我国银行业上市公司财务绩效评价研究

近年来我国经济增长速度减缓,结构上面临转型,当前正处于市场经济转型过渡的关键时期，宏观经济政策努力在保持增长与防范风险中维持平衡的经济大环境下,金融公司是资本市场的重要组成部分，相对于其他的金融机构，上市银行业的发展行情可以更好地反映我国目前经济总体发展状况。我国银行业随着发展环境和业务模式创新的变化,目前还存在一些弊端。因此,为了确保我国银行业能够平稳持续健康地发展,为国家发展蓝图提供更好的服务,选择适合我国社会主义市场经济的评价方法和评价机制。因此财务绩效是资本市场上评价一个公司盈利能力、偿债能力、运营能力以及发展能力的主要指标，是投资者、股民对企业长期投资保持热情的风向标。论文这样的背景，以我国商业银行为代表研究银行业上市公司绩效评价指标以及其影响因素，从而丰富关于商业银行财务评价的研究,并为促进商业银行的进一步发展提供有利的保证。本文通过梳理和总结银行业上市公司财务绩效指标,以浦发银行为例探究其进5年的财务绩效，并对其做综合的评价，在探究过程中发现其不足以及存在的问题，并给予相应的对策与建议，希望对于金融企业在资本市场上的发展有所帮助。

中国正处于金融资本发挥重要作用的市场的经济时代，在资本的作用下，上市融资让企业变得更加高效，规范管理，扩大经营规模，为企业的发展奠定基础。当前我们经历严重的疫情，央行刚刚发布了降低了存款利率的消息，通过“降准降息”的方式，为缓解中小企业的压力、刺激经济上行、维持人们生活稳定，做出了一定的贡献。从国家对金融资本这个有利武器的运用，我们可以看出，金融资本作为刺激经济发展的重要武器，对于国家经济的发展与社会的稳定有着多么重要的作用。金融机构作为我国资本市场的重要组成部分，是国家经济发展的引擎与动力，而商业银行是金融机构的主体，金融机构的风向标，银行也上市公司发展的好坏，其衡量与评价的标准是财务绩效指标，财务绩效指标包括企业的发展能力、偿债能力、盈利能力、运营能力等等，每一大类包括众多指标。根据指标，对于上市公司进行综合评价，是本文重点探究的议题，本文根据浦发银行5年的财务指标，分析其存在的问题，并通过因子分析法，对包括其在内的20家商业银行上市公司进行综合绩效进行评价与排名，通过各家的综合比较，找出浦发银行存在的问题与急需发展的方向，并提出改进意见。

随着我国金融市场产业结构的逐步完善，对外开放逐步增强，加之近期利率市场化逐步推进，我国的上市银行面临了全新的挑战和机遇。在经济发展的同时，互联网金融的不断发展，大量的外资银行进入我国金融业，我国银行业所处的环境发生了巨大变化，尤其是对于上市银行来讲，其所承受的风险增大。这就要求我国上市银行全面增强自身实力，以提高竞争力。而财务绩效作为一项评价指标，通过财务绩效来全方位掌握上市银行经营管理状况，发现银行所面临的问题就是银行的风险，为上市银行更好的发展以及上市银行决策者提供科学的决策方向。

1990年之前，向银行业进行融资贷款是我国中小型企业进行融资的主要方式也是银行营收的主要来源之一。随着体制不断的改革和发展，我国很多银行选择了上市，其中占比最多的就是商业银行，包括股份制商业银行、城市商业银行等。对我国银行业来说，正处于一个充满挑战的竞争期，四大国有银行陆续改制并成功上市，将积极服务导向转变为以市场需求为主要目标，更加注重对于银行财务绩效的提升，在这最近几年城市银行以其存款利率高、单款贷款门槛较低的优势迅速发展，给银行业添加了新的活力，其中不少城市银行也纷纷选择加入上市大军。在这一背景下，银行业的市场变成了以利率市场化为主的经济，同时，互联网金融的发展，也给上市银行带来了新的挑战，通过科学客观的分析，上市银行的财务绩效准确了解上市银行的经营状况和面临挑战，以便做出科学化的决策，是中国上市银行业颇为关注的问题之一。本文系统化讲述了当前我国上市银行财务绩效评价指标及相关理论，并参考国内外相关研究，全方位的对我国上市银行的财务绩效进行研究与分析。

