如何应对跨国公司合法转移赋税到国外的问题

　　有人说美国的财政是一定要枯竭的，因为美国的跨国公司将自己缴纳税收的地方转移到了美国以外低税负的国家，如微软，2022年的一项研究表明，其复杂的公司结构使用爱尔兰子公司，因此科技巨头微软在英国、澳大利亚和新西兰这些拥有利润丰厚的公共部门合同的国家避免了数十亿美元的税收。美国企业税收问责与研究中心(Cictar)表示，这家公司坚持在其运营的所有地方都尊重当地的法律和法规，在接受纳税人现金的同时，也使公共财政失去了急需的收入。

　　Cictar在一份声明中表示：“在许多情况下，微软近年来通过将利润转移到在百慕大和其他著名避税地注册的公司，实现了零纳税。”

　　根据这项研究，微软全球金融公司——一家在百慕大拥有税务居民身份的爱尔兰子公司——整合了超过1,000亿美元的投资，尽管营业利润为24亿美元，但在2020年却没有缴税。

　　另一个例子是，微软新加坡控股公司在2020年公布的股息利润为224亿美元，但宣布的纳税义务仅为15美元。（资料来源：研究发现，微软通过使用爱尔兰子公司在许多国家避税_利润_控股公司_美国

　　https://business.sohu.com/a/592463410_395814）

　　我们知道中国也有这种类似的情况，富豪们利用那些著名的避税圣地来转移财富，转移税赋负担，实现所谓的合法避税。怎么办呢？

　　首先，我们得清楚，税赋的问题说到底是资产阶级个体和总资本家——国家二者间进行的剩余价值的再分配问题。税赋，根本就是工人创造的剩余价值的一部分。无论二者如何调整，那么，都是对工人阶级的剩余价值的瓜分，都是站在工人阶级对立面的。因此，这是资产阶级内部的矛盾。此外，资产阶级的个别资本家，出于发财的目的，也是尽可能的算害总资本家的利益，来充实自己的钱包，满足他自己永远无法填满的欲望。因此，受伤害的总是总资本家。

　　不过正如上面说到的，赋税的调整不过是资本家个体和总体之间的矛盾，因此，社会主义国家和资产阶级国家解决赋税的问题的根本思路，不同在于，就是所有制的问题。

　　我们当下允许私人资本存在，又有外资，在不能短期内消灭资本的情况下，解决赋税的根本方法，只能是尽快扩大公有制的份额，比重，从而最终消灭个体资本家和社会主义国家的根本矛盾，消灭私有制是根本的思路。因为个体资本家和国家的矛盾就不存在了，私人资本和公有制的矛盾也就不存在了。自然赋税的再分配问题就不存在了。

　　其次，积极支持国有大型企业集团，和国家控股，参股的企业对外投资，从而牢牢把控税源。

　　但是我们不可能很快消灭私人资本，随着我们经济的全球化，私人资本要象国际扩张成为必然趋势，那么，我们就得有一定的应对策略，而且是越根本越好。

　　1工业物联网是我们未来征税的根本保证。税赋问题根本是剩余价值的再分配，是属于分配问题，而生产环节决定分配，谁掌握生产，谁就控制分配。这是一般的经济学原理。而当下生产的最大技术变革的特点就是工业物联网，大量的企业加入到物联网中，享受工业物联网带来的好处。这将使企业提高利润，降低成本，甚至是可以有利于其增加订单和稳定上下游。特别是在我国，有成熟的完整的产业链。如果我们的产业链和工业物联网高度完美结合，那么，你如果脱离我的物联网，那么，你也就脱离了我们的产业链，你就被排挤到这个行业之外了。假设你转移到国外，那么，我这里是整个的工业物联网+产业链的企业集群竞争，你在国外，就只能是单打独斗，比如你因为工人工资低就转移到了东南亚的某国，那么，怎么可能享受到中国的工业物联网+产业链的好处呢？你个体企业是怎么也竞争不过高度联系到一起的集群竞争的啊！

