《税法一》章节练习：第二章 增值税（第九节~第十三节）

税务师考试的税法一第二章增值税（第九节~第十三节）也为大家奉上！废话不多说，快来练习吧！

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《税法一》章节练习：第二章 增值税（第一节~第五节）>>>

《税法一》章节练习：第二章 增值税（第五节~第八节）>>>

单项选择题

1、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是( )。

A、出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款

B、销售2016年5月1日后外购的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

C、房地产开发企业采取预收款方式销售其2016年4月30日前开工的老项目，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴税款

D、跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款

2、A企业为增值税一般纳税人，2021年3月转让6年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2021年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税( )万元。

A、76.19

B、18.02

C、11.90

D、19.05

3、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2021年5月将位于B市的一处办公用房(系2017年1月取得)出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税( )元。

A、733.94

B、1904.76

C、1100.92

D、1834.86

多项选择题

1、下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，表述正确的有( )。

A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税

C、个体工商户(小规模纳税人)出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D、其他个人出租不动产(不含住房)，按照3%的征收率计算应纳税额

E、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

2、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法正确的有( )。

A、向消费者销售机动车，销售方应当开具机动车销售统一发票;其他销售机动车行为，销售方应当开具增值税专用发票

B、客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣

C、客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣

D、客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据

E、纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票

3、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有( )。

A、房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

C、纳税人销售旧货

D、从事学历教育的学校提供的教育服务

E、某运输公司为企业提供货物运输服务

答案解析

单选题：

1、正确答案： C

答案解析

房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售房地产老项目，选择适用一般计税方法计税的，应以取得的预收款，按照3%的预征率预缴税款。

2、正确答案： D

答案解析

一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。A企业转让办公楼应缴纳增值税=(1600-1200)÷(1+5%)×5%=19.05(万元)。

3、正确答案： C

答案解析

甲企业应在B市预缴出租办公用房的税款=40000÷(1+9%)×3%=1100.92(元)。

多选题：

1、正确答案： A,B,C,E

答案解析

其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

2、正确答案： A,D,E

答案解析

选项B：客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣。选项C：客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣

3、正确答案： A,B,C,D

答案解析

应税销售行为的购买方为消费者个人(选项AB)的和发生应税销售行为适用免税规定(选项D)的，除另有规定外，都是不得开具增值税专用发票的。选项C：纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，不得开具增值税专用发票。

Tips

考生请记住，关于参考答案一定要慎用，避免对答案产生依赖。

当考生一边做题一边看答案，那么考生们在做题过程中就会渐渐浮躁，逐渐失去了自我思考的能力，看到答案和解析就会给考生一种懂了和会了的错觉。

所以一定要在充分思考过后，还是没有弄清楚，再去参考答案及解析。

注：以上税务师考试《税法一》章节习题是由东奥名师讲义以及东奥教研专家团队提供

(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）

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