差旅费津贴、误餐补助、生育津贴等是否需要缴纳个税？10项补贴一文汇总！

小景税官，最近，公司很多同事咨询我关于津补贴是否缴纳个税的问题，您能给我们梳理一下吗？

没问题~小景已经为您整理好了10项常见津补贴的个税问题，快来看看吧~

小景

一、法律援助补贴

自2022年1月1日起，对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税。

法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补贴时，应当为获得补贴的法律援助人员办理个人所得税劳务报酬所得免税申报。

政策依据

《财政部 税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第25号）

二、政府特殊津贴、院士津贴

按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税。

按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。

政策依据

《中华人民共和国个人所得税法》第四条

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）第十条

三、 生育津贴

生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）

四、差旅费津贴

差旅费津贴不征收个人所得税。

政策依据

《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕89号 ）第二条

五、独生子女补贴

独生子女补贴不征收个人所得税。

政策依据

《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕89号 ）第二条

六、托儿补助费

托儿补助费不征收个人所得税。

政策依据

《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕89号 ）第二条

七、误餐补助

误餐补助不征收个人所得税。

不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

政策依据

《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕89号 ）第二条

《财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）

八、外籍个人津补贴

2019年1月1日至2023年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税〔1994〕20号）、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）和《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税〔2004〕29号）规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

政策依据

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第43号）

九、 疫情防治工作津补贴

自2020年1月1日至2023年12月31日，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。

政策依据

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号）

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号）

十、 特定住房租赁补贴

自2019年1月1日至2023年12月31日，对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。

政策依据

《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第61号）第六条

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）

来源：北京石景山税务

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