权威发布｜青岛市今年将实施新的组合式税费支持政策 退税减税规模超过往年

4月1日，市政府新闻办召开新闻发布会，介绍青岛市落实新的组合式税费支持政策有关情况。国家税务总局青岛市税务局党委书记、局长伍舫，国家税务总局青岛市税务局党委委员、副局长郭洪源，国家税务总局青岛市税务局党委委员、总经济师何倩出席发布会并回答记者提问。

发布人

伍 舫 国家税务总局青岛市税务局

党委书记、局长

郭洪源 国家税务总局青岛市税务局

党委委员、副局长

何 倩 国家税务总局青岛市税务局

党委委员、总经济师

近年来青岛市税务局

落实减税降费的整体情况

减税降费是助企纾困解难、促进市场主体发展的最公平、最直接、最有效的举措。近年来，青岛市税务局认真贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的重大决策部署，采取有力措施确保减税降费直达快享，助力全市经济社会高质量发展。2019年新增减税降费280亿元；2020年新增减税降费340亿元；2021年新增减税降费100亿元，办理留抵退税86亿元，为煤电企业“减、缓、退”税1.68亿元，为制造业中小微企业缓缴税费10.7亿元。

今年实施的新的组合式税费支持政策是以习近平同志为核心的党中央统筹国内国际两个大局、强化跨周期和逆周期调节的重要举措，是稳定预期、助力企业发展的关键一招，对于稳住宏观经济大盘、保市场主体、保持经济运行在合理区间具有重大意义。与近几年来大规模的减税降费相比较，今年新的组合式税费支持政策是在以往减税降费的基础上，组合了退税，且退税规模和力度也是前所未有。

主要特点：

❶规模大。2022年青岛市退税减税规模超过往年，这个规模与青岛的产业结构和税源结构相适应。

❷范围广。政策主要聚焦中小微企业，精准支持制造业高质量发展、增强小微企业和个体工商户发展活力。政策受益面主要是中小微企业，占青岛市税务局服务对象的80%以上。据统计，仅留抵退税就涉及接近7万户，规模体量大、覆盖主体多、工作链条长、涉及部门广，对精准区分、精确执行都提出了更新、更高的要求。

❸组合式。今年政策既有阶段性措施，也有制度性安排；既有往年政策延续，也有今年新政策出台；既有普惠性政策，也有特定领域帮扶举措；既有退税，也有减税、免税、缓税等多种支持方式。特别是留抵退税，既涵盖不同行业、不同规模，又涉及新政旧政、增量存量，同时既涉及中央也涉及地方，涉及退税时限、实效。这对纳税人而言，是多重利好；对税务人而言，需要付出更多的努力来精准操作、精细落实。

❹战线长。今年退税减税有几个关键时间节点，在4月30日和6月30日前，集中办理微型、小型企业存量留抵退税，优先退还小微企业税款；在9月30日和12月31日前，集中退还中型、大型企业存量留抵退税，支持重点行业发展。退税减税工作周期贯穿全年，这是巨大考验，为此青岛市税务局专门成立了减税降费专班，进行统筹安排、科学分类、精准核算、稳妥实施。

组合式税费支持政策是事关助企纾困、服务“六稳”“六保”大局的重要政治任务，要不折不扣落实党中央、国务院决策部署，按照税务总局的部署要求，坚决扛牢压实退税减税政治责任，努力确保“六个到位”，处理好“六个关系”。

六个到位

首先是思想认识到位，充分认识退税减税政策落实工作的政治性、复杂性和艰巨性，把全市税务系统干部职工的思想统一到党中央、国务院决策部署上来。

其次是组织领导到位，税务总局已在3月下旬专门作出部署，青岛市税务局成立市区两级退税专班，抽调精兵强将组建工作专班，进行实体化运作的退税减税专项工作。

第三是政策落实到位，实行精准化政策推送、全覆盖培训辅导、便利化申报享受，确保政策直达快享。

第四是精准核算到位，精确统计退税减税政策数据，及时编报推送红利账单，发挥退税减税政策的综合效应。

第五、第六是风险防范到位、纪律监督到位，通过开展一系列专项督导和审计，实行退税减税一体化监督，严肃查处搞形式、走过场、工作失职失误等行为，用严格纪律确保这项政策落地落细。

六个关系

一是处理好“收与退”的关系。一方面不折不扣地把退税减税的政策落实好，应退尽退、应减尽减、应缓尽缓、应免尽免；另一方面，税务部门依法依规组织收入，坚决不收过头税，坚决杜绝以组织收入为名，在退税减税上打折扣、搞变通。

二是处理好“增与减”的关系。退税减税，退的是税款，增的是税收服务的便利和纳税人的满意度。税务部门将把优化营商环境、改进服务措施贯穿退税减税的全过程，积极创新服务方式方法，增加纳税人缴费人的获得感。

三是处理好“新与旧”的关系。既要落实好以往年度延续的各项税收优惠政策，又要把今年新出台的组合式税费支持政策不折不扣地全部落实到位，确保新旧政策有序衔接、全部落地。

