格力公司内部审计的案例研究

阅读量：

728

作者：

刘俊曦

展开

摘要：

内部审计作为公司规避经营风险的重要手段,其职能不仅仅能够对企业的发展实施全面的监控,同时也是企业经营发展和管理的重要依据.同时,内部审计能够有效的强化内部控制制度的执行,达到公司治理的目的.但是就目前而言,我国的企业的内部审计发展无论是理论认识还是实际应用方面还存在许多的问题,需要更多学者去投入精力探索和研究.本文主要采用文献研究法和案例分析法对格力公司内部审计进行了研究.首先,介绍了内部审计的相关理论,包括定义与发展,职能与特征以及内部审计有效运行的条件;其次阐明了公司治理,内部审计和内部控制之间的关系;再次,以格力电器公司为例,对该公司的内部审计进行了案例研究.通过对格力公司内部审计现状的研究发现,格力公司的内部审计存在机构设置不合理,内部审计制度规范不全面,内部审计实施程序漏洞多,内部审计范围受限制,内部审计后续评价体系不健全等方面的问题,结合格力公司的实际情况,本文分析其中的原因可能在于公司组织架构存在薄弱环节,对内部审计的作用认识不到位,缺乏内部审计制度建设规范,缺乏有效的信息沟通制度保障,审计人员专业胜任能力的制约,内部审计绩效考核体系存在缺陷,针对格力公司内部审计现状以及存在的原因;最后,本文又针对性的提出了五点建议.包括:从明确内部审计的职能定位,降低内部审计的成本,提高内部审计的独立性和权威性三方面优化内部审计组织机构;从优化内部审计队伍结构,加强内部审计队伍后续培训力度,完善内部审计队伍考核激励机制三方面加强内部审计队伍建设;财务维度,客户维度,实施维度三方面考虑完善内部审计绩效评价指标;从创新内部审计手法,加强内部审计信息化建设方面改进内部审计技术手段;最后通过建立审计联络员制度,转变内部审计传统观念,完善内部审计整改流程,优化内部审计整改问责机制等方面健全内部审计制度规范.

展开