　　但是，在我的这个产业集群中，在我的工业物联网中，那么自然就在我的赋税缴纳的系统中了。你的一举一动，都在国家的监督之下，偷逃税是不可能的。大规模的财产，赋税转移是不可能的。

　　从根本看，我国的工业物联网+产业链的国际竞争模式将是我国赋税征收的根本技术保证，不是征税体系，而是生产环节才是征税的保证。征税的系统只有依赖我们的生产环节才能顺利的征到税。

　　而且，随着我国工业物联网在国际上的合作，参与进入的企业越来越多，而且有国际的企业。对于个体企业来说，你加入就有利于你在国际扩展业务，但是， 你也就休想通过跨国转移财富，进行所谓的合理避税了。

　　2就征税的技术本身来看，有两点可以在未来保证我国提高赋税征收的能力。一个是数字货币，另外一个是人民币国际化的清算机构。数字人民币肯定是要推广的，这是货币的革命，无论多么艰难都会推广的。老百姓接受，推广就没有难度。数字人民币的特点是对你的一举一动都随时掌握，你的产品和货币的流动时刻在央行的监督之下。所谓的合法避税几乎是不可能的。比如我们现在的拿老板的私人银行卡来办理公司的业务的情况，我想数字人民币下就容易杜绝了。

　　随着数字人民币的国际化。使用人民币的国家和地区越来越多，涵盖的范围也越来越广，这也就意味着人民币监督的企业所在的空间也就越来越广，国际避税就不再是容易的事情。当然，这得有一个过程。

　　与之陪配套的必然是数字人民币的清算机构，这点在数字人民币没有推广到国际上的时候就更具有现实性，凡是在我清算银行系统的内的，我当然都可以轻易查到你的经应收入状况。也就容易对你的财产实施冻结和扣押。假如你没有按照我国的法律交税的情况下。目前来看使用人民币的国家越来越多，人民币国际化也越来越快，利用人民币清算机构来检测我国资本向国外进行财富转移、合理避税，就成为越来越有效的办法。

　　这两张大网迟早是要发挥作用的。

　　当然你也可以不进入我的系统，那么我的系统的好处你也就别想得到了。

　　3类似CHATGPT，我国百度的文心一言这样的自然语言大模型，必将成为在全球征税的另一个巨大法宝。

　　对此，金融界最近的一则消息，极为来的及时了：

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　　据媒体报道，近日，百度旗下金融科技公司度小满正式开源国内首个千亿级中文金融大模型——“轩辕”。轩辕大模型是在1760亿参数的Bloom大模型基础上训练而来，在金融名词理解、金融市场评论、金融数据分析和金融新闻理解等任务上，效果相较于通用大模型大幅提升，表现出明显的金融领域优势。目前，千亿级的轩辕模型已可以在Huggingface中申请下载，面向所有金融机构开放。

　　此前，彭博发布支持金融领域的自然语言处理（NLP）任务的BloombergGPT，中国农业银行推出类ChatGPT的大模型应用ChatABC，中国工商银行发布了基于昇腾AI的金融行业通用模型。

　　华泰证券指出，金融行业坐拥数据富矿，有望成为AI大模型率先落地的垂直领域之一。该机构指出，垂直行业的高价值量数据对于AI大模型的训练和垂直领域应用至关重要，金融行业数字化程度领先，拥有数据富矿，有望成为AI大模型率先落地的垂直领域之一。应用端，我们看到生成式和理解式大模型在银行、保险、资管、投研、投顾等多个细分领域正在落地或拥有潜在落地场景，帮助金融机构降本增效。

　　（消息来源：今日头条“金融界”5月29日发文《国内首个千亿级中文金融大模型正式开源 大模型掘金金融行业数据富矿》

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　　我想如果没有税收的指标，就等于没有国家财政的数据，就等于没有国家方面的总的经济投资的参考资料，那么，这样的金融软件有什么用呢？税收乃治国之本，治国即治税。上面说的这些AI大模型，当然可以，也必然会用于征税方面。