上市银行作为近年来我国银行业的重要组成部分，其对整个国家金融体系以及整个金融市场都有着重要的影响。为了实现上市银行业决策的科学性，以降低风险性，提供科学性和客观性的指导，从而全面提升上市银行的管理和服务效率，最终达到增强其综合竞争力的目的。因此，我们通过对上市银行财务绩效评价研究，将选取具有代表性的上市银行进行重点分析，通过比较其财务绩效情况科学的分析上市银行业在财务绩效管理方面的优势与弱势，对于银行更好的经营管理以及投资者科学性的投资，就一定的指导意义同时，也能作为一个参考的依据提供给后续研究者。

1.3.1国外研究现状

关于财务绩效评价的研究，国外十九世纪中后期开始有学者着手去做，但最开始主要是用于公司的财务绩效分析上，关于上市银行的财务绩效评价出现的则较晚。美国的杜邦公司率先使用资产投资回报率进行财务绩效评价，并首次使用杜邦财务分析体系。随着经济发展的变化，慢慢将财务绩效评价引入到银行业的绩效管理过程中，Alexander.Wole就尝试通过流动性比例、存贷款比率等财务数据对银行的成本控制方面进行评估及研究。20世纪90年代初期,Robert.Kaplan和David.Norton共同提出的平衡计分卡理论绩效评价体系，相对于早期的研究，增加了学习与成长、内部运营、客户三类非财务数据方面的评价指标,从整体上去衡量上市银行各方面的因素。

20世纪90年代初期,JoeM.Stern出版《价值探寻》这一著作,提到了经济增加值（EVA）这一概念，书中重点提出了经济增加值（EVA）的计算方法。20世纪90年代末期,JoeM.Stern与G.BennettStewart合作成立了一家相关专业性的咨询公司，采用EVA绩效评价方法，回应各行业绩效方面的咨询业务。而将这一应用方法引入到上市银行绩效评价的是AlEhrbar，并将该方法运用到银行业内财务评价中，逐步引发了现代公司管理变革的开端，并系统地阐述了这一方法的评价指标和评价体系等相关概念。West（2019）通过因子分析法对多家银行的财务绩效进行综合分析，构建了银行盈利、银行偿债能力、资产质量、资产流动性的主因子，并计算出得分。MichaelTNamba（2018）侧重把EVA和MVA进行了对比分析，发现了EVA可以兼顾合理性和有效性，比较适合用于对上市银行的财务绩效评价。通过对土耳其几十多家银行为研究对象，进行综合绩效评价，得到各个因子得分，并基于这个结果SerpilCanbas等（2017）构建了银行的风险防范预警系统。PriyaP（2016）采用层次分析法，侧重研究印度的整体银行业，数据显示印度境内外资银行的财务绩效结果优于国有银行和私有银行的绩效。

从上述发展历程来看，可知国外关于财务绩效评价的发展整体而言经过三个主要阶段，第一阶段是财务指标为核心的杜邦财务分析体系，第二阶段是加入了非财务指标而进行综合评价的平衡记分卡，第三阶段是引入战略管理理念的EVA绩效评价法.这些阶段的评价方法皆为我国进行上市银行财务绩效浅析和探索，奠定了较好的理论基础。

1.3.2国内研究现状

国内关于上市银行财务绩效的评价研究，目前评价分析方法的方法有很多，主要有因子分析法、层析分析法、财务分析法、经济增加值法（EVA）和数据包络分析法(DEA)等，接下来主要以时间轴为线索，来探究下我国上市银行财务绩效评价现状。

彭纯军、王惠芬(2016)指出将EVA作为评价方法，贯穿到管理与决策的全部过程，EVA可将上市银行一切经营过程都归纳到如何提升上市银行EVA,从而达到增加银行价值，实现银行财务管理目标。刘惠良、孙国玲(2017)采用主成分分析法，通过对多个财务指标进行改造，基于保持原始信息的基础，并对我国的上市银行进行财务绩效评价，将评价指标体系进行简化，发现结果具有客观赋值和动态评价的优点。买建国(2006)将EVA应用到商业银行绩效评价中，对EVA与传统的会计利润指标进行相对比后，表明在解释银行绩效上，单个财务衡量指标比传统财务指标更加全面，并认为EVA对上市银行绩效评价的解释力更强。

