欧洲电子商务增值税改革详解，跨境电商企业的税务合规方向该如何调整？

首先，我们了解欧洲的增值税（VAT）

在我们解读欧洲电商增值税之前，先来了解一下，什么是增值税（VAT）：

增值税(VAT)是以商品与服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。被视为在欧盟内的所有交易都需要考虑增值税的影响,标准税率为15%到27%,欧盟提供统一框架，但各个国家单独征收。

自2016年开始欧洲各国就纷纷发起了“税务合规化”行动，据官方统计，每年欧盟电子商务增值税逃税就造成其50亿欧元的损失，2021年可能高达70亿欧元。新电子商务增值税方案的实行，将确保欧盟企业的公平竞争，促进电子商务跨境销售，并打击增值税欺诈，来确保欧盟企业与非欧盟企业的公平竞争。

接着，我们了解新政策

那么，2021年7月1日起实施的新政策，将带来哪些新变化呢？主要有以下四项：

1、推出一站式（One-Stop-Shop或OSS）注册申报服务；

2、废除远程销售起征额（适用于全欧范围年销售额超过阈值1万欧元）；

3、终止低于22欧元的进口增值税豁免政策；

4、由电商平台或者海关申报人负责收取和缴纳增值税。

IOSS和OSS

而其中，IOSS和OSS是两个新概念，我们集中来看看。

OSS，英文全称The One-Stop Shop，是一站式VAT电子申报程序（系统），我们通常在说的OSS是指Union OSS，也即欧盟一站式VAT申报系统：独立站或者电商平台销售的卖家，只需要在一个欧盟成员国注册VAT，就能在该国申报缴纳所有欧盟内的远程销售增值税。OSS VAT为自愿加入原则，不适合通过电商平台（亚马逊，eBay等）销售产品的非欧盟卖家，因为电商平台有代扣代缴增值税的义务。所以通过亚马逊、eBay等平台销售产品的中国卖家不需要注册OSS VAT。卖家可以直接通过注册国的OSS系统（每个欧盟成员国都有一个属于自己的在线OSS门户网站，2021年4月1日起就已经开放注册，可以用于2021年7月1日或之后进行的交易），按季度申报缴纳所有欧盟境内的远程销售VAT。而卖家仍然需要在有库存的国家注册该国VAT，且有仓储的国家不适合OSS VAT。

IOSS是The Import One-Stop Shop的缩写，中文名进口一站式VAT电子申报系统。其方便和简化了货值≤150欧元的欧盟境外远距离销售货物的VAT申报和支付。

案例

很多经营海外业务的客户都会申请VAT税号，我们了解到为了在运营过程中享受更多支付上的优惠，他们会使用当地的支付通道，享受优惠的费率。这些通道的进驻要求是需要客户在当地拥有一家实体公司，也就是租赁当地实际的商务的地址、招聘当地员工等。

其次，拥有欧洲本地公司，就不会被电商平台进行强制的代扣代缴，可以自己公司进行季度申报，公司的现金流可以得到高效利用。举个例子，如果中国客户平均每月在欧洲某国的电商销售收入为20万美金，该国的增值税率为17%，那电商平台每个月代扣代缴的金额为3.4万美金，一个季度为10.2万美金，金额不小。而如果该公司拥有欧洲本地公司，则不会被平台代扣代缴，每个季度的次月，自行申报增值税即可。

另外，该欧洲公司，可以搭建公司架构，用香港或者新加坡公司进行控股，将运营总部设在没有增值税的亚洲国家/地区（如香港或新加坡），欧洲的营业收入可以运用特许经营模式，部分属于运营公司，此时欧洲公司的增值税可以降低（根据公司实际情况进行架构搭建，特许经营比例需根据公司数据进行计算）。

这些客户通过展睿国际，实现了这一系列的实体搭建方案，加速海外业务的发展。

展睿为很多客户在欧洲及境外注册了海外公司并进行维护，如希望进一步了解更多内容，欢迎和我们联系。