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银行汇款的时候一定要仔细的核对汇款人的账户是否正确,如果汇款错误,而对方退回了,此时的账务处理应该怎么做? 汇款错误退回的会计分录 付款时: 借:应付账款(借方蓝字) 贷:银行存款(贷方蓝字) 收到退款时先冲回原来的凭证: 借:应付账款(借方红字) 贷:银行存款(贷方红字) 重新付款时: 借:应付账款(借方蓝字) 贷:银行存款(贷方蓝字) 案例分析: 2020年9月末从晓明去农行办的电汇业务,由于账号不对,使得这笔钱于10月退回,但汇出后已下账,这钱又退回,如何做会计处理? 对公账户转账汇款,收到因账号错误退回的货款时,应按照实际情况,做红字凭证冲回原付款凭证。 付款时: 借:应付账款(借方蓝字) 贷:银行存款(贷方蓝字) 收到退款时先冲回原来的凭证: 借:应付账款(借方红字) 贷:银行存款(贷方红字) 重新付款时: 借:应付账款(借方蓝字) 贷:银行存款(贷方蓝字) 已付的款项退回的会计分录怎么做? 1、涉及成本费用的,要做红字退回分录: 比如支付时: 借:管理费用 贷:银行存款 现在退回: 借:银行存款 贷:管理费用(红数或负数) 2、不涉及成本费用的,可以原分录红数退回,也可以做相反分录退回: 支付时: 借:应付账款 贷:银行存款 退回时: 借:银行存款 贷:应付账款 3、涉及存货和进项税额的退款,建议要做红字退回分录: 比如采购业务: 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 退货退款时: 借:原材料(红数或负数) 应交税费——应交增值税(进项税额)(红数或负数) 贷:银行存款 |
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