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1122马克思主义理论研究与建设重点工程教材《公共财政概论》思考题参考答案目录TOC\o"1-1"\h\z\u绪论 1第一章公共财政与公共财政思想 4第二章公共财政职能 10第三章财政支出总论 14第四章政府消费支出 19第五章政府投资支出 23第六章社会保障支出 26第七章财政收入总论 30第八章税收 34第九章非税收入 38第十章公债 40第十一章政府预算 45第十二章财政体制 50第十三章财政平衡与财政政策 55第十四章国际财政 60绪论公共财政学的研究对象是什么？在新时代学习公共财政概论有什么特殊的意义？学习公共财政概论有助于构建和发展中国特色的财政学理学习公共财政概论有助于指导我国财政工作实践。学习公识“财政是国家治理的基础和重要支柱”的功能定位和财政运行规思考我国进入新时代“财政是国家治理的基础和重要支柱”的功能定位。又是一个经济范畴，是以国家或政府为主体的分配活动。新时代，全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社如何正确掌握和运用公共财政概论的学习方法？基本方法：唯物辩证法。唯物辩证法是马克思主义创立的以马克思主义政治经济学理论为引领的分析方法。公共财实证分析方法与规范分析方法。实证分析是按照事物的本公共财政学的研究方法就是这两种具体研究方法的统一。比较分析方法。比较分析方法就是对各种公共财政理论、PAGEPAGE63PAGEPAGE62案例研究方法。案例研究方法是指一种对已经发生的真实在解决问题的过程中，推进公共财政研究的深化。第一章 公共财政与公共财政思想怎样理解财政的一般属性和特殊属性？个层面来理解。一般属性的财政是国家为实现其职能，凭借政治权力参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动及形成的的部分。特殊属性的财政是与具体政治经济制度密切相关的财政模式，比如与君主政体和农业经济社会（奴隶制与封建制社会）如何正确认识公共财政与国家财政的关系？一切财政都是“国家的财政公共财政是在资本主义生产方式确立以后，实行了市场经济体制相伴随行的财政模式和运行方式。公共财政是国家财政的一种具体表现形式和运行方式。公共财政与国家财政，可以被描述为“被包容”与“包容怎样理解新时代中国特色社会主义公共财政的标志？中国特色社会主义公共财政的特色，主要体现在以下四个方面。是人民性与公共性相统一的财政。中国特色社会主义制度这就要求财政工作的一切出发点和落脚点都是为了满足广大人民群众美好生活的共同需要，充分体现社会主义公共财政的最大目的及是与社会主义市场经济体制相适应的现代财政。经过改革建立现代财政制度。是与国家治理相适应的民主法治财政。财政乃庶政之母，密不可分。国家治理中的资源汲取与配置、公共产品提供、资源再分是开放包容、推动构建人类命运共同体的大国财政。新时概述财政理论和公共财政思想的发展脉络。西方经济学的财政理论和公共财政思想：古典经济学派的财政思想以财政收支为重点，从流通领域到生产领域，从现象到本质，揭示了财政与经济的内在联系，建立了较为系统的财政理论体系。203020世纪中期以来，西方资本主义国家经济社会矛盾继续加深，并经济思想和政策主张的严重后遗症促使西方各国政府纷纷调整其财马克思主义的财政理论和公共财政思想：进行改革，但他没有来得及实现。题。改革开放之后公共财政思想；新时代的公共财政思想。谈谈在中国特色社会主义理论指导下我国公共财政思想的新发展。改革开放之后公共财政思想者财政理论研究成果的基础上不断发展。2090年代21论兴起并且日益成熟。创新和理论贡献。新时代的公共财政思想下，新时代公共财政思想对于财政工作的引领体现在：第二章公共财政职能市场机制发挥作用的条件是什么？在完全竞争的市场中，市场机制是配置社会资源的最有效方式。第一，市场上拥有众多的消费者和生产者。第三，买卖双方拥有完全信息。第四，生产者所提供的同种产品是同质的和无差别的。用？市场在资源配置中起决定性作用配置是市场经济的一般规律，是经过长期实践形成的普遍规律。