支付往来款项在现金流量表中如何填写

发布时间：2021-01-22 14:29来源：会计教练

支付往来款在现金流量表中怎么填写?现金流量表集中反映一定期间内企业现金的来源和运用。支付往来款项是企业常见的一种业务，那么关于支付往来款项在现金流量表中如何填写这个问题小伙伴们了解多少呢?不太清楚的小伙伴就跟着小编一起看下文的内容吧!希望对大家有所帮助。

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1、可选支付的其他与投资活动有关的现金或收到的其他与筹资有关的现金,视情况而定.

要看分公司与总公司之间这种资产往来是不是很多,从管理角度和税收角度而言,如果真是这样情况代收款时,做销售商品收到的现金,分公司交回总公司的时候,分公司做筹资支付的现金总公司做筹资收到的现金.

2、代收代付实质是由销售商品形成的,但同时也是总、分公司之间的一种资金融通的过程,记录在合并时,正好可以把分公司做筹资支付的现金,总公司做筹资收到的现金抵消掉,这样也保证了合并现金流量表是正确的.

3、很多集团公司为了控制集团企业的资金流,都采用了现金池的管理办法,这就是一种融资的方式,也就把很多子公司的资金互通余缺,这时现金池的下拨和上划都可以子分公司做筹资支付的现金,总公司做筹资收到的现金.

从银行提取现金或者现金存入银行的，不用填列到现金流量表中，银行产生的手续费支出，银行存款利息收入，需要填列“收到的其他与投资活动有关的现金”“支付其他与-筹资活动有关的现金”栏内。

在企业不同的银行间转账，只反映银行存款在企业的各个银行间的流动，就资金本身并没有变化，一个银行帐户的资金增加了，另一个银行帐户的资金减少了，增减相抵，所以在现金流量表上不反映。

现金及现金等价物的净增加额中的现金等价物主要指，可以在3个月内变现的各种金融证券、其他货币资金和投资，这个一般单位没有，就是现金，所以：

现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额

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延伸阅读：

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