宋红玉(2018)基于AHP，对上市银行财务绩效进行了综合的评价，验证了在上市银行财务绩效评价方法中，AHP模型拥有较强的优势，并且在操作上具有较大的可行性和结果上的有效性。易传和、郊丽莎(2019)以15家上市银行为研究样本，计算出其2000年至2005年间的EVA植，得出全国性股份制上市银行的价值创造力要高于国有大型上市银行的结论。陈全兴(2018)认为随着公司治理不断改革的深化，各方面利益相关者包括银行所有者、政府及监管层、管理层、普通员工和客户在价值管理过程中都会要求得到足够的重视，以便于获得有用的信息，达到从多维视角对银行进行财务绩效评价的效果。李永壮、胡旭(2016)采用层次分析法，以3家城市上市银行的潜在竞争力为研究对象，从城市上市银行的经营管理和业务发展实际情况出发，为其构建了一套城市上市银行的潜在竞争力评价指标体系。陈敏(2017)选取我国13家上市银行作为研究样本，提出AHP—DEA模型，从实际情况出发，着重从上市银行外部角度对上市银行财务绩效评价，综合考虑各方面的主客观条件，实证了AHP—DEA模型在上市银行财务绩效评价中的可行性。陈嘉立、李学建(2014)侧重使用主成分分析法和层次分析法，同时考虑主观、客观等各方面的因素，力求达到在指标的选取上与实际情况更加切合，通过选取20家上市银的各项指标进行绩效分析，对经营决策的优化提供了依据。

本文阅读大量的文献并通过规范和实证分析，以了解国外企业财务绩效指标评价体系与评价方法，通过因子分析找出关键因子，并以浦发银行为例，进行实证分析，找出浦发银行存在的不足，并为其未来的发展提出自己的建议。

1.介绍研究论题的背景、意义和研究方法，以及相关文献综述；

2.介绍商业银行、财务绩效的相关概念和理论基础；

3.结合浦发银行近几年的年度数据，分析其偿债能力、经营能力、盈利能力以及发展能力等财务绩效指标的现状。

4.对20家A股商业银行上市公司财务绩效数据进行手机与整理，通过SPSS软件进行因子分析。

5.找出关键因子，并对浦发银行各个因子的绩效指标进行排名，对比差距，分析不足，并有针对性的提出其发展对策。

2.1.1商业银行

商业银行以营利为目的，指从事吸收存款、发放贷款、外汇兑换、理财的信用中介机构，它的主要运作模式是通过吸收广大人民的存款，然后对企业发放贷款，同时办理票据贴现等工作的金融中介机构。随着我国经济的快速发展，中小企业的数量不断增多，企业需要经过融资进行扩大再生产，满足生产经营需求，为社会创造更多的价值，并提升企业的发展，在这样的背景下，企业需要大量的资金进行融资，而商业银行是企业进行融资的对象，因此近年来我过商业银行的数量激增，城市商业银行逐渐崛起，并快速发展，这也打破了我国一些大型银行的垄断地位，为分散风险，保持金融市场有序发展奠定了坚实的基础。商业银行因其广泛的职能，使得它对整个社会经济活动的影响十分显著，在整个金融体系乃至国民经济中位居特殊而重要的地位。随着市场经济的发展和全球经济的一体化发展，2012年的商业银行已经凸现了职能多元化的发展趋势，地方商业银行已经成为我国银行体系的重要组成部分，在我国经济的发展与建设中起着越来越重要的作用。

2.1.2上市公司

上市公司是指所发行的股票经过xxx或者xxx授权的证券管理部门批准在证券交易所上市交易的股份有限公司。通过市场融资改制，提高经营能力是我国企业保持平稳长久运营的有效道路，也是企业规范管理，扩大经营规模，提升发展的重要手段。上市融资是我国资本市场的重要模式，也是我国企业发展的必经之路，通过上市进行资本积累，企业扩大经营规模，提升企业的竞争力，促进企业规范管理，以及长期持久的发展。上市融资对于企业来说有着得到资金，提高股东与企业资产的流动性，避免企业对于银行的依赖，增加企业的透明度与知名度，回报社会与更多的投资者，提升企业持股员工的积极性，扩大企业经营规模都有着重要的意义。

2.1.3财务绩效

财务绩效是指企业的业绩或者企业的盈利、运营、管理以及发展的指标与绩效，上市公司由于透明度增加，其财务指标每年或者定时发布，用以提升投资者信心，吸引更多的投资者，刺激企业向前发展，表2.1为浦发银行12年至18年各年的财务绩效指标，财务绩效指标是评价一个公司业绩能力的关键与数据基础，也是企业经营决策，股民投资的数据来源与依据，是企业经营状况与发展状况的数据体现。

