财务餐费报销的规定，企业餐费如何合理报销

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是财务餐费报销的规定 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下从财务角度讲，关于报销差旅费的相关规定，企业餐费如何合理报销，会计不给老板报销因公招待发生的餐费，说是招待费太多了没法入账，这个做法对吗？，财务人员注意了！送你一份最全报销规定和最强报销流程，财务如何规范费用报销？一套完整的费用报销管理制度送给你，餐费报销计入什么会计科目？？。

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 差旅费 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。 2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。 3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。 差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。 报销原则 1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 差旅费 超预算不得开支。 2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。 3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算; 4、出差标准:员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度(管字007)。 编辑本段费用审批及报销流程 1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。 2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。 编辑本段注意事项 1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据(包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费)等 差旅费 ，无本人姓名的原始发票须在背面签名。 2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。 3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期; 4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。 5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报、学校分管领导签批报销。 6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。 编辑本段差旅费借支的规定 1、差旅费借款采取"前账不清、后账不借"的原则，由各主管会计 差旅费 根据员工已批准的出差申请进行审核; 2、借支额度按个人借支额批准出差时间×住宿限额生活补助标准×50%+交通工具费用核定，并结合出差实际情况国内长途出差最高不超过4000元/人次，短途短期不借支差旅费; 3、差旅费借款须在出差返回后5个工作日内报销冲账，在5个工作日内未归还的，由各单位财务负责人通知薪资管理部从其当月薪资中扣还。 编辑本段差旅费报销单 单位名称： 填报日期 20 年 月 日 金额单位： 元 姓 名 职 级 出差事由 出差天数 计划 天 备 注 实际 天 城 市 间 交 通 费 其 他 费 用 日 期 起讫地点 飞机、车、般费 项目 标 准 计算天数 核报金额 月 日 起 讫 类 别 金 额 伙食补助费 I II 公杂费 I II 住宿费 未卧补助 硬座票价 元 核报比例 80% 其 他 杂 项 小 计 小 计 总计份额 （大写） 万 仟 佰 拾 元 角 分 预借数 核报数 退或补 编辑本段企业所得税前扣除 一、《企业财务通则》的规定。 自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没 差旅费 有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定，只是对企业的费用支出作了原则性规定，以及规定了不得由企业承担的支出。新《企业财务通则》第三十七条：企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。第四十六条：企业不得承担属于个人的下列支出： （一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。 （二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。 （三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。 （四）购买住房、支付物业管理费等支出。 （五）应由个人承担的其他支出 从《企业财务通则》来看，只要是合理的并且不是应由个人承担的差旅费，是可以在税前扣除的。 二、《企业会计制度》的规定 自2001年1月1日起施行的《企业会计制度》，没有对差旅费的开支范围和标准作出规定，第九十四条建造承包商建造工程合同成本的间接费用中包括差旅费，第一百零四条管理费用中包括差旅费。 三、新《企业会计准则》的规定 新《企业会计准则——会计科目和账务处理》中，也仅对管理费用中包括的差旅费及账务处理作出了规定，并未明确差旅费的开支范围及标准。 四、《企业所得税法》及其实施条例的规定 《企业所得税法》对成本费用支出作了原则性规定，并未对差旅费的开支范围、开支标准具体明确。 《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除 差旅费 。 《企业所得税法实施条例》第二十七条规定：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 由此可知，《企业所得税法》及其实施条例对合理的差旅费支出允许税前扣除。 另外，《企业所得税法》公布实施后，并未出台具体文件对有关的费用开支范围、标准具体明确。已失效的《人民共和国企业所得税暂行条例》下制定的《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第五十二条：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。该扣除办法明确了差旅费可以作为销售费用及管理费用在企业所得税税前扣除，但应能够提供证明其真实性的合法凭证。 综上所述，在目前并未明确差旅费具体规定的情况下，企业对发生的这项费用，仍应该按照国税发[2000]84号文件的规定，在真实、合理、合法的条件下归集和列支，待具体文件出台后再行调整。 编辑本段个人所得税处理 《财政部税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》财税[2005]183号第二条规定：工资、薪金所得应根据税法统一规定，严格按照“工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得”的政策口径掌握执行。除统一规定减免税项目外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税。但该文件所说的“津贴、补贴”不包括差旅费津贴。《税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。 编辑本段改革建议 针对差旅费报销制度中出现的种种问题，人们开始提出许多改革的建议。无须再出台类似的规定，而应该让企业单位自主制定，把差旅费报销与本单位的经济、效益、成本等切身利益挂起钩来，才能使每个单位的差旅费报销制度更加人性化、更加透明化，更加体现效率。 也有人认为，改革就必须根据现在的经济情况，较大幅度地提高差旅费报销标准。还可以采取提前发的办法。出差者根据出差的去向、地点、时间、任务填写好住宿费、伙食补助费、城市交通费等项目的《差旅费报销（领）凭证》，经部门（或主管）领导审批后，再到财务部门一次性领取经费，超支不补，节约归己；通过招标确定定点宾馆。以避免出差人员接受接待单位提供的免费食宿和转嫁差旅费现象的再次发生；行政单位和财政全额拨款的事业单位开会，其费用一律由举办单位承担，不准向与会人员收费，也不准向企业拉赞助。凡到下级单位或企业报销差旅费的，一律以索贿论处，下级单位或企业按违反财政法规进行处罚；实行总额控制和预算机制，扭转公务接待中的不正之风。 但我们有理由相信，随着社会经济的发展，相关单位在制定相关制度时，将会做到更加透明化、更加人性化、更加合理化。 编辑本段会计处理 1、如果没有向公司借钱 借：管理费用－差旅费 贷：现金 2、借出时 借：其他应收款－－**人 贷：现金 3、报销时 全部花完 借：管理费用－差旅费 贷：其他应收款－**人 有剩余现金 借：现金 管理费用 －差旅费 贷：其他应收款 －**人 4、补款时 借：管理费用 －差旅费 贷：现金 其他应收款 -**人词条图册更多图册

