员工离职收到的补偿金是否要交个税？账务处理怎么做？

小编最近收到了一位小伙伴提出的问题，因为涉及到员工离职，是各位比较关心的问题，所以决定给大家好好分析一下。

问：公司与员工之间解除劳动合同并给予经济补偿金，需要不需要缴纳个税？怎么做账务处理？

一、相关政策依据

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条第一款 ：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税，执行时间：2019年1月1日起。

二、举例计算

【背景】因为疫情影响，某大型影业公司与主管小李和员工小王解除了劳动合同，2020年2月支付了小张经济赔偿金30万元，2020年3月支付了小王经济赔偿金20万元，（假设两个人在该公司的工作年限均为3年，当地上年职工月平均工资为8000元）

1.小李于2020年2月取得离职补偿金30万：

计算免税额：8000*12*3=288000元 ；

应纳税所得额=300000-288000=12000

该笔收入不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，税率3%；

应纳个人所得税额：12000*3%=360元；

（注：个税申报系统中选择：解除劳动合同一次性补偿金这项进行申报个税。）

（综合所得个人所得税税率表）

2.小王于2020年3月取得离职补偿金20万：

小王取得的离职补偿金20万元低于当地上年职工平均工资3倍数额28.8万元，免征个人所得税，不需要缴纳个税。

三、账务处理

1.计提时：

借：管理费用-职工薪酬-辞退福利

贷：应付职工薪酬-解除职工劳动关系补偿

2.发放时：

借：应付职工薪酬-解除职工劳动关系补偿

（应交税费-应交个人所得税）

3.个税扣款时：

借：应交税费-应交个人所得税

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