表2.1浦发银行12-18年业绩一览表

　　2.1.4财务绩效评价

上市公司的财务绩效评价指标，是根据财务报表所反映的数据，按照定量与定性两种方式对公司的综合业绩进行评价，其主要包括，公司的盈利能力、运营能力、偿债能力、发展能力（抗风险能力）等4个方面，其中盈利能力包括资产报酬率、营业毛利率、净资产收益率、营业利润率等。经营能力包括存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率、总资产周转率等。公司的偿债能力包括流动比率、现金比率、速冻比率、资产权益率等等。发展能力包括净利润发展速度、营业总收入发展速度、资产保值增值率、总资产发展速度等等。

2.2.1杜邦评价分析法

杜邦评价体系，是以财务体系中财务指标比率之间的相互关联为基础，对企业的权益指数进行评价如图2.2所示，企业的盈利能力是其评价体系中最重要的一个部分，通过资产利润率、销售净利润、资产周转率、资产利润率以及权益乘数反映企业的盈利能力。杜邦评价体系对于企业短期创造的价值体现的较为充分，但对于企业的长期增长以及价值的创造却无法体现，例如，企业的创新与发展，企业的成长，企业的骨干力量对于企业发展的影响等等。

图2.2杜邦分析权益乘数——浦发银行

2.2.2平衡计分卡

平衡计分卡是现代企业使用最广泛的绩效评价方式，它是以杜邦体系为基础发展起来的，由于杜邦体系评价不全面，所以平衡计分卡将企业的各项财务数据，企业客户，内部控制运营管理以及学习与发展联系起来，从四个角度对于企业的绩效指标进行全面综合的评价，从而解决了企业长期与短期发展目标的平衡，在我国平衡积分卡有着广泛的应用，是很多企业评价其指标的方法。

图2.3平衡计分卡示意图

2.2.3EVA增加法

经济增加法也叫做EVA经济增加值，其以企业的财务综合绩效指标为基础建立的评价体系，侧重于企业的财务业绩，属于单一的财务绩效指标评价方法，主要是指企业的收益与成本之间的差值作为评价指标，因此这种财务绩效评价方法只对企业生产经营结果进行评价。

2.2.4综合评价法

财务综合评价法，也是以财务数据为基础，侧重于多种综合指标赋予不同的权重进行综合评价的一种方法，财务综合评价法包括基本指标与修正指标，并以获利能力、发展状况、资产状况、抗风险能力等四个方面，通过修正指标与基本指标，对企业的财务状况进行综合评价，财务综合评价法更能体现企业的经营成果，是其未来的应用前景更加广阔。

浦发银行全称上海浦东发展银行，浦发银行与一九九二年成立，一九九九年在上海证券交易所上市，其总部在上海，属于全国性的股份制商业银行。二零一八年浦发银行被美国财富杂志评选为全球500强企业，并位列第227位。图3.1为浦发银行成立以来净资产与净利润的走势，从图上可以看出浦发银行从创立以来，其净资产与净利润一直呈上涨趋势，而2018年公司销售收入1,715.42亿元，相比上一年增加了29%，相对于93年刚刚成立时，已经涨了696倍，浦发银行在我国境内有800多家分支机构，在香港有一家境外机构，浦发银行各项财务指标均在商业银行中的前列，属于稳定发展的大型股份制商业银行。

图3.1浦发银行财务分析

3.2.1盈利性指标分析

表3.1与图3.2分别显示了上海浦东发展银行浦14至18年盈利性指标数据，从折线图上可以看出，其各年净资产收益率与资产净利率以及每股收益率呈下降趋势，说明其进5年来盈利状况呈小幅下降趋势，资产净利率是企业在一定时期内的净利润和资产平均总额的比率。资产净利润率越高，说明企业利用全部资产的获利能力越强；资产净利润率越低，说明企业利用全部资产的获利能力越弱。资产净利润率是影响所有者权益利润率的最重要的指标，具有很强的综合性，是用来评价企业盈利能力的主要指标，而浦发银行5年股民投资回报均为下降趋势，说明浦发银行，近5年盈利水平有下降趋势，需要降低经营成本，提高收益，给股民以信心，提升企业整体收益。

