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东奥中级会计职称 2023-10-10 11:07:02 商贸企业会计分录: 购进货物: 借:库存商品等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 销售货物: 借:应收账款等 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 结转销售成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 当月发生的应交未交增值税额: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 未交增值税在以后月份上交时: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 当月交纳当月增值税: 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 计提工资: 借:管理费用(行政人员薪酬) 销售费用(销售人员薪酬) 贷:应付职工薪酬 实际发放: 借:应付职工薪酬 贷:银行存款、库存现金等 计提折旧: 借:管理费用(行政管理用固定资产折旧、未使用、不需用固定资产折旧) 销售费用(销售部门用固定资产折旧) 贷:累计折旧 月末结转: 结转各项收入、利得类科目 借:主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 资产处置损益 贷:本年利润 结转各项费用、损失类科目 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 信用减值损失 营业外支出 经过上述结转后,“本年利润”科目的贷方余额即为税前会计利润(利润总额),借方余额即为亏损。 相关内容可查看: 商贸会计的工作内容 增值税结转会计分录 销售产品成本会计分录 只有努力奋斗才不会迷失方向,鼓励自己坚持到底,保持坚定的信念和决心!想要了解更多中级会计考试相关信息,敬请关注东奥会计在线! |
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