CPA 税法 第4章 企业所得税

确认重组所得

【例题】A化妆品生产企业为增值税一般纳税人, 2022年8月与B公司达成债务重组协议,A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元,该批化妆品成本为100 万元，市场不含税价值 130 万元。假设B公司放弃债权的公允价值为140万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是多少万元？

【分录】 借：应付账款 160 贷：库存商品 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 130*0.13=16.9 其他收益 160-100-16.9=43.1 借：所得税费用 43.1*0.25=10.78 贷：应交税费——应交所得税 10.78