ERP财会会计作业流程.pptx

《ERP财会会计作业流程.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《ERP财会会计作业流程.pptx（17页珍藏版）》请在文件跳动上搜索。

1、財會模組ERP財會模組財會模組FinancialModule財會模組大綱大綱財會作業的重要性財會作業的重要性財會作業特色財會作業特色會計定義會計定義財會作業流程財會作業流程會計資料的使用者會計資料的使用者ERP財務會計與其他作業流程關係財務會計與其他作業流程關係財會兩大循環流程財會兩大循環流程營運循環流程營運循環流程財務報告循環流程財務報告循環流程ERP財務會計作業效益財務會計作業效益財會模組會計作業的重要性企業組織利用財務經濟資源來取得各項生產設備、原物料等企業組織利用財務經濟資源來取得各項生產設備、原物料等資源來投入生產製程，以便製造產品或提供服務，產生滿足資源來投入生產製程，以便製造產品

2、或提供服務，產生滿足顧客需求的輸出產品。顧客需求的輸出產品。財務經濟資源可以說是企業組織經營運作的根本資源。可稱財務經濟資源可以說是企業組織經營運作的根本資源。可稱為為企業體系中的血液企業體系中的血液會計作業針對各項財務經濟資源的會計作業針對各項財務經濟資源的取得、應用及控制取得、應用及控制業務的業務的狀況進行狀況進行更新與報導更新與報導的活動，來幫助組織的活動，來幫助組織經營管理者經營管理者與與股東股東瞭解與評估企業經營績效。瞭解與評估企業經營績效。財會模組財會作業特色財會作業特色n所有組織的必備業務所有組織的必備業務經營者對整個輸入、生產、產出的活動所耗費的資源，活動進行的效經營者對整個輸

3、入、生產、產出的活動所耗費的資源，活動進行的效率、活動執行的績效等資訊必須即時掌握正確資訊，才能監控企業活率、活動執行的績效等資訊必須即時掌握正確資訊，才能監控企業活動進行成效、提昇企業績效，達成組織目的。動進行成效、提昇企業績效，達成組織目的。外部投資人、顧客、或供應商也需要參考企業活動績效來評估其與企外部投資人、顧客、或供應商也需要參考企業活動績效來評估其與企業間的投資或商業交易決策。業間的投資或商業交易決策。企業組織都必須設計一套完善的會計業務制度來衡量、記錄、蒐集組企業組織都必須設計一套完善的會計業務制度來衡量、記錄、蒐集組織各項營運活動資料。織各項營運活動資料。n唯一需要遵循外部使用

4、者資料處理規範的流程唯一需要遵循外部使用者資料處理規範的流程n管理會計管理會計:提供資訊給組織內部的使用者，以協助其執行業務、管理控提供資訊給組織內部的使用者，以協助其執行業務、管理控制、改善缺失。制、改善缺失。n財務會計財務會計:兼顧組織內外部使用者的各種資訊需求。組織的財會作業流兼顧組織內外部使用者的各種資訊需求。組織的財會作業流程可以說是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程可以說是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程。以便組織內外部的財務會計資訊使用者將財會資訊進行跨組織或程。以便組織內外部的財務會計資訊使用者將財會資訊進行跨組織或是跨年度的比較分析。是跨

5、年度的比較分析。財會模組財會作業特色財會作業特色n一項量大的資料處理業務一項量大的資料處理業務組織每天的各項營運交易活動之資料，透過設計完善的會組織每天的各項營運交易活動之資料，透過設計完善的會計制度，進行交易資料記錄、儲存、及彙報等活動。計制度，進行交易資料記錄、儲存、及彙報等活動。成長越快，業績越好的組織，業務活動越多，各項營運交成長越快，業績越好的組織，業務活動越多，各項營運交易活動之資料就越大。易活動之資料就越大。正確會計資料，幫助組織內外部的決策者，了解組織資源正確會計資料，幫助組織內外部的決策者，了解組織資源的使用效率及資源應用成效。的使用效率及資源應用成效。n以處理事實資料為主以

6、處理事實資料為主n所有資料必須是有依據的運作事實，才能忠實彙報資訊。所有資料必須是有依據的運作事實，才能忠實彙報資訊。n預計成果或猜測資料，不在處理範圍，僅能以預計達成目預計成果或猜測資料，不在處理範圍，僅能以預計達成目標資料加以參註。標資料加以參註。n有關組織的資產評價報告，也盡量要求有憑有據的歷史成有關組織的資產評價報告，也盡量要求有憑有據的歷史成本資料為資訊處理依據。本資料為資訊處理依據。財會模組以人為方式訂定會計期間以人為方式訂定會計期間n為了定期彙報組織的經營績效，常以人為方式將經濟為了定期彙報組織的經營績效，常以人為方式將經濟年限劃分為月、季、年等單位作為會計期間。年限劃分為月、季