第四、第五是处理好“内与外”的关系、“上与下”的关系，加强向税务总局和市委市政府的汇报，强化与各部门、各基层单位的沟通，达到内外协同、上下联动的效果。

第六是处理好“放与管”的关系，一方面放权让利，简化手续，便民利民，另一方面防范打击骗取留抵退税违法行为，积极营造公平法治的税收环境。

当前，全市税务系统正在紧锣密鼓、蹄疾步稳地推进各项政策落实，今天是留抵退税实施第一天，用赤诚为民的温度、狠抓落实的力度，确保把党中央、国务院组合式税费支持政策的“阳光雨露”送达市场主体，提振市场发展信心，为服务“六稳”“六保”大局、推动青岛经济社会高质量发展贡献税务智慧和力量。

新组合式税费支持政策的

主要内容

新的组合式税费支持政策陆续出台。郭洪源副局长从聚焦工业经济平稳增长、聚焦小微企业纾困发展、聚焦服务业恢复发展、聚焦鼓励创业创新四个方面对新政进行了解读。

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聚焦制造业等行业平稳增长

一是实打实“退”，改进增值税留抵退税政策，对留抵税额实行大规模退税，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额的政策范围，这是原来的一项做法，现在扩大至符合条件的小微企业、制造业等行业企业，并一次性退还小微企业、制造业等行业企业存量留抵税额。

这里所说的制造业等行业企业，是指“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”六个行业。这次扩围把六个范围纳入留抵退税的范围，这是第一项。

二是针对性“缓”，支持制造业中小微企业发展，对其延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长6个月；去年对这些政策第四季度的税款缓缴3个月，今年根据形势的变化，中央和国务院决定缓缴期限继续延长6个月，对其2022年第一季度和第二季度部分税费，可以延缓6个月缴纳。原先去年是第四季度，今年不仅是第四季度的延缓，而且对今年一二季度进行延缓，延期6个月缴纳，这是针对性的“缓”。

三是分类别“扣”，为促进中小微企业设备更新和技术升级，符合规定的中小微企业，2022年度新购置的设备、器具，折旧年限在10年以内的，单位价值在500万元以上的，可按单位价值的100%或50%在企业所得税前扣除。

2►

聚焦小微企业纾困发展

一是阶段性“免”，自今年4月至今年年底，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

二是大幅度“扩”，扩大地方“六税两费”政策适用主体，过去对优惠政策有一个地方两税的适应主体，只是增值税小规模纳税人，现在由增值税小规模纳税人扩围增加了小型微利企业和个体工商户，均减按50%征收“六税两费”。

三是优先性“退”，优先安排小微企业留抵退税，对小微企业的存量留抵税额6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还等。

3►

聚焦服务业恢复发展

疫情以来首当其冲影响的是服务业，一是对生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日，去年对生产生活业的增值税进项加计抵减政策到去年年底，但是今年的新政策延长到今年年底；

二是对交通运输业实行“免税+退税+停缴”，在不同情况下实行三项政策。

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聚焦鼓励创业创新

一是延续实施科技企业孵化器和大学科技园税收优惠；

二是将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%；

三是完善设备器具加速折旧。这是对聚焦鼓励创新方面出台的政策。

今年退税减税的重头戏就是留抵退税。近年来，面对复杂严峻的国内外形势和诸多风险挑战，党中央、国务院着眼全局作出深化增值税改革的重大战略部署，通过改革已经基本建立起现代增值税制度。今年青岛对留抵退税实行了大规模的退税，与以往的政策相比，呈现出以下四个特点：

四个特点：

❶提前退付。以前对企业增值税有一些留抵税额，但是采取的方式主要是结转下期抵扣，就不是在前面抵扣，而是结转到后面缴税的时候抵扣。今年实施的增值税退税政策改为了购进退税，不再等企业产生销售之后再去抵扣。

❷存量退税。2019年4月1日之后，这个地方有点变化，过去留抵退税经历了不同的阶段，在2018年之前基本没有留抵退税，实行的是刚才第一条是抵扣，以后年度的抵扣政策，从2019年4月1日开始，企业新购进的设备或者是投资形成的增值税，已经纳入留抵退税的范围，但是今年变化是不仅退付增量留抵税额，还要退还以前年度结存的进项增值税，就是若干年以来没有通过销项抵扣的进项增值税全部可以退还。所以，今年跟以前相比不仅仅是退还增量，存量也要退。

❸扩大范围。原来主要是在先进制造业企业实施全额增量留抵退税。现在是扩大到所有的制造业等行业企业和小微企业。退付的比例像小微企业以前只退60%，现在不再限制，是100%的退。

❹保障实施。原来增值税留抵退税是按照现行的中央和地方财政体制来分担，也就是说中央承担50%，地方承担50%。今年实施的留抵退税中央安排专项转移支付支持，也就是说中央肯定还要承担中央的部分，但是对于地方承担的部分，中央通过安排专项转移支付给予支持，确保不因为地方财力的影响使退税政策打折扣，这是今年一个非常大的变化，中央给了相当一部分退税的钱，用来支持企业的留抵退税。

