税金及附加是负数如何调

发布时间：2020-03-13 17:29来源：会计教练

税金及附加是负数如何调，大家对营业税金及附加的相关概念都比较关注!这个问题涉及到的内容也不是很难、下面就来给大家做详细的介绍，想要学习的小伙伴快来一起学习吧!

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一般纳税人当月进项大于销项时,资产负债表上显示为负数.

建议查二级帐本的"应缴税费"或"应交税金"明细,要注意现行会计科目:"应缴税费"里包含资产负债表中"其他应缴款 -- 教育费附加"的金额.

营业税金及附加,在单个月份因调整前期多计提的税金出现负数是有可能的,但是就整个年度而言,出现负数是不正常的.营业税金及附加科目至多为零,而不会出现负数,因为调整上年多计提的税金是通过以前年度损益调整科目进行的.

营业税计算公式:应交纳的营业税=营业收入额×适用税率

教育费附加=营业税金总额×适用税率.

税率说明:营业税有九个税目,其中交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率,娱乐业适用5%至20%的税率.教育附加税适用税率3%.

此外还有城市维护建设税,计算方法:教育费附加=营业税金总额×适用税率.

税率为:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的,税率为1%.

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