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应交增值税重分类调整的分录 答:调整分录: 1)借:应收款项------应收账款(乙公司)50 ---其他应收款(丙公司)2 ---预付账款(乙公司)5 贷:应付款项---应收账款(乙公司)50 ---其他应付款(丙公司)2 ---预付账款(乙公司)5 2)借:应收款项---应收账款(丙公司)16 ---其他应收款(乙公司)5 ---预付账款(乙公司)70 贷:应付款项--应付账款(乙公司)70 --其他应付款(乙公司)5 --预收账款(丙公司)16 由此,我们可以得到正确的资产负债表数据如下: 调整后: 应收款项--应收账款(甲公司) 500 应付款项--应付账款(甲公司) 200 (丙公司) 266 (乙公司) 5 (丁公司) 10 --其他应付款(甲公司)50 --其它应收款(甲公司)52 (丙公司)27 (乙公司)25 (丁公司)10 --预付账款(甲公司) 75 --预收账款(甲公司) 100 (乙公司) 70 (乙公司) 136 合计 998 合计528 在会计账户的资产、负债和所有者权益中,有时会出现账户的总账或明细账的余额为负数的情况.比如在利润表(亦即损益表)的税前利润,或者资产负债表中的未分配利润项目.这些项目的余额为负数时,作为会计师,可以以红字记账,即"财政赤字";也可以颠倒借贷记录.但是,有些账户的余额不能为负数,这样这些账户的余额(无论是总账还是明细账)出现负数,就应当作相应的调整. 以上就是小编针对【应交增值税重分类调整的分录】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。 |
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