2022年大规模留抵退税政策，通过退给企业实实在在的真金白银，能够直接为企业提供现金流，促进其加快技术改造、设备更新，这是所期望的，这部分钱支援给企业之后用来加快技术改造、进行设备更新、扩大再生产，能够有效提振市场主体信心、增强发展内生动力、推动经济平稳健康发展。

综上所述，今年的组合式税费支持政策规模之大、涉及税种之多、环节之复杂前所未有，全市税务系统将精准操作、精细服务、精准落实，确保新的组合式税费支持政策直达快享、落地见效。

“双十行动”保障税收政策

精准落实到位

实施新的组合式税费支持政策是党中央国务院作出的重大决策部署，也是税务部门必须完成的一项重大政治任务。为保障新的组合式税费支持政策更好、更快的落地见效，青岛市税务局按照税务总局退税减税各项部署和市委“作风能力提升年”要求，制定了《确保组合式税费支持政策“直达岛企”“赋美岛城”“双十行动”工作方案》，分为“春风暖心润企、作风能力提升”两大部分20条工作措施。

“春风暖心润企”十大便民行动

具体包括：助力防疫“促复产”行动、留抵退税“轻松退”行动、制造业中小微缓税退税“一键享”行动、退税减税政策“云互动”行动、申报即享“便捷办”行动、助力小微“税帮办”行动、聚焦创新“税动力”行动、企业服务“个性化”行动、企业诉求“顶格应”行动、精诚共治“聚合力”行动。这10项便民行动，体现了以人民为中心的理念，助力组合式的税费政策落地、落到位。

“作风能力提升”十大护航行动

具体包括：党建引领税收赋能行动、党委“一把手”退税减税专项述职行动、退税减税“媒体走基层”行动、优化执法“升级版”行动、退税减税“负面清单”管理行动、退税减税专项督察考评行动、退税减税内外风险防范和专项治理行动、骗取税收优惠专项打击行动、“税务云”支撑保障行动、退税减税专项纪律监督行动。这10项护航行动，把“严、真、细、实、快”的作风贯穿工作的全过程，以铁的纪律保障退税减税落实到位。

推出“双十”行动，其目的就是消除政策落地中的“痛点”“堵点”，打通政策落实的“最后一公里”。主要特点有四个方面：

主要特点：

❶体现了“快”字。为让党中央、国务院政策红利直达市场主体，在依法依规的前提下，把“便利化”放在首位，创新服务方式方法，持续简化、优化退税办理手续，实现无纸化、清单式、“一键式”轻松退，减轻纳税人办税成本，提升办税便利度。比如，推出制造业中小微企业缓税退税“一键享”行动，对符合条件的中小微企业在电子税务局授权后，由税务机关在5个工作日内代为完成全部申报变更及退税程序。再如，推出的申报即享“便捷办”行动。包括对采用数字签名的纳税人缴费人提供全程网办服务，免于提供纸质资料。

❷体现了“稳”字。准确把握“稳中求进”的总基调，统筹服务经济发展和疫情防控，稳步促进市场主体复工复产。比如，落实“努力用最小的代价实现最大的防控效果，最大限度减少疫情对经济社会发展的影响”要求，充分考虑企业受疫情影响的原因，推出了“助力防疫‘促复产’行动”，依法简并部分税种征期，进一步减少纳税人缴费人申报次数和时间。对受疫情影响，在延长申报纳税期限内办理申报仍有困难的纳税人，可以依法向主管税务机关申请办理延期申报，对承担区、市疫情防控任务的单位可以减免部分税收等等，用税力量促进市场主体复工复产。

另外，“稳”字还表现为政策的应享尽享。例如，退税工作有几个集中办理的重要节点，但集中办理并不是说“过期不候”，符合条件的纳税人在集中办理期后仍可按规定申请退税，做到政策红利应享尽享。

❸体现了“新”字。为适应疫情防控的形势，不断创新服务、优化升级，借助现代信息技术手段，为纳税人提供更多“不见面”的智慧办税方式。比如，推出“退税减税政策‘云互动’行动”，退税减税政策采用“云直播”和“云培训”，实现政策直达快享。征纳沟通采用“云平台”，推行“办问协同”服务，对税费咨询求助，税务机关提供网上远程可视化实时指引。对社保费缴费服务实行“网上办、掌上办”，推广微信、支付宝、数字货币等非现金缴费方式，让纳税人缴费人办税缴费体验越来越好。

❹体现了“严”字。退税减税工作是一项政治任务，在“十大护航行动”中推出的“党建引领税收赋能行动”，把坚持和加强党的全面领导贯穿于退税减税工作的全过程，推出“退税减税专项督察考评行动”和“退税减税专项纪律监督行动”，采取“远程+实地”方式实施“滴灌”式督察督办，严肃查处不作为、慢作为等行为，用退税减税的实际成效检验“作风能力提升年”的成果。

退税减税是一场大考。这场考试党中央、国务院是出卷人，广大纳税人缴费人是阅卷人，税务部门是答卷人。接下来，青岛市税务局将以饱满的精神，扎实有力的措施，直面挑战、攻坚克难，用惠企利民的实际行动，向广大纳税人、缴费人交上一份满意的答卷。

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