给员工发的餐费补助，是否缴纳个税？收到员工报销的餐饮费发票怎么做账？今天我们一次性给大家说清楚！1个人取得餐费补助要不要交个税？职工取得的餐费补助主要有两种： 一是误餐补助，主要是因公不在公司就餐按照顿数和标准发放的补助； 二是单位不统一供餐而按月发放的补贴2餐费如何入账？今天起，就按这个来！ 一提到餐饮费，大家就会想到业务招待费，但并不是所有的餐饮费都要计入业务招待费。不同业务发生的餐饮费入账方法当然也不同。怎么入账，我们一起来看。计入“筹办费” 根据税务总局公告2012年第15号规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费筹建期的开办费。筹办费可以在第一笔收入实现时，一次性摊销，或选择分期摊销，但摊销期不得低于三年。计入“业务招待费” 企业为生产、经营业务合理需要而产生的就餐费。包括交际应酬、业务洽谈、对外联络、公关、以及会议接待来宾等所花费的餐饮、食品、香烟、水等。计入“职工福利费” “企业员工聚餐、野外作业或者加班工作餐、公司员工餐厅提供的员工餐饮等。这里说的员工必须为本单位的职工，为其他人员提供的应计入业务招待费。计入“职工教育经费” 企业本单位职工参加职工技术培训、学习而发生的餐饮费用。计入“工会经费” 企业工会组织员工参加工会活动发生的餐费、食品、水等费用。计入“会议费” 企业时常会邀请客户、经销商或(招会计/找会计工作，请关注:平凡的会计人微信平台pf-acc)组织单位员工召开各种会议，在会议过程中发生的餐饮费用计入会议费，应注意的是，要想税前扣除，税务局一般要求提供与会议相关的证明性材料，包括但不限于：会议名称、时间、地点，召开目的、参会人员名单及会议签到表，会议相关材料（会议议程、会议记录、照片、影像资料），会议费发票、付款清单等。计入“差旅费” 企业职工出差，会存在餐费补贴或餐饮费用报销，对于职工出差期间发生的餐饮费应计入差旅费，但要注意出差期间宴请客户的餐费应单独列入“业务招待费”。此外，出差期间的餐饮费用，企业应制定合理的报销或补贴标准。计入“影视成本” 影视行业，摄制组拍摄期间的演职员的工作餐以及作为道具必须使用的就餐费用，计入成本。但是注意宴请宾客以及非拍摄期间的餐费，应计入业务招待费。注意啦！因企业经营活动产生的餐费要记得开票报销哟~

奇怪：会计不给老板报销因公招待发生的餐费，说是招待费太多了没法入账，这个做法对吗？答复：上述会计的做法是不对的，公司因公发生的所有费用都是允许入账的。借：管理费用-业务招待费 1万元贷：银行存款 1万元01四个提醒提醒一：会计人员切记不要自作聪明，让老板去找票来顶替餐费报销，这是一种严重的违法行为。招待费多并不可怕，只要是真实发生的，都可以入账。提醒二：由于业务招待费在企业所得税上有扣除限额，超出部分会计别忘记年终汇算清缴做纳税调增处理。《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。提醒三：给老板报销因公招待发生的餐费，不会涉及代扣个人所得税的问题。若是随机送给个人的礼品等招待费是需要代扣20%的个税的。提醒四：以后会计人员不要混淆“会计入账”和“税前扣除”的概念，就比如好多会计认为白条不能够入账，其实这个理解是错误，业务真实发生后取得了白条会计上可以入账，只是企业所得税前不得扣除。02业务招待费的处理一、业务招待费的账务处理估计90%的会计人员没有把业务招待费的账做对。业务招待费正确的做账方法是计入“管理费用”，业务招待费不得在销售费用、研发费用、生产成本、制造费用、在建工程、项目成本等科目归集，已归集的要调整至管理费用科目。二、业务招待费核算范围大于餐饮费业务招待费的核算内容主要包括四块：第一，宴请、娱乐或工作餐的开支；第二，赠送客人纪念品、礼品开支；第三，组织员工和外部人员到旅游景点参观，门票费、交通费，还有各类杂费开支；第四，外部业务关系人员到公司出差、调研、做项目，发生的差旅费、住宿费、交通费等。有一点要提醒大家注意，只有本公司的员工出差发生的费用才能在差旅费里核算，外单位人员来公司出差，相关费用不能作差旅费处理。譬如，公司聘请会计师事务所做审计，事务所的注册会计师来公司工作发生的差旅费就应在业务招待费核算。三、并非所有的餐饮费都要记作业务招待费哪些餐饮费可以不在业务招待费里核算呢？聊举几例：①员工出差期间，吃饭发生的餐费可以记入差旅费；②公司组织会议，如年度经营会、股东会、董事会，与会期间的餐费可记到会议费里面；③员工外出参加培训，参加培训期间发生的餐费，可以记作职工教育经费；④公司统一为员工提供工作餐的，工作餐的费用可记作职工福利费。还有哪些餐费可以不记入业务招待费，大家可以继续总结。因为业务招待费不能全额在企业所得税前扣除，总结得越多等于越能给公司省下企业所得税。需要说明的是，会计做账时不能将业务招待费隐藏在其他科目中，如将业务招待费记入差旅费、会议费、培训费。税务对此有较严格的要求，差旅费、会议费、培训费中有餐费支出的，应能提供相应的证明依据。给大家科普一个差旅费报销的小细节。员工出差时本人发生的餐饮费记入差旅费即可，出差期间发生商务宴请则需记作业务招待费

