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补缴税款的会计分录怎么做? 补缴税款会计分录 一、补缴当年的增值税及滞纳金罚款分录: 借:相关科目(根据补税原因而定) 贷:应交税费--增值税检查调整 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税 借:应交税费--未交增值税 营业外支出(滞纳金、罚款) 贷:银行存款 借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定.比如: 1、应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录: 借:应收账款(库存现金等) 贷:主营业务收入 应交税费--增值税检查调整 2、因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录: 借:原材料(库存商品等) 贷:应交税费--增值税检查调整 二、补缴去年的增值税 例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔未入账的收入,要求补缴增值税.补缴去年增值税会计分录 借:应收账款、现金等 贷:以前年度损益调整 应交税费--未交增值税 三、补交所得税 例如:汇算清缴过程中,发现有费用不正规,且未做调整,需要补缴所得税的(与增值税无关) 借:以前年度损益调整(所得税费用) 贷:应交税费--应交所得税 借:应交税费--应交所得税 营业外支出(滞纳金、罚款) 贷:银行存款 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数. 以上就是小编针对【补缴税款的会计分录怎么做?】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操,可以关注“中国会计网”公众号,入会计实务交流群,免费答疑。 |
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