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小企业会计准则汇算清缴补缴的企业所得税账务处理 小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税,计入当期. 借:所得税费用 贷:应缴税费---应交所得税 借:应缴税费---应交所得税 贷:银行存款 借:本年利润 贷:所得税费用 一般企业补提去年所得税会计分录 第一种: 补提时: 借:调整以前年度损益 贷:应交税金-应交所得税 交税时: 借:应交税金-应交所得税 贷:银行存款等 同时:借:利润分配-未分配利润 贷:调整以前年度损益 第二种: 直接:借:利润分配-未分配利润 贷:应交税金-所得税 交税时:借:应交税金-所得税 贷:银行存款等 执行《企业会计准则》: 补交时调账,借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交所得税 期末结转,借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 同时还要对利润分配的数额进行调整, 如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积 贷:利润分配--提取法定盈余公积 借:利润分配--提取法定盈余公积 贷;利润分配--未分配利润 如果涉及到其他科目,也要进行调整. 如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可. 以上就是小编针对【小企业会计准则汇算清缴补缴的企业所得税账务处理】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。 |
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