招股描述的“陈超及其控制的北京华澳庄园长期从事牛羊肉产品的贸易业务”，与陈超的年龄以及北京华澳的成立时间之事实可能严重不符！

除陈超之外，自然人曹长春也于2019、2020、2021上半年出现在大庄园前五大客户名单中。

大庄园的前五大客户结构与同行业大多数可比公司差异较大，据康远股份2020年报、羊羊股份2020年报、额尔敦2019年报显示，这三家公司的前五大客户均为法人；据上海梅林2020年报显示，应收账款前五大客户均为法人；只有澳菲利的前五大客户以自然人为主。

此外，大庄园的销售模式有贸易商模式、经销商模式、商超模式、直营连锁店模式和电商模式五种，各报告期，贸易商模式和经销商模式合计销售收入占营业收入比重均超80%。

各报告期，除连锁C端和电商C端之外，大庄园面向其他C端客户的销售收入占营业收入的比重均超过50%。

这意味着，大庄园贸易商贸易商客户和经销商客户中大部分都是自然人

。

2020年末，大庄园贸易商数量达2411个，经销商数量达183个。

面对数量庞大且以自然人为主的贸易商客户和经销商客户，不知保荐机构及其他中介机构该采取何种核查或审计程序，才能合理保证大庄园收入的真实性？

此外，报告期内，大庄园的其他应收款中有较多的无关联第三方借款，金额较大的有曹滨江700万元借款

、王昕200万元借款

。

既然是无关联的第三方，大庄园为何要借款给这些人？这些人是不是大庄园的贸易商或经销商客户？

第六问：关联方替发行人承担费用的行为清理完毕了吗？

报告期内，陈希滨父女实际控制的阿米利亚旅游、阿米利亚信息曾持续代替大庄园承担劳务费、车辆费、办公费等费用，费用承担金额分别为2916万元、1647万元、542万元、14万元。

虽然上述费用承担已基本予以还原清理，但其他关联方替大庄园承担成本费用的行为却未予以清理。

各报告期末，大庄园的其他应付款中的个人借款明细如下表：

其中，于泽、郭成彬曾以疑似“明股实债”的方式借款给大庄园，孟祥贵、李少博则以免息的方式借款给大庄园。

需要注意的是，于泽、孟祥贵均是伊禾投资的合伙人，其中孟祥贵通过伊禾投资间接持有大庄园0.56%的股权。

这里的问题是，孟祥贵是否以替大庄园承担借款利息的代价获得了入股的资格？李少博为何会以免息的方式借款给大庄园，前述26名外部投资者中是否有李少博的亲属？

更大的问题是，其他身份不明的外部投资者是否也存在替大庄园承担成本费用的行为？

第七问： 直营连锁业务的收入是真实的吗？

报告期内，大庄园的直营连锁业务分别实现销售收入2.05亿元、2.2亿元、2.41亿元、0.93亿元，占营业收入比重分别为5.83%、5.48%、5.17%、4.25%。

直营连锁业务增长缓慢，仅略高于GDP增速；同时，收入占比却持续下降。

直营连锁门店数量也在报告期内小幅波动，2018至2021年上半年仅增长了9家。

据招股书披露，直营连锁业务的毛利率在各期均要显著高于其他销售模式。

那么，毛利率最高的直营连锁业务为何在大盘子中越做越小？

估值之家在大众点评网查阅了大庄园在国内主要城市的直营连锁门店分布，发现其上海的2家门店已全部关闭歇业，北京的3家门店中有2家也关闭歇业，呼合浩特只有1家门店，长春有2家门店，沈阳有5家门店，哈尔滨作为大本营有超过60家门店。

这在一定程度上可以理解大庄园连锁业务所面临的困境：大本营哈尔滨市场可能已经接近饱和，在一线城市又屡屡战败！

此外，大庄园各个连锁店的客单价

差异较大，大致分布在每单70元至120元之间，上海旗舰店2020年的客单价为102.75元，高于这个客单价的门店有20家左右，其中锡林浩特旗舰店客单价高达505.76元。

对此，大庄园解释称，部分高客单价门店因为涉及批发业务，锡林浩特旗舰店则内含餐饮业务，导致客单价高于其他门店。

但据大众点评显示，迄今为止，锡林浩特旗舰店只有来自于2017年的1个顾客点评，点评内容涉及“价格好便宜”的描述，而且人均消费也标注为50元/人。

综合考虑直营连锁业务毛利率最高但收入却增长缓慢、上海北京直营店大部分关闭歇业、20家左右门店客单价高于上海旗舰店、锡林浩特旗舰店高客单价与大众点评信息不符等异常特征，加之直营门店现金收款比例较高，保荐机构需要进一步核查各个直营门店收入的真实性！

第八问：财务内控制度是否有问题？

大庄园的财务内控的混乱主要体现在三个方面：

大庄园与关联方的拆借、还款等巨额往来款分散在经营活动现金量表、投资活动现金流量表、筹资活动现金流量表中记载，使得现金流量表的呈现质量、可分析性大打折扣！

这也导致了经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额在各报告期波动均十分剧烈！

从合理性的角度，关联方拆借应该记载在经营活动或筹资活动现金流量表中，实务中很少见到分散混乱记载的现象。

2020年期末，未分配利润为1.82亿元，较2019年减少了0.86亿元，而2020年的净利润可是整整实现了1.55亿元的净利润，未分配利润非但没有增加却反而下降了，原因何在？

在未分配利润明细表中，我们可以看到2020年期末有一项“其他减少”扣减了2.29亿元。

令人惊讶的是，对于如此巨大的金额，招股书却并未解释半句！

这笔高达2.29亿元的“其他减少”，到底是用于现金分红还是用作其他用途？

各报告期末，这些个人银行卡的余额分别为396.38 万元、305.89 万元、0 万元和0 万元。

更加过分的是，实控人陈希滨曾从这些个人银行卡中借钱。

可见，陈希滨是多么地缺钱，连这些用于零星代收付款的个人银行卡也看得上。

更严重的问题是，2020年10月股改前夕，陈希滨及其关联方为解决资金占用，通过自筹资金、债务承担的方式偿还给大庄园4.38亿元。

据招股披露，2020年12月31日，为了解决大庄园与郭成彬之间的疑似“明股实债”问题，陈希滨替大庄园承担了2640万元的债务。

扣除掉这笔债务承担，陈希滨及关联方自筹资金可能高达4.12亿元。

2020年10至12月，陈希滨及关联方通过将所持部分大庄园股权转让给冷友斌及4个持股平台，大约净获得2.7亿元资金。

这意味着，陈希滨及关联方可能至少负债了1个亿。

那么，在资金如此紧张的情况下，实控人是否还会继续占用发行人的资金？

当然，如果IPO成功，陈希滨的资金问题将不再是问题！

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