7、、年等單位作為會計期間。n會計期間終了時，期間內所有營業損益轉結業主權益，會計期間終了時，期間內所有營業損益轉結業主權益，另外，本期的資產，負債，及業主權益等會計科目之另外，本期的資產，負債，及業主權益等會計科目之本期期末餘額也必須結轉成為下期之期初餘額本期期末餘額也必須結轉成為下期之期初餘額n一般組織可以以一個曆年為一個會計年度，也可以以一般組織可以以一個曆年為一個會計年度，也可以以組織營運活動的自然循環期間為一個會計年度。組織營運活動的自然循環期間為一個會計年度。財會作業特色財會作業特色財會模組會計定義會計定義企業組織對經濟資料加以企業組織對經濟資料加以n確認確認(identify)n衡量

8、衡量(measure)n紀錄紀錄(record)n分類分類(classify)n彙總彙總(summarize)n報告報告(report)n分析分析(analysis)n溝通溝通(communication)n解釋解釋(interpret)協助組織協助組織內外資料使用者內外資料使用者做審慎的判斷及決策。做審慎的判斷及決策。企業大致都會遵循一般公認的會計原則（企業大致都會遵循一般公認的會計原則（GenerallyAcceptedAccountingConceptsandPrincipals,GAAP)。財會模組財會作業流程財會作業流程又稱會計循環（又稱會計循環（AccountingCycle）1.

9、確認確認2.紀錄分錄紀錄分錄3.過帳過帳4.試算試算5.調整調整6.結帳結帳7.編表編表ERP系統可以簡化為營運循環流程及財務報告系統可以簡化為營運循環流程及財務報告循環流程。循環流程。財會模組會計資料的使用者會計資料的使用者內部使用者內部使用者-提供有用的財務資訊給企業組織內提供有用的財務資訊給企業組織內的其他團體；協助所有人及管理人瞭解擁有及使的其他團體；協助所有人及管理人瞭解擁有及使用經濟資源的情形，如債務情況，營利及所得等用經濟資源的情形，如債務情況，營利及所得等情況。情況。外部使用者外部使用者-協助債權人、稅務機關、投資大眾協助債權人、稅務機關、投資大眾等瞭解企業組織的營運情況、資金

10、運用、經營績等瞭解企業組織的營運情況、資金運用、經營績效等的情形。效等的情形。財會模組與其他作業流程關係與其他作業流程關係資訊整合資訊整合流程整合流程整合財會模組組織營運循環流程組織營運循環流程與企業直接經營活動相關的會計資訊處理的會計與企業直接經營活動相關的會計資訊處理的會計循環。包含循環。包含n基本資料建立與維護基本資料建立與維護n供應商資料建立與維護供應商資料建立與維護n客戶資料建立與維護客戶資料建立與維護n應付帳款管理應付帳款管理n應收帳款管理應收帳款管理財會模組會計科目會計科目資產資產流動資產流動資產w現金現金110w應收帳款應收帳款130w存貨存貨150w預付保險費預付保險費170

11、固定資產固定資產w土地土地210w廠房廠房220w累計折舊累計折舊-廠房廠房230w機器設備機器設備240w累計折舊累計折舊-機器設備機器設備250負債負債n流動負債流動負債w應付帳款應付帳款310w應付薪資應付薪資330w應付利息應付利息350w應付所得稅應付所得稅360w應付股利應付股利370w預收服務費預收服務費380n長期負債長期負債w應付票據應付票據410財會模組會計科目範例會計科目範例業主權益業主權益n股本股本510n保留盈餘保留盈餘550n本期損益本期損益590收入收入n業務收入業務收入610n利息收入利息收入630n業務外收入業務外收入680費用費用n薪資費用薪資費用710n保

12、險費用保險費用720n利息費用利息費用730n其他管銷費用其他管銷費用740n辦公室用品支出辦公室用品支出750n折舊費用折舊費用-廠房廠房830n折舊費用折舊費用-機器設備機器設備850n所得稅所得稅910財會模組財務報告循環流程財務報告循環流程會計資訊的定期彙報循環會計資訊的定期彙報循環n會計總帳管理會計總帳管理n財務報告財務報告財會模組財務報表財務報表可說明可說明：n企業企業營利活動之財務結構營利活動之財務結構n獲利能力獲利能力Profitabilityn償債能力償債能力Solvency常見財務報表：常見財務報表：n損益表損益表IncomeStatementw淨利收益費用淨利收益費用n保

13、留盈餘表保留盈餘表StatementofRetainedEarningsw期末保留盈額期初保留盈額本期淨利期末保留盈額期初保留盈額本期淨利本期發放之股利本期發放之股利n資產負債表資產負債表BalanceSheetw資資產產負債負債業主權益業主權益n現金流量表現金流量表 Statement of Cash Flow Statement of Cash Flow 財會模組ERP財務會計作業效益財務會計作業效益提昇會計資訊處理的即時性提昇會計資訊處理的即時性提昇會計資訊處理的精確度與正確性提昇會計資訊處理的精確度與正確性提昇組織整體資訊應用與表達之多元性提昇組織整體資訊應用與表達之多元性財會模組演讲完毕，谢谢观看！