如何计算企业为个人承担的个税税额？

原标题：如何计算企业为个人承担的个税税额？

根据相关规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。但是在实际工作中有一些单位为了吸引人才，个税由单位负担，员工全额拿到约定好的工资数额，这种情况该怎么计算个税和做账呢？

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如何计算企业为个人承担的个税税额？

由于到手工资是不含个税的，如果用不含税工资直接进行计算显然有问题。正确的方法是，将纳税人的不含税工资换算为应纳税所得额，再计算应纳个人所得税。

根据相关规定，单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款，应将纳税义务人取得的不含税收入换算为应纳税所得额，计算征收个人所得税。

计算公式是：

应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（1－税率），这里的税率是指不含税所得按不含税级距对应的税率。

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（应纳税所得额按含税级距对应的税率公式）－速算扣除数。

根据相关规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按《个人所得税预扣率表一》执行。

税后工资计算个人所得税的步骤

第一步：计算累计预扣预缴不含税应纳税所得额：累计预扣预缴不含税应纳税所得额=累计税后工资收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除。

第二步：确定不含税收入对应的预扣率和速算扣除数：根据步骤1计算出的累计预扣预缴不含税应纳税所得额，查找对应的预扣率和速算扣除数。由于含税和不含税应纳税所得额不一致，因此，需要适用不同的预扣率表。

第三步：计算累计预扣预缴应纳税所得额：将步骤2查找出的预扣率和速算扣除数代入计算应纳税所得额的公式，计算出累计预扣预缴应纳税所得额。

第四步：计算本期应预扣预缴税额：根据步骤3计算出的累计预扣预缴应纳税所得额，通过《个人所得税预扣率表一》，查找对应的预扣率和速算扣除数。代入公式，本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额，计算出本期应预扣预缴税额。

企业承担员工年终奖个税，如何进行扣缴？

根据相关规定，雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，属于雇员又额外增加了收入，应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。因此，企业承担员工的个人所得税属于职工工资、奖金的组成部分，按规定换算为应纳税所得额（即税前收入）后，扣缴申报个人所得税。

单位替员工承担了个人所得税，计入营业外支出需要纳税调整吗？

在实际中，好多公司会遇到替员工承担个税的情况，虽然法律并未禁止这种情形，但企业一定要注意有可能面临不得税前扣除的税务风险。

根据相关规定：“若雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。如单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。”该部分费用一定要在企业所得税汇算清缴时做纳税调增处理，避免带来税务风险。

因此，企业承担员工工资的个人所得税，通过“应付职工薪酬”科目核算的，属于工资薪金的一部分，可以从税前扣除；未通过“应付职工薪酬”科目核算，单独计入管理费或营业外支出的不得从税前扣除。返回搜狐，查看更多

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