报销差旅费有增值税的会计分录如何处理

发布时间：2020-09-14 17:40来源：会计教练

对于公司报销差旅费的时候，存在增值税的情况，企业财会人员应该如何做账务处理呢?对于报销差旅费有增值税的会计分录如何处理、增值税应该通过什么来核算这一问题，小编整理了一些内容，对此也有同样疑惑的你不妨跟着小编一起来看看啦!希望能给你带来帮助。

对于公司报销差旅费的时候，存在增值税的情况，企业财会人员应该如何做账务处理呢?对于报销差旅费有增值税的会计分录如何处理、增值税应该通过什么来核算这一问题，小编整理了一些内容，对此也有同样疑惑的你不妨跟着小编一起来看看啦!希望能给你带来帮助。

借：管理费用--差旅费

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：现金

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等 ，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。

4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。

5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。

6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。

好啦!以上就是关于‘报销差旅费有增值税的会计分录如何处理’的详细内容啦，对内容仍存有疑惑的朋友，可以咨询在线答疑老师呀!另外，想学习更多财务会计、做账等相关知识的朋友，记得扫码添加我们老师，现在还可以领取学习资料和免费试听课程哦!

陈老师

中级会计师，高校讲师。具有多年的会计专业的教学经验

历年中级真题

大纲解读

三科思维导图

名师直播

精选视频课程

上一篇：报销差旅费会计分录填什么

下一篇：计提拨备准备金的会计分录怎么做

版权声明：

* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。

* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】

●高新技术企业会计分录，附53笔高新企业账

●新手会计连基础会计分录都不会做？熬夜把各

●企业发生印花税怎么做会计分录

●年会上抽奖怎么写会计分录

●怎么做还周转资金的分录处理

●简易征收增值税会计分录如何写

●建筑劳务公司一般纳税人常用的会计分录

●建筑公司如何做劳务分包的会计分录