3.2.2流动性指标分析

表3.2与图3.3分别浦发银行14至18年流动性指标数据，从折线图上可以看出，其各年总资产周转率呈平稳趋势，并维持在2.6%左右，说明企业的投资规模与总资产之间保持相对稳定，涨幅不大，企业处于稳定发展时期。另外5年间浦发银行的权益乘数一直呈下降趋势，而权益乘数反映了当于股东权益的倍数。权益乘数越大表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越小，企业负债的程度越高;反之，该比率越小，表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越大，企业的负债程度越低，债权人权益受保护的程度越高，近5年来浦发银行的权益乘数一直在下降说明其投资风险较小，银行资金流动性控制较好。

　　3.2.3安全性指标分析

表3.3与图3.4为浦发银行14至18年资产负债率指标数据，资产负债率是企业财务绩效的安全性指标，它是企业的负债与总资产的比值，反映了企业的安全性，如果企业负债过大，负债在企业总资产的比例高，说明企业经营风险较大，对于银行等金融机构，其资产负债率水平通常在90%以上，标准值为92%，而浦发银行其资产负债率平均为93.3%，整体呈下降趋势，说明其经营平稳，并且对负债有一定控制，然而浦发银行仍然高于行业平均水平，需要对其经营服务对象做适当调整，以提高其经营的安全性。

图3.4浦发银行安全性指标折线图

3.2.4发展经营能力指标分析

表3.4与图3.5为浦发银行14至18年发展经营能力指标数据，从折线图上可以看出，浦发银行其营业收入，净利润增长率，资本保值率都呈下降趋势，尤其是资本保值率。浦发银行的营业收入增长率为1.9%，即其新增营业收入为企业带来的效益不高，说明浦发银行的创新产品在未来市场上的竞争力较小，而净利润增长率除15年为1.29%以外其余年份均为负值说明其利润水平不高，虽然保持平稳，但负增长。而企业的资本保值率呈下降趋势，并且下降明显，说明浦发银行后续发展动力性不足，或者是后劲不足。总体上说浦发银行未来的发展是值得重点关注的，企业需要通过开发新产品，吸引新的客户来提高企业的经营与发展能力。

对于银行业上市公司财务绩效评价，本设计选择安全性指标、流动性指标、盈利能力、发展经营能力指标等四个方面的数据进行财务绩效综合评价，具体指标见表4.1。

表4.1财务绩效指标

本项目采用因子分析法对银行业上市公司进行财务业绩评价，根据财务绩效指标，定义因子变量如表4.2：

表4.3所示，本研究通过SPSS软件进行因子分析，选择20家具有代表性的银行业上市公司为数据样本，对其盈利能力，安全性控制能力，抗风险能力，发展经营能力的各项指标，以对我国上市银行业的财务绩效进行综合评价。

表4.320家银行业市公司数据样本

因子分析是使数据简单化，在减少变量个数的同时，找出这些变量背后主要起作用的影响因素的统计学方法，例如，对于学生来说，其语文成绩好往往数学成绩也不差，其他各科也相应较好，存在虽然存在偏科的可能性较大，但总体上来说，好学生，其各科成绩都不会太差，这种个别因素与其他因素存在共性，相互关联，从某一因素可以推断出其他因素的结果的统计学方法即为因子分析法。本项目通过20家银行也上市公司的经营能力、安全性、抗风险性、发展能力等各个指标变量为数据依据，通过SPSS统计软件进行因子分析，分析浦发银行各项指标在行业中的位置，找出其中的问题。

（1）数据输入，将20组数据输入SPSS软件，进行因子分析。

（2）KMO和Bartlett的检验，因子分析探索定量数据可以浓缩为几个方面的因子每个因子和项目的对应关系：①KMO值；如果此值高于0.8，则说明非常适合进行因子分析；如果此值介于0.7~0.8之间，则说明比较适合进行因子分析；如果此值介于0.6~0.7，则说明可以进行因子分析；如果此值小于0.6，说明不适合进行因子分析；②如果Bartlett检验对应p值小于0.05也说明适合进行因子分析。③：如果仅两个分析项，则KMO无论如何均为0.5。

表4.5方差解释率

（4）旋转后的因子载荷系数：根据上表针对因子提取情况，以及因子提取信息量情况进行分析，从上表可知：因子分析一共提取出4个因子，此4个因子旋转后的方差解释率分别是28.384%，26.931%，15.333%，12.487%，旋转后累积方差解释率为83.13%。