社会主义市场经济是在坚持社会主义基本制度前提下的市场经更好发挥政府作用市场在资源配置中起决定性作用，并不意味着市场是唯一的资源权，克服政府职能错位、越位、缺位现象。如何识别公共产品和私人产品，请举例说明。服等，纯粹的公共产品具有非排他性和非竞争性（如国防。举例说明负外部性及其主要治理方式。政府管制。或称公共管制，即对生产消费行为做出某些限或直接禁止有污染物的生产，等等。法律手段。对于因权利界限不明确而造成的外部性问题，可通过立法来解决。根据科斯定理，如果交易成本为零，在产权明确实行一体化。实行一体化意味着经济主体边界的扩展，从外部收益就得到内在化。收着眼于私人边际成本的调整。如何理解财政的收入分配职能？定义：财政的收入分配职能就是要求财政运用多种方式，原因：在市场经济条件下，市场机制调节收入的结果可以因此，政府的介入是必然的。介入前提：财政进行收入分配的逻辑前提之一是划清市场价格的形成（稀缺资源的垄断性收入除外。介入的机制和手段：运用政府税收调节企业收入和个人收善社会保险制度；完善特殊群体的社会保障制度。第三章 财政支出总论分析财政支出不断增长的原因。对于财政支出增长现象的解释，财政学界主要形成了四种理论，即瓦格纳的政府活动扩张理论、皮考克和威斯曼的梯度渐进增长理论、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段理论以及鲍莫尔的非平衡增长理论（具体内容略支出增长的原因。但探究财政支出增长的原因，不能囿于一个层面，应该运用马克思主义的唯物辩证法，用全面的、发展的眼光来分析，充分考虑一国国情，综合考虑经济发展的不同阶段、政府职能的变化、政府部门的效率以及偶然因素的影响等。2007年以来我国财政支出规模和结构变化的趋势如何？2007年以来，随着社会主义市场经济体制的逐步推进、国家经济的不断发展以及政府职能越来越聚焦到公共服务领域，财政支出2016年财GDP24.5%。从财政支出职能分类看，我国自2007年以来，一些事关民生、事关基本公共服务均等化的支出呈现明显上升趋势。如“教育支出疗的推进，以及中央八项规定的贯彻落实，政府“一般公共服务支出”呈现明显的下降趋势。2008年，我国购买性支出占全部财政支出的比重延续了之前的下降趋势，但2009来则呈现出上升趋势，这一变化在很大程度上是为了应对2008来的经济危机，国家实行积极的财政政策，扩大购买性支出的结果；201320122012年经2016年购买性支出比重相比上年稍有下降。年以来，我国中央财政支1995出上升趋势。举例说明财政支出的经济效应。财政支出的经济效应包括：收入效应、替代效应、经济增长效应、挤出效应、收入分配效应。财政支出的收入效应是指财政支出会增加企业或者居民的收入水平。如我国企业所得税法对某些符合条件的企业给与减税、免税待遇，实际上增加了企业收入；对居民实行最低生活保障制度，实际上增加了这些居民的收入。财政支出的替代效应是指财政支出会相对降低产品或者服务的价格，消费者就可以花更少的钱用于该产品或者服务的购买，进而将增加对其他产品或者服务的购买。如政府对蔬菜进行补贴，可能使得消费者增加对水果的购买。生后，政府往往会增加财政支出，正是利用了财政支出的这一效应。财政支出的挤出效应指财政支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果。例如，财政支出增加，意味着纳税人的税负增加，从而可能会减少纳税人的消费水平。财政支出的收入分配效应是指政府的财政支出可能会导致利益转移的现象，从而使财政支出带来的利益产生再分配。如住房补贴支出的目的在于补助穷人，但其在短期内会造成住房需求的增加从而引致房价的上涨，以致真正获益的是富人而不是穷人。举例说明如何进行财政支出绩效评价。不同财政支出的绩效评价方法不一样，通常包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。