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印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。 物业公司牵涉到的印花税应税凭证较多，其中以合同为最多，且随着经济和社会的发展，新的合同形式不断的出现，物业财务人员在判断哪些内容需要交纳印花税，印花税交多少时，往往举棋不定，无法断定到底属于哪一类印花税目。本文整理了如下物业公司印花税交税指南，仅供参考。本文由国内唯一的以物业财务为主的实战派公众号“物业CFO沙龙”原创，欢迎转载，但请注明出处。 印花税征税范围 印花税采取列举式征税，非条例、细则列举范围内的凭证和经财政部确定征税的其他凭证外一律不得征税。缴纳印花税的权利、许可证照包括：房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证、专利证。其他各种权利证照均不贴花。企业签订的合同，只有属于印花税税目范围内的合同，才征收印花税。 印花税税率一览表 税 目 税率 税 目 税率 1、财产租赁合同 1‰ 5、货物运输合同 0.5‰ 2、仓储保管合同 1‰ 6、产权转移书据 0.5‰ 3、加工承揽合同 0.5‰ 7、营业帐簿中记载资金的帐簿 0.5‰ 4、建设工程勘察设计合同 0.5‰ 8、购销合同 0.3‰ 9、建筑安装工程承包合同 0.3‰ 10、技术合同 0.3‰ 1、权利许可证照 五元 11、借款合同 0.05‰ 2、营业帐簿中的其他帐簿 五元 12、财产保险合同 0.1‰ 物业公司权利、许可证照印花税应税范围及税率 应税项目 税目 税率 营业执照 权利许可证照 5元 房产证 权利许可证照 5元 土地使用权证 权利许可证照 5元 注册资本 营业帐簿中记载资金的帐簿 0.5‰ 账簿 营业帐簿 5元 物业公司合同印花税应税范围及税率 应税项目 税目 税率 物资采购 购销合同 0.3‰ 工程维修 加工承揽合同 0.5‰ 土建改造 加工承揽合同 0.5‰ 公众责任险 财产保险合同 0.1‰ 车位租赁 财产租赁合同 1‰ 电梯轿厢广告 加工承揽合同 0.5‰ 防雷检测 加工承揽合同 0.5‰ 二次供水设施清洗 加工承揽合同 0.5‰ 大堂石材保养 加工承揽合同 0.5‰ 电梯维修保养 加工承揽合同 0.5‰ 管道疏通 加工承揽合同 0.5‰ 化粪池清掏 加工承揽合同 0.5‰ 工程技术培训 技术合同 0.3‰ 经营场地租赁 财产租赁合同 1‰ 物业公司涉及到的印花税问题答疑： 物业公司哪些合同不需要缴纳印花税？ 凡是不属于印花税税目列举范围内的合同，均不需要缴税。如：物业服务合同、装修服务协议、会计代理或咨询合同、审计合同、法律代理或咨询合同、税务代理或咨询合同、安保服务合同、日常清洁绿化合同、消杀合同、管理及专业知识培训、团队拓展合同、员工劳动合同、居间服务合同、生活垃圾清运、建筑垃圾清运、客满调查合同等。 物业公司哪些合同不需要缴纳印花税？ 《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》与物业有关规定摘录： 1.有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？ 有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是法规了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时在按实际金额计税，补贴印花。2.不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花？依照印花税暂行条例法规，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照法规贴花。3.某些合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，是否补贴印花？依照印花税暂行条例法规，纳税人应在合同签订时按合同所载金额计税贴花。因此，对已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。4.对会计核算采用以表代帐的，应如何贴花？对日常用单页表式记载资金活动情况，以表代帐的，在未形成帐簿（册）前，暂不贴花，待装订成册时，按册贴花。【（1988）国税地字第25号】 展开全文 《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》与物业有关规定摘录： 只有签订书面合同才需要缴纳印花税吗？ 不是！对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。（财税【2006】162号） 买卖货物时双方并没有签订合同，但税务人员还是要以主营业务收入去折算印花税，这样是否合理？ 印花税是针对具有合同性质的凭证征税，即便双方没有签订正式的合同，但只要有合同性质的凭证即应征税。按现行印花税政策规定，对符合一定条件的纳税人可采取按主营业务收入一定比例征收印花税的方式。 只有签订书面合同才需要缴纳印花税吗？ 买卖货物时双方并没有签订合同，但税务人员还是要以主营业务收入去折算印花税，这样是否合理？ 技术合同 1.企业签订的法律顾问、税务咨询合同缴纳印花税吗？印花税税目“技术合同”，其范围包括：技术开发、转让、咨询、服务等合同。一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。2.培训合同需要缴纳印花税吗？技术服务合同的征税范围包括：技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。企业签订的各类培训合同，只有属于技术培训合同的，才需要按照“技术合同”缴纳印花税，其他的培训合同，不属于印花税征税范围，不需要贴花。技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同，不属于技术培训合同，不贴印花。【（1989）国税地字第34号】 技术合同 股东认缴的注册资本需要缴纳印花税吗？ 生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的帐簿”的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。股东认缴但并未实际缴纳的注册资本，其计税依据并没有增加，所以不需要缴纳印花税。（国税发[1994]25号）本文由国内唯一的以物业财务为主的实战派公众号“物业CFO沙龙”原创，欢迎转载，但请注明出处。 股东认缴的注册资本需要缴纳印花税吗？ 欢迎加入QQ交流群：“物业运营沙龙”（偏重业务及运营，316775733）；“物业财务沙龙”（偏重财务，246698954）。 另有“业委会沙龙”QQ群：153725712。（本群仅限业委会及项目专业口主管、项目负责人、物业项目管理专业知识丰富人士加入！加群后请修改名片，注明自己所在的城市及身份，如“北京业委会张三”、“上海物业李四”） 【加群请说明理由，无理由不通过。发广告的、恶意谩骂诋毁他人的将予以清退出群】返回搜狐，查看更多 责任编辑： |
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