掌握税务师《涉税服务实务》备考要点，精准学！

税务师《涉税服务实务》科目在五个考试科目中是相对较难的科目，综合性比较强，并且是税务师五门考试科目中唯一考查简答题和综合题的科目，考试难度不容小觑。为了帮助考生们知己知彼，稳操胜券，东奥会计在线根据美珊老师基础班讲义整理的科目考试相关内容，正在备考的同学们快来看看吧！

涉税服务实务科目是在税法一、税法二、财务与会计的基础上进行实务性和综合性的考核。综合性较强，可以看作税务师职业资格考试各科目的“小综合”。

根据近3年的考试试题，预测2024年涉税服务实务考试的题型、题量、分值分布如下：

题型

题量与分值

单项选择题

1.5分/题×20题=30分

多项选择题

2分/题×10题=20分

简答题

5题共40分

综合题

2题共50分

按照以往年度考试试题，涉税服务实务是税务师职业资格考试5个科目中唯一有主观题的考试科目，即有简答题和综合题，需要考生组织语言，书写答案。其他4个科目，题型全部是选择题。同时，本科目的简答题和综合题通常考核跨章节知识点，综合性和实务性强。

单选题：有4个备选答案，只有1个是最符合题意的（四选一），难度相对低，较易得分。

多选题：有5个备选答案，有2～4个答案是符合题意的，即最少有2个正确答案，最多有4个正确答案。得分规则：全部正确得2分，多选、错选、不选均不得分；少选的，正确选项每个得0.5分。多项选择题有一定难度。

简答题：共5题，每道题分为2～5个小问，题目考核内容灵活，不易得分，每个题目中，每小问分别采分。

综合题：共2题，每道题分为5～8个小问，考核内容跨税种、跨章节，难度大，综合性强，不易得分，每个题目中，每小问分别采分。纵观近3年的考试真题，简答题和综合题结合当下涉税专业服务市场和实务热点、难点出题的趋势越来越明显，实践性逐步增强。

说明：对教材进行内容和顺序上的调整和整合

章节

教材章节

学习

难度

考试

重要性

预计

考核分值

第一章　

货物劳务税纳税审核和纳税申报

第三章“二、纳税审核方法概述”

“三、货物劳务税纳税审核方法”

第五章 “一、货物劳务税纳税申报代理”

★★★

★★★

45分

第二章

所得税纳税审核和纳税申报

第三章“四、所得税纳税审核方法”

第五章 “二、所得税纳税申报代理”

第六章“二、企业所得税汇算清缴鉴证务”

“三、研发费用加计扣除鉴证服务”

“四、资产损失税前扣除鉴证服务”

“五、高新技术企业认定专项鉴证服务”

★★★

★★★

45分

第三章　其他税种纳税审核和纳税申报

第三章“五、其他税种纳税审核方法”

第五章“三、其他税种纳税申报代理”

第六章“六、土地增值税清算鉴证服务”

★★

★★

10分

第四章　涉税会计核算

★★

★★

10分

第五章　

涉税专业服务业务

第一章 导论

第三章 “一、涉税专业服务基本程序”

           “六、社会保险费审核方法”

第六章 “一、涉税鉴证业务概述”

          “七、税务司法鉴定服务”

          “八、纳税情况审查服务”

第七章 税务咨询服务

第八章 “六、社会保险费申报代理”

★

★

10分

第六章　

税收征收管理

第二章　税收征收管理

★

★★

10分

第七章　

其他涉税专业服务

第九章 其他涉税专业服务

★

★★

10分

税务师考试涉税服务实务内容多数变化比较细、碎，许多变化并非实质性变化，对表述性的调整较多，部分教材例题根据最新政策进行了调整。同时根据最近一年新出台的政策对知识点进行了新增、调整，应重点关注。点击了解详细教材变化分析>>

近些年，涉税服务实务考核内容逐步“实务化”“综合化”。因此，“裸考”涉税服务实务，能够通过的概率越来越低。所有考生必须对涉税服务实务进行单独、系统性地学习。

建议考生将本科目的学习分为基础、强化和冲刺三个阶段，考生可以根据自身知识储备、学习能力等，制定适合自身学习习惯的复习计划。以下学习备考建议，仅供参考。

基础阶段：考生应以全面掌握知识点为目标，通学一遍教材内容，并结合网课基础班课程，每学习一章知识点，配套本书对应章节的核心考点精讲，进行知识点巩固。同时，完成同步强化练习题，做到“学以致用”。

强化阶段：涉税服务实务科目的简答题和综合题合计为90分，考生在强化阶段应着重加强对简答题和综合题的练习，提高答题能力。在基础阶段学习的基础上总结重难点，形成知识框架体系。通过网课习题班等，对高频考点、跨章节考点、难点等进行总结归纳。强化阶段是将学习的知识点转化为考试分数的关键时期。

冲刺阶段：在冲刺阶段，考生应适当做模拟题，查缺补漏、强化记忆；按考试要求做3～5套模拟题，可以充分巩固知识点，并且提高答题技能；通过网课模考班、考前5天提示班等，达到知识架构串联、考试技能攀升的目的。

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能否通过考试，就看谁能坚持到最后。每年都有考生未能参加考试。坚持到最后的考生，才可能获取证书。2024年税务师考试时间安排在11与2日-3日，希望同学们可以认真备考，坚持学习，顺利通过考试！

（本文为东奥会计在线原创文章，转载请注明来源于东奥会计在线）

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