成本效益分析法是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度；比较法是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度；因素分析法是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度；最低成本法是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度；公众评判法是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。贴现成本和效益；选择决策标准；选定项目。以我国三峡工程为益进行测算后，再进行贴现，计算出三峡工程的净现值为131.2亿14.5%0客观，因此建设三峡工程是有利的。如何认识现阶段中国的财政支出改革？当前我国财政支出改革主要围绕“定范围方式”三方面进行。“定范围”主要是指科学界定财政支出范围。首先是理清政府与市场间资源配置的职责边界，党的十八届三中全会提出在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用市场的职责边界的基本原则。其次，在厘清政府与市场边界的基础上，进一步厘清政府与社会的职责边界，即，将政府行政管理与社会自我管理分开，近年来我国推进事业单位改革及政府购买服务改革就充分体现了这一点。“调结构”主要体现在，近年来，我国财政支出结构上越来越出向教育、医疗卫生、社会保障等方面倾斜。“优方式”主要体现在，针对不同的财政支出事项，探索、创新不同的财政支出方式。例如，在基础设施领域，积极探索PPP模式；通过完善政府采购进一步改进财政支出方式；通过财政补贴改革、税式支出改革等支持创新驱动战略等。第四章 政府消费支出谈谈你对行政管理支出产品属性的理解。排他性。决定国防支出规模的因素有哪些？试分析国防支出对经济运行的影响。一国政府的国防支出规模一般与居民人数的多少关系不大国防支出的经济意义至少表现在四方面：国防是纯粹的公择。简要分析目前我国教育支出的规模、结构和提供方式。20802012年终GDP4%44%味着中国正从简单粗放的增长模式转向由知识和教育支撑的高附加值的发展阶段。由知识和教育支撑的高附加值的发展阶段。简述我国财政科技投入现状、问题以及进一步完善的思路。现状与问题：改革开放以后，我国政府作出了发展高新技GDP19805.2620163.50GDP的比19801.412016完善思路：第二，扶持科技风险投资，促进科技成果转化。应当逐步增加对高新技术产业的扶持资金投入，这其中包括增加专项拨款，保证专款专用，也包括设立专门基金，投入重点项目；提供贷款担保，即由政府组织建立高新技术产业投资公司，或者设立贷款担保基金，为高新技术产业的银行贷款提供担保，等等。第三，制定税收优惠政策，赋予创新激励机制。可进一步降低高鼓励企业增加科技投入。第四，全科技法规体系，加速科技市场进程。要有一整套有效规范风险投资企业行为的法律和行政法规以及严格的政府监管程序，才会划清风险投资业与“乱集资”等活动的界限，创造其健康成长的环境。如何加快公共文化服务体系建设和城乡文化一体化发展？中国财政扶持文化产业发展的模式可以分为直接投入和间接投50%文化的扶持仍然明显落后于城市。应当进一步缩小这一差距。第五章 政府投资支出政府投资相比于非政府投资有哪些特征？政府投资对象的公共性、基础性。政府投资目标的社会性。政府投资决策的复杂性。政府投资在不同的经济发展阶段具有不同的侧重。联系实际说明我国基础设施投资资金来源的变化。在一定程度上保证事关国民经济全局和具有长远意义的重点项目建发展，使得基础设施成为经济发展的瓶颈。198128.1%20165.9％。这也从一个侧面说明已有越来越多的社会资金进入到基础设施投资领域。政府参与基础设施投资的方式有哪些？常见的方式。织按商业原则经营基础设施，自负盈亏。建立政策性银行，开展财政投融资业务。财政投融资是指PPP模式。PPPpublic-privatepartnership民间机构投资和经营，政府监管。为什么近年来各级政府会加大支持“三农”的力度？益较低。明显的混合物品。城乡居民所拥有的资源禀赋存在较大差异。政府投资的重点是什么？三大类：公用设施以及社会团体的投资项目。