增值税与退税计算方法

增值税与退税计算方法

增值税税率目前有

17%

，

13%

，

6%

和

0

几种，具体那些属于各自的税率请参

照《中华人民共和国增值税暂行条例》

增值税计算方法销项税额

=

销售额×税率

,

应纳税额

=

当期销项税额

-

当期进

项税额举例说明如下：

B

企业从

A

企业购进一批货物，货物价值为

100

元

(

不含税

)

，则

B

企业应该

支付给

A

企业

117

元

(

含税

)(

货物价值

100

元及增值税

100X17%=17)

，此时

A

实

得

100

元，另

17

元交给了税务局。然后

B

企业经过加工后以

200

元

(

不含税

)

卖

给

C

企业，此时

C

企业应付给

B

企业

234

元

(

含税

)(

货物价值

200

加上增值税

200X17%=34)

。此时套用上述公式为销项税额

=

销售额×税率

=200X17%=34

应纳税额

=

当期销项税额

-

当期进项税额

=34-17(A

企业已交

)=17(B

企业在将

货物卖给

C

后应交给税务局的税额

)

退税计算方法继续套用上面的例子，

假如

C

企业为国家规定实行先征后退原

则的出口

企业，他把这批货物加工后出口，出口

 FOB 

价为

300(

已折成人民

币

)(

不含税

)

，此时他要交纳的增值税为销项税额

=

销售额×税率

=300X17%=51

应纳税额

=

当期销项税额

-

当期进项税额

=51-34(B

企业已交

)=17(C

企业在将

货物出口后应交给税务局的税额

)

出口后可以获得退税额为

(

假设退税率为

17%)

应退税额

= FOB 

价

X

退税率

=300X17%=51

此时

C

的成本

=

进价

+

所交增值税

=234+17=251

收入

=

卖价

+

所退增值税

=300+51=351

利润

=

收入

-

成本

=351-251=100