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一、营业利润的计算 (一)期间费用 1. 销售费用 借:销售费用 贷:库存现金/银行存款等 2. 管理费用 借:管理费用 贷:库存现金/银行存款/长期待摊费用等 3. 财务费用 借:财务费用 贷:银行存款/长期借款 (二)投资收益 1. 确认投资收益 借:长期股权投资 应收股利 等科目 贷:投资收益 2. 确认投资损失 借:投资收益 贷:长期股权投资等科目 二、净利润的计算 (一)营业外收支 借:其他应收款、银行存款等科目 贷:营业外收入 借:营业外支出 贷:其他应付款、银行存款等科目 (二)所得税费用 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 三、净利润的核算 1. 结转收入 借:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷:本年利润 2. 结转成本费用(不含所得税费用) 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 3. 结转所得税费用 借:本年利润 贷:所得税费用 四、利润分配 1. 将本年净利润转入“利润分配”账户 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 注:若为亏损,编制相反的会计分录 2. 提取盈余公积、利润分配时 借:利润分配——提取法定盈余公积 贷:盈余公积 借:利润分配——应付现金股利 贷:应付股利 借:利润分配——转作股本的普通股股利 贷:实收资本 3. 将利润分配各明细账户的余额转入“利润分配——未分配利润”账户 借:利润分配——未分配利润 贷:利润分配——提取法定盈余公积 ——应付现金股利 ——转作股本的普通股股利 |
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