基础性项目，是指具有自然垄断性、投资额大、建设周期高技术产业和部分支柱产业等。竞争性项目，是指那些经济效益较好、对市场信号反应比（商业性部分等。第六章 社会保障支出为什么说政府在社会保障制度中具有重要责任？保障纳入政府的职能范围。保护公民基本生活权利。提供个体评价低于社会评价的优值品。消除保险市场上的逆向选择。调节收入分配，缩小贫富差距。维护宏观经济稳定，平抑经济周期波动。如何进一步完善我国的社会保障制度？在完善社会保险制度方面：以公平为首要建制理念，并将缴、管理、使用三分离。在完善社会救助制度方面：在实现应保尽保的基础上适度分析社会保险基金的筹集模式及其效应。制和部分基金制。现收现付制。现收现付制是指当期的缴费收入全部用于支可能导致在职职工、企业和国家负担过重的困难。完全基金制。完全基金制又称完全积累制，是指当期缴费影响，基金的保值与增值的压力就非常大。部分基金制。部分基金制亦称部分积累制，是介于现收现点。中国的社会保险制度还存在哪些问题？缺乏科学的顶层制度设计和协同推进。公平性不足与效率不高并存。社会保险资金来源结构失衡，国家和企业不堪重负。击。福利支出刚性增长与政府财力增长减缓的矛盾日益凸显。说说中国现行社会救助体系的特色。2014年，国务院颁布并实施了《社会救助暂行办法构建了社会救助制度体系。主要包括最低生活保障、特困助、临时救助八项制度以及社会力量参与办法。加强了社会救助统筹协调。国务院民政部门统筹全国社会并要求建立健全政府领导、民政部门牵头、有关部门配合、社会力量参与的社会救助工作协调机制。助广泛惠及城乡所有困难居民。强化了社会救助家庭经济状况查询核对机制。这为今后科正实施奠定了基础。第七章 财政收入总论怎样从动态和静态角度理解财政收入的概念？金，形成特定的分配关系。来的以货币表现的一定量的社会产品价值。为什么说经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模起决定性作用？经济发展水平是影响财政收入的最基本因素。经济发展水GDP等从总体上反映了一国社会产品的丰富程度和经济效率水平。经济发展水平高，国民生产总值就多，财生产技术水平。生产技术水平内涵于经济发展水平之中，和经济效率的提高。益，是实现财政收入持续高效增长的主要途径。你是怎样看待最优财政收入规模的？财政收入规模更为恰当。府职能大小相关联；与政府提供的公共服务相对应。拢和接近“最优”的状态。试对财政收入结构变化做出理论解释。机制所决定的。经济形态的影响。在自然经济形态下，小农经济和农耕制、国有或公有资产收益等在内的多元财政收入结构。经济制度的影响。我国实行的是建立在生产资料公有制基经济运行机制的影响。在不同的经济运行机制下，不同财构。试从财政收入结构角度分析增加财政收入的合理途径。高第二产业发展质量的同时，大力发展第三产业。第八章 税收税收与其他收入形式有什么区别？强制性。税收的强制性是指国家在取得收入时凭借的是政的是手中的政治权力。无偿性。由于国家征税依据的是政治权力，所以通过税收提供一定的服务。固定性。税收的固定性是指国家在征税以前要通过立法预)，不得临时或即这种课征要定期进行，而非只征收一次了事。如何理解税收替代效应、税收超额负担和税收中性三者之间的关系？是指税收不影响或不干扰人们的经济选择。一种税如果不产生替代效应，就没有超额负担，同时就是中性的；而政府有时也需要利用税收的非中性来调节经济。如何看待我国的宏观税负？如何看待我国的宏观税负，需要从下几个方面考虑。高，税负往往就越重。税负的高低要看税负在社会成员之间的分配是否公平合理考察税负轻重，还要结合税收收入的使用方向。如果税收哪些因素会影响一个国家的税制结构？政府的税收政策目标。在保证财政收入的前提下，税制结不同，税制结构制定就可能不同。财政支出规模。税制结构与财政支出规模是相互影响的：政府一定的财政支出规模又要求有适当的税制结构与之相适应。我国下一步税制改革的主要任务有哪些？费改税。第九章 非税收入请说明政府收费不同于税收的性质和特殊作用。怎样理解政府性收费存在的理由和必要性？作为专项收入的政府性基金为什么要加以适当控制？