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应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 ②从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 ③复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 4、企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 5、其他税收 ①城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率 ②房产税 年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% ③资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 ④土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率) ⑤契税 应纳税额计税依据×税率 图片来源于网络 二、应纳税额的计算公式1、增值税计算方法 ①直接计税法 应纳增值税额:=增值额×增值税税率 增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额 ②间接计税法 扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率 A.购进扣税法 扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额 B.实耗扣税法 扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 ◆销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额/(1+税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) ◆进项税额 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额/(1+征收率) 销售额=含税收入(1+增值税征收率) 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税 2、消费税额 ①从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率 A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) B.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率) C.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率) D.组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额 E.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) ②从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额 3、企业所得税额 应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失 ①工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加 本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计=材料+工资+制造费用 ②商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失 主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入 商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加 商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让 ③饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本 经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加 营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额 4、土地增值税额 ①一般计算方法 应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率 某级距土地增值额×适用税率 土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额 土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额 ②简便计税方法 A.土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的 应纳税额=土地增值额×30% B.土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的 应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05 C.土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的 应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15 D.土地增值额超过项目金额200% 应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35 5、城市建设维护税 应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率 应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额 应退税额=已交税额-核实后的应纳税额 6、资源税额 应纳税额=课税数量×单位税额 7、车船税 ①乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为: 年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额 ②年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额 ③客货两用的车应纳税额的计算公式为: 年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额 载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50% 载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额 ④机动船应纳税额的计算公式: 机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额 ⑤非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额 ⑥新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为: 新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数 补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数 补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款 退还误交的税款=已缴的误交税款 退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额 房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值×税率 月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12 季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4 8、土地使用税额 年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额 月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4 9、印花税额 ①购销合同应纳印花税的计算 应纳税额=购销金额×3/10000 ②建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算 应纳税额=收取的费用×5/10000 ③加工承揽合同应纳印花税的计算 应纳税额=加工及承揽收入×5/10000 ④建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算 应纳税额=承包金额×3/10000 ⑤财产租赁合同应纳印花税的计算 应纳税额=租赁金额×1/1000 ⑥仓储保管合同应纳印花税的计算 应纳税额=仓储保管费用×1/1000 ⑦借款合同应纳印花税的计算 应纳税额=借款金额×0.5/10000 ⑧财产保险合同应纳印花税的计算 应纳税额=保险费收入×1/1000 ⑨产权转移书据应纳印花税的计算 应纳税额=书据所载金额×5/10000 ⑩技术合同应纳印花税的计算 应纳税额=合同所载金额×3/10000 ⑪货物运输合同应纳印花税的计算 应纳税额=运输费用×5/10000 ⑫营业账簿应纳印花税的计算 A.记载资金账簿应纳印花税的计算公式为: 应纳税额=[实收资本+资本公积账户本期增加额]×5/10000 B.其他账簿应纳税额的计算。其公式为: 应纳税额=账簿数量×5 10、关税 ①进口关税应纳税额的计算。其公式为: 应纳关税税额=完税价格×进口税率 完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%)) ②出口关税应纳税额的计算。其公式为: 出口关税应纳税额=完税价格×出口税率 完税价格=离岸价格/(1+出口税率) 以上就是股东变更需要的一些资料和流程。为求股东变更顺利完成,很多企业也会委托给专业的代办公司来办理,也不失为一种好的选择。如您需要相关工商代办服务,可以通过企多多APP或者企多多小程序,在上面寻找专业的机构进行咨询办理。 企多多,一站式企业服务互联网平台,为各大企业提供各类通用基础的企业服务信息,包括人力资源、工商财税、营销推广、办公软件、金融服务、行政办公、法律服务、知识产权、政府服务等20多种品类。 从成立至今,一直秉承以“让企业经营更高效”为使命,打造“企业服务超级平台”为愿景,努力通过互联网、大数据及人工智能等创新技术,通过线上线下相结合,为千万家企业打造一个综合服务的专属生态圈。 返回搜狐,查看更多 |
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