表4.6因子得分系数矩阵

（5）碎石图：从碎石图上可以看出，各个因子之间的特征差距明显，而曲线比较平滑，前4个因子占比86.832%是主要因子。

图4.120因子分析碎石图

（6）成分得分矩阵，根据该矩阵将信息浓缩，并进行权重计算，建立因子和研究项之间的关系等式，如下：

FAC1=-0.140*资产净利率+0.093*净资产收益率+0.091*每股收益+0.407*权益乘数-0.199*总资产周转率+0.411*资产负债率+0.001*营业收入增长率-0.068*净利润增长率-0.040*资本保值增值率

FAC2=0.310*资产净利率+0.384*净资产收益率+0.358*每股收益+0.094*权益乘数+0.176*总资产周转率+0.097*资产负债率+0.025*营业收入增长率-0.126*净利润增长率+0.054*资本保值增值率

FAC3=0.034*资产净利率+0.012*净资产收益率-0.105*每股收益-0.083*权益乘数-0.176*总资产周转率-0.101*资产负债率-0.012*营业收入增长率+0.642*净利润增长率+0.568*资本保值增值率

FAC4=-0.157*资产净利率-0.108*净资产收益率+0.246*每股收益+0.037*权益乘数+0.269*总资产周转率+0.077*资产负债率+0.840*营业收入增长率+0.095*净利润增长率-0.148*资本保值增值率

表4.7方差解释率

表4.8为根据因子分析结果计算出的20家上市商业银行各因子得分以及综合绩效得分结果表，从表中我们可以看出，浦发银行其综合绩效排名为第八名，其中因子1排名13，因子2排名8，因子3排名第6位，因子4排名第12位，由综合排名可以得出，浦发银行18年综合绩效处于行业中等水平，整体盈利水平不高，其各项财务指标都呈不同程度的下降趋势，虽然下降幅度不大，但也可以看出其未来的发展能力受限，但由于浦发银行经营规模，企业的经营能力仍处于行业领先水平，因此其未来发展需要通过其创新优势提升其未来发展能力。

表4.8上市银行综合财务绩效结果表

通过对20家上市公司进行因子分析，我们得出了20家公司财务绩效的综合评价，浦发银行综合绩效排名第8位，在20家上市公司中排名中等水平，通过对近5年的分析与比较，浦发银行的经营能力以及发展能力都呈小幅下降趋势，根据前文的分析，建议浦发银行通过以下措施提高其经营与发展能力。

银行的管理是其提升经营能力以及未来发展的关键，浦发银行要借鉴国内外同类商业银行的先进管理经营，补充自己管理上的不足，通过先进的管理模式，提升自身的发展。

（1）加强学习，提高履职能力。人力资源工作是个政策性很强的工作，提高员工素质，增强业务能力，建立和完善相应的培训和晋升机制，形成人才发现、储备和任用的畅通渠道。

（2）加强银行管理的电子化与网络化，让无人办公走进银行的业务。引进和完善一些自主业务的设备，提高办公效率的同时优化员工减少开支。

（3）利用管理的扁平化，精简银行机构，减少决策审核环节，节约时间，提供更多更好的优质服务。

任何企业都需要创新，创新与发展是企业不变的主题，企业要想在未来的发展中保持竞争力，就需要不断的创新产品以提升其未来的发展能力：

（1）打造特色银行，银行的特色是其创新的基础，例如浦发银行在投行业务，托管业务，企业贷款方面都独具特色，然而不断推陈出新，开发出新产品，扩大其特色的业务是其未来发展的重点，例如，支付宝红包活动，与微信，支付宝，京东等电商平台合作，促进消费者消费贷款等等。

（2）加强与企业合作，推出针对于企业的融资业务，包括帮助企业IPO上市也是浦发银行未来可以考虑的业务。另外，通过与餐饮业，娱乐业等联手，例如办卡送电影票，肯德基促销打折等，扩大浦发银行信用卡的用户范围，提升其市场占有率。

（3）引进先进的技术，当前信息技术，人工智能技术已经得到了快速发展，银行业务也要尽快将人工智能引入到自身的产品当中，利用人工智能对风险进行管控，同时完善，指纹识别，人脸识别等数据客户信息档案，为未来信息技术的深度应用打下良好的基础。