当特定问题已经解决或者该问题扩展至具有普遍性而有必要通过税将国有资本经营收入纳入财政收入体系的理论依据是什么？国有资本经营收入之所以能够成为财政收入的一部分，根本依据在于国家（政府）是国有资本（国有资产）的终极所有者，按照“谁投资、谁所有、谁受益”的原则，国家拥有依法取得和通过财政支出形成的国有资产的完整的所有权。收入权是所有权的一项重要权能，收入的获取是资产所有权借以实现的经济形式。因此，国家可以凭借其对国有资产的所有权获得应有的经营利润、租金、股息、利息和红利等收入，以及国有产权的转让、清算和拍卖收入等。国有资本经营收入怎样实现“社会分红”？公共产品供给，让全民享有国有资本收益带来的福利。请思考我国社会保险基金收入制度改革的基本构想。第十章 公债公债大规模出现的背景是什么？随着政府活动的增多和职能的扩大，财政支出日益扩大，的产生提供了充足的资金供给。社会上的闲置资金只有通过信用制度才能顺利转移到发行的纽带，是公债产生的媒介条件。随着现代社会经济的发展和政府职能的增强，公债制度也成为国家调控经济运行的重要杠杆，公债的规模与日俱增。试结合有关衡量指标，分析当前中国的公债风险。公债负担率，当年公债的余额与国内生产总值的比值，它规模的主要指标之一。相对弱一些，国债负担率不能简单地和国外进行对比。198130债历史的西方发达国家。以上的较高水平。公债依存度，当年公债发行额与当年财政支出额的比值，20%~27%，超过了国际公认的控制线15%~20，但并未超出太多，但由于我国政20世纪90年代，国债偿债率与中央财政偿债率上升较快，进入21200820.88%39.18%逐年下降，20137.80%16.74%。谁实际上负担了公债？公债负担是指国家发行公债给各相关方面造成的利益损失和政括不同利益主体的负担。国民经济的公债负担。国民经济的公债负担是指政府负债方向和使用效益。政府的公债负担。政府的公债负担是指政府作为债务人因付息的能力上。认购者的公债负担。认购者的公债负担是指认购者作为债低于通货膨胀率两种情况下，这种负担却是客观存在的。纳税人的公债负担。纳税人的公债负担是指因偿还公债而如果公债是政府的一种收入，那么这是不是意味着政府永远不会出现收不抵支这一问题？错。现实生活中，公债的发行量要受很多因素制约，这些因素主要有（（）政府的偿债能力通常由财政收入增长速度和国民收入增长速度两个（3）总供给的结构、外贸出口创汇能力等，都会制约公债规模。试分析中国市场化改革和公债市场发展的关系。通过债券流通市场，投资者可以转让债权，把债券变现。发行市场是公债发行市场我国自1981年开始发行国库券以来，主要采用过摊派发行、承1995年以来，主要采用招标发行的方发行效率。公债流通市场1981198871988回购交易。第十一章 政府预算政府预算的原则包括哪些？完整性。完整性原则要求政府全年的全部预算收支项目都和财政活动。可靠性。可靠性原则要求政府预算必须依据可靠的资料、不得假定或编造。公开性。公开性原则要求政府预算及其执行情况必须采取之下。果都要经过立法机关审查批准。年度性。年度性原则是指政府必须按照法定的预算年度编支的内容列入之中。什么是零基预算与增量预算？增量预算是指财政收支计划指标是以以前财政年度的财政收支增量预算以过去的历史数据为基础进行编制，注重预算的历史延中国的复式预算体系包括哪些内容？政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。一般公共预算。一般公共预算是对以税收为主体的财政收维持国家机构正常运转等方面的收支预算。政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期定公共事业发展的收支预算。资本收益，并对所得收益进行分配而产生的各项收支预算。社会保险基金预算是对社会保险缴款、一般公共预算安排本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等内容。结合实际，分析中国全口径预算管理的主要内容和进程。（1）2090年代中期以来，我国财政运行中存在相当规模了财政透明度，损害了政府公信力。