税务知识

荷兰税务制度

荷兰是以直接税为主的国家，实行中央和地方两级课税制度。采用所得税和流转税为“双主体”的复合税制结构，个人所得税、公司所得税、增值税和消费税等税种在税制结构中居重要地位，与其它直接税和间接税，共同组成荷兰税制体系。总体来说荷兰实行的是属人税制，居民纳税人对全球收入承担纳税义务；非居民纳税人仅来源于荷兰的收入纳税。

（图片来源于网络）

荷兰主要税种及税率

荷兰对企业征收的税种主要分为两类：一是直接税，包括企业所得税、预提税；二是间接税，包括增值税、消费税、房产税、关税、环境税、保险税等。

企业所得税

企业所得税纳税人可以分为居民公司和非居民公司。居民公司对来源于世界各地所得纳税，非居民公司来源于荷兰所得纳税。

荷兰企业所得税实行累进税率，无论是居民公司还是非居民公司，均须向政府一次性缴纳营业利润所得税，应税利润不超过20000欧元的部分税率为20%；超过20000欧元部分税率为25%。

个人所得税

个人所得税纳税人可以分为居民个人和非居民个人。居民个人对来源于世界各地所得纳税，非居民个人来源于荷兰所得纳税。

增值税

在荷兰境内提供应税货物与劳务及进口货物的任何个人、企业或其他经济组织，为增值税的纳税人。增值税税率分为三档：标准税率为19％；优惠税率为6%，主要适用于食品、非酒精饮料、旅馆服务业和公共交通；荷兰对出口产品及转运至其它欧盟成员国的产品免征增值税。

不动产转让税

转让不动产或者不动产的某种产权（如建筑物、住宅、不动产公司的股份）要缴纳不动产转让税，税率为6％。

预提税

根据荷兰税法，荷兰居民公司分配给非居民的股息，预提税税率为15%。

关税

根据欧盟共同贸易政策和海关政策，荷兰对某些进口产品征收关税，税率为欧盟统一确定的关税税率。此类产品再出口时，企业可向荷税务机关申请退税。

荷兰有哪些税收优惠？

1、企业所得税可扣除项目相对较多，如奖金、佣金、礼品和食品支出及会议和娱乐支出等均可从所得税税基中扣除；

2、对符合条件的红利、隐形利润和资本所得免征企业所得税，对公司资本投入和股本增加不征收资本税，研发和创新企业工资税可以减免；

3、与多个国家签署了避免双重征税协议，使跨国企业免于重复缴税；

4、对股息、利息和许可费的预提税较低，对汇出国外部分免征预提税；

5、外资企业派出人员工资收入的30%不计入应税所得，在荷兰设立的控股公司收入可以免税汇回本国；

6、对于节能和环保企业，在核定税基时可从投资总额中扣除一定比例，航运公司可享受“特殊吨位税制”；

7、在荷兰设立的企业可利用荷兰与多个国家签署的税务协定对第三国投资并享受相关优惠待遇；

8、中荷两国就签订了双边投资保护协定和避免双重征税协定。返回搜狐，查看更多

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