　　但是一般的如文心一言这个大模型依然是交税的重要手段，应该是和国家税务局，财政部联网，随时可以查阅哪些资本大亨没有积极交税，或者是又在玩合法避税的把戏。金融大模型和一般的语言大模型综合来用，效果肯定是更好的。

　　人工智能大模型必然根本改变征税的模式，将会是征税的一场革命。

　　短时间内，我们肯定不能完全应对那些将财产或者交税的地方转移到所谓的低税负的地区的资本家们。因为，在我们的体系之外，还有资本主义体系，还有美国这个最大的总资本家在给世界各国的小资本家们撑腰。资本主义自身的全球化才是资本家赋税全球大挪移的根本原因。因此，从唯物主义的角度看，征税与否，不再于法律，而在于能力，如果你能在全球任何地方征到税，那么你的法律自然也就改为可以向全世界征税了。所以，首先不是法律问题，而是能力问题。而这个能力问题，首先不是一般能力，而是我们的军事能力。当美军在世界各地都有驻军的情况下，他说他不能到爱尔兰和新加坡征收微软逃避的税款，这是赤裸裸的向美国人民撒谎。爱尔兰在北约的保护之下，新加坡就是美国的一个走狗，马六甲海峡在美军的控制下，如果说在这两个地方不能征税，那么，他还能在哪里征税？所谓微软在这里昂贵地方合法避税，就是微软和美国政府对美国人民合演的一出双簧而已。

　　由此，也可见，“民族国家”这个范畴，在今天的真正的意义了。

　　当我们的军队不能派军舰自由地穿行马六甲海峡，我们就不能将逃避到这里的海底捞的老板拿来补交税款，只能看着他合法避税。

　　当我们的军舰不能自由地在维京群岛这样的避税天堂外游弋，派我们的军人上岛进行检查的时候，我们也就不能对这里的合法避税者们征税。

　　因此，全球化的跨国避税，实际上是资本主义的必然产物，如果我们的摧毁了美帝国主义在世界上的霸权，那么，跨国公司在全球转移税负的问题也就解决了。

　　到那时我们要开征“东风税”：东风导弹覆盖之处，不再存在什么跨国合法避税的国贼！

　　其实，在今天，在中美关系日趋紧张的今天，那些急里莽荒地将财产和赋税转移到国外的资本家们，不过就是如某些人讽刺说的那种情况：1949年加入国军。他们本来是希望逃避红色江山的税赋，最后发现，自己从中国人民这里盗窃的财产最终被美国金融大鳄们又给侵吞了。俄乌战争以来美国是如何对待那些俄罗斯大资本家的？又是如何通过血洗硅谷银行来血洗我国某些资本家的，这在今天不是百日昭昭了吗？

　　从政治角度来说，中国的资本家转移财富到国外，不过就是不再接受国内资产阶级和共产党领导的无产阶级的联盟，有如当年红色苏区内的地主资本家跑到蒋介石的蒋管区。结果呢？蒋管区在大搞金圆券！美元在贬值，欧元就不贬值吗？日元就不贬值吗？那些躲到西方的保护伞下的资本家就慢慢接受国际金融资本家的掠夺吧。等待这些短视的资本家们除了破产，实际上没有第二条道路。而一旦他们再次接纳人民币，我想，我们的政府就要让他们补交拖欠几十年的税款了！

　　当然，从长远看，从和国际的关系看，我们有必要研究比如RECP自贸区内共同征税的问题。既然双边几乎将关税将为0，那么就存在在这个界限内征税的问题了。自然这就是更为细节的问题了。

　　最后在啰嗦一句，我国解决赋税的根本方向是积极，快速地发展公有制经济，这是不至于财富外流的根本保证。没有公有制，私人资本家必然导致赋税外流，只是多少的问题。

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