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砂石料无进项票怎么办? 小规模纳税人购进物资的进项税额是不允许抵扣的,直接同购买价款计入资产成本. 借:固定资产 贷:银行存款/应付帐款 但如果购入的是防伪税控系统,那么就可以按照增值税专用发票上注明的增值税额进行抵扣 借:固定资产 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 该进项税额可以抵扣. 施工企业自产自用砂石料如何缴税 施工企业自产自用砂石料,应视同销售行为按量和市场计价缴纳增值税. 根据新条例实施细则七第条的规定,纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳税金,货物销售额不缴纳税金;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额. 第七条 纳税人的下列混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳税金,货物销售额不缴纳税金;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额: (一)提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为; (二)财政部、国家税务总局规定的其他情形. 但是注意:如果是在施工现场生产的混凝土预制构件是缴纳税金的,不缴纳增值税. 以上就是小编针对【砂石料无进项票怎么办?】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。 |
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