（2）1998（3）2003102005革和完善非税收收入收缴管理制度，逐步实行全口径预算管理。62011把中央和地方的所有预算外收支纳入预算管理，标志着“预算外资金”概念成为了历史，是我国推进全口径预算改革的一个重大突破。（5）2014年修订的《预算法》为我国全口径预算改革提供了法律保障。新《预算法》删除了有关预算外资金的内容，并明确规定政府的全部收入和支出都应当纳入预算。预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算，同时规范了四本预算功能定位、编制原则及相互关系。（6）为加强对地方政府性债务的规范管理，《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见（201443号）结合现实，分析中国政府预算管理体制改革的方向和要求。中国政府预算管理制度改革的总体方向是，建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理。具体改革要求如下：全面规范透明。一是推进全口径政府预算管理，全面反映强化社会监督。标准科学。遵循财政预算编制的基本规律，根据经济社会的支出规律，探索建立同类项目的标准化管理模式。约束有力。严格落实预算法，切实硬化预算约束。坚持先全面实施绩效管理。紧紧围绕提升财政资金使用效益，将第十二章 财政体制法。资源配置职能的分工。受益范围遍及全国的公共产品，应收入分配职能的分工。收入分配职能具有全国性意义，收往是低效甚至无效的。现经济的稳定增长也是中央政府义不容辞的职责。如何科学、合理地划分政府间的事权与支出责任？在分级财政条件下，应综合考虑多方面的因素，科学、合理地确定政府间事权和支出责任的划分。集中与分散相结合。一般情况下，国家最基本的、重大的受益范围原则。凡具有以国家为整体服务对象、全体公民兼顾公平与效率。这里的公平是指各级政府的事权划分要低、效率最大，则事权归属哪一级政府。相对稳定与适当调整相结合。政府间事权与支出责任的界及时调整。的确定及调整，需要通过法律的程序加以规范。为什么要实行政府间的转移支付？政府间转移支付主要采取哪些方式？主要依据：解决纵向财政失衡问题；应对横向财政失衡问主要方式：按照转移支付资金运行的方向性，可以将转移支付。我国分税制改革取得了哪些成效？还存在哪些问题？主要成效：分税制改革是一次改革力度大、涉及范围广、地区协调发展；增强了地方加强收支管理的主动性和自主性。存在的主要问题：不可否认，现行财政体制与规范的分级问题。主要表现在：多的支出责任；中央与地方的职责重叠，共同管理的事项较多。征较为明显。改制、联合和兼并，影响产业结构合理调整和区域经济协调发展。此请谈谈我国财政体制改革的主要目标和基本思路。主要目标：在明确财政体制改革方向的基础上需从以下方公平正义和国家发展强大、长治久安。基本思路：第二，以清晰划分事权为切入点，全面推进财政体制改革。合理划分各级政府的事权和支出责任，是构建权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系的基础。因此，应以清晰划分事权为切入点全面推进财政体制改革。第四，形成合理、协调的中央与地方财力分配格局。结合事权和支出责任划分、税制改革和税收政策调整，考虑税种属性，在保持中央和地方财力格局总体稳定的前提下，科学确定共享税分享方式及比例，适当增加地方税种，形成以共享税为主、专享税为辅的具有中国特色的、科学合理的收入划分体系。实现公共产品和公共服务的逐步均等化。应注重增量式调整，这也就决定了财政体制改革应该是渐进的。第十三章 财政平衡与财政政策你认为什么样的财政平衡口径是合理的？进而树立科学的财政平衡观。财政平衡是相对的或大体的平衡，不存在绝对的平衡平衡，而财政平衡追求的目标也是基本平衡或大体平衡。度内的收支平衡。财政平衡只是一种局部平衡，它应该服从或服务于宏观经的收支平衡。应该注意将真实平衡与虚假平衡区分开来。的变化进行分析。以有两种计算财政赤字（或结余）的口径：硬赤字（结余）=（正常收入
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