金融机构对于风险的管理是其提升经营能力的关键，浦发银行可以通过成立子公司，提升债转股等方式，降低企业经营风险。

（1）成立子公司：为了降低银行风险，针对其盈利的模块采取子公司与分公司的方式，以提升其对风险的管控能力，做到分工细作，职责明确，并降低风险。

（2）提升“债转股”专营能力，将企业的负债转为股份的形式，以降低杠杆，降低风险。

（3）优化资产配置，减少不良贷款比例，银行要对企业进行评级，大力开展特色贷款业务，对于企业要有管理，优质企业扩大合作，不良企业及时止损，防止缝隙的发生，做到事前预防，提升风险管理水平。

利用大数据开发更多的客户是提升银行未来发展的重要途径，例如针对用户开展网上消费贷款，理财，基金，股票等服务，通过大数据精准寻找客户，以提升银行的业务能力。另外利用大数据与云计算对企业贷款进行风险管控，将用户的信用，规模，运营与发展能力通过大数据与云计算进行存储与管理进一步提升企业的管理水平。

综上所述，金融机构作为我国资本市场的重要组成部分，是国家经济发展的引擎与动力，而商业银行是金融机构的主体，金融机构的风向标，本文根据浦发银行5年的财务指标，分析其存在的问题，并通过因子分析法，对包括其在内的20家商业银行上市公司进行综合绩效进行评价与排名，通过各家的综合比较，发现浦发银行近5年来其营运能力、安全管理能力、发展能力等指标均呈下降趋势，企业目前虽然运转稳定，但小幅下降，说明企业的需要进一步优化管理，提升企业的竞争力。浦发银行是我国股份制商业银行中的优秀企业，建议浦发银行通过提升管理水平，创新金融产品，降低经营风险并利用大数据营销，人工智能等方式提升其管理水平，加强银行管理的电子化与网络化，让无人办公走进银行的业务；利用管理的扁平化，精简银行机构，提高管理效率；进一步提高员工素质，构建高效专业的管理团队；希望浦发银行通过上述管理与经营上的优化，不断提高其经营与发展能力，为带动我国金融机构的发展，贡献自己的力量。

时间过得真快，转眼间山东交通学院的学习生涯即将结束，论文就像学业与实践的一次归纳与总结，是我对所学专业知识的理解与升华，是对我所学专业知识的实践与检验。在论文写作过程中，高猛老师给与我巨大的关心与鼓励，在这里我表示由衷的感谢，是导师辛勤的指导，和百忙之中不断的指引我才能顺利的完成整个项目的研究任务，感谢导师对我孜孜不倦的指导与点拨。

在论文的撰写过程中，我通过文献，网上查资料，以及在指导老师的帮助下顺利的完成了写作任务，这是对于我学习生涯的最大考验。我在此对于老师再次表示由衷的感谢，您以渊博的知识以及严谨的工作态度在我论文的创作期间给我留下了深刻的印象，论文期间是您悉心的指导与宝贵的意见，帮助我度过了一次又一次难关，这让我受益匪浅。

写作对于我人生是一次历练，相信未来的学习与工作生涯中我会面对无数次这样的困难，今天的逆境成长意味着明天的光明。没有老师的指导我无法顺利完成论文，希望未来的工作与学习过程中我们还是朋友，您还可以继续引导我的工作与学习，希望我们成为益友，在未来的工作中继续合作。

最后也感谢与我一起奋斗过的同学们，有你们我的xxxx更加精彩。此外，对论文写作，市场调研，文献研究以及资料收集过程中帮助我的同学们以及朋友们表示感谢。我和你们一起努力，一起成长，成长过程中体验的快乐最真实。最后，感谢我的朋友以及在生活当中遇到的人或事，是他们让我成长，是他们让我进步，感谢你们。

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[11]基于超效率DEA模型的商业银行经营绩效及其影响因素研究[D].郑惠文.南京大学2017

[12]基于因子分析法的我国上市银行绩效评价实证研究[D].郭延辉.河北经贸大学2017

[13]上市银行绩效动态综合评价研究[D].詹敏.广西科技大学2017

[14]我国商业银行绩效评价浅析[D].陈敏.安徽大学 2018

[15]我国国有商业银行绩效评价指标体系的重构研究[D].罗保琦.西南财经大学 2018

[16]运输企业经济效益评价[D].温暖.北京交通大学 2017

[17]基于EVA的我国上市银行绩效评价研究[D].沈春雨.西南财经大学2018

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