费用报销是企业和财务都很头疼的事情，报销制度不完善，报销流程不规范，会出现很多冲突，财务人员也会增添很多工作，今天悦报销小编就给大家送上一份最全的报销规定和报销流程，希望能帮助到各个企业。员工费用报销规定有哪些？1、任何一种类型之请购及支出，包含物品设备请购、差旅费、车费、交际费等，必须于事件发生前依照“预算及费用之审核权限”规定取得权责人的书面核准。2、报销人员必须取得完整真实、合法之原始凭证（发票之单位名称必须是正确无误），由报销人整齐地自行粘贴在A4纸大小之粘存单上，同类性质必须粘在一起。“请款单”和“费用及出差旅费报销申请表”按原始凭证之交易发生时间分类详细填写，并自行编号以便参照。付款一般采用支票、转账及汇入员工账户等方式，经授权人员核准并经财务部复核通过，方可付款。3、报销以“周”为单位，并附相关凭证，不得几周凭证粘于一起，否则财务部将予以退单处理。当月发生的费用应尽量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经总经理书面批准，否则财务部将不予报销。4、对于报销时出现填写或计算的错误，公司采取只减不加的方式，针对不写小计数和总计数，报销总额的20%将会被扣除；针对加总错误，差额部分的50%将会被扣除。5、签名的规定：① 所有员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。② 所有签名应同时附注日期，如不附注日期，当产生争议时，未签注日期之员工将承担最不利之结果。6、 财务复核结果视情况做下列处置：① 退回报销单（注明退回原因）。② 剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款（附剔除原因）。③ 要求报销人员补充说明或补必要单证。④ 交出纳付（汇）款。7、每周汇员工报销款一次，每月的最后一个周五不汇款。8、每周汇员工报销款后，差异表会E-mail给各部门主管及秘书或助理，各位员工如有疑问可向各部门秘书或助理查询。9、 在报销流程前，所有单据未齐备的，必须补齐手续后方可进入报销流程。费用要怎么样去报销一、关于取得发票的报销1、收取的各种发票，一定要字迹清晰，不能出现手工涂改，发票上开具的内容要与实际发生业务的内容相一致，而且发生金额要与开票金额一致。2、盖的发票专用章要清晰可见，发票专用章的名称要与开票企业的公司名称一致。3、需要备注的，必须严格按照备注要求填写备注内容。以上三种情形，只要出现一种错误，发票都要退回原开票企业重新开具，不符合规定的发票不予结算和抵扣。二、怎么填费用报销单1、所要报销的费用内容要与后附的消费单据或报销发票的内容相一致，报销的金额也要与实际发生的金额相一致。2、费用发生的时间，报销人、领款人、领导的签字确认都必不可少。3、当月费用最好当月报销，不要累计，不然偶尔会出现凭据丢失的现象。三、费用报销的流程1、各项费用都要做费用报销申请单，呈报上级领导，经终审领导同意签字回单后，该费用正常报销。2、没有终审领导的，费用发生后，拿着填制好的费用报销单或者是发票由会计审核无误签字后，再由领导签字确认，然后出纳复合报销。 原文：财务人员注意了！送你一份最全报销规定和最强报销流程-悦报销看了上面的内容，相信你一定都掌握了费用报销的流程。所以，不按相关财务制度去报销费用时，不要觉得财务人员难缠，不通情理，故意刁难人，你如果按照规定的流程去报销，一定是顺利而且速度超快的。想要了解更多财务报销知识，欢迎关注悦报销网站！

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如果属于外部接待，计入“管理费用-业务招待费”科目核算。如果属于内部员工用餐的餐费，计入“管理费用-职工福利”科目核算。

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