财务分析30个基本指标

“ 感谢每个阅读的小伙伴，希望能帮助到大家。”__月光作笺

——每个月/季/年度，对于每个企业而言，每个财务人员都会根据公司的财务数据进行各类的数据分析，而这些数据分析能够反应出企业不同的情况。主要有以下几类常见的基本指标：

盈利能力分析

1. 销售净利率：

含义：净利润占销售收入的百分比，用以衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力。

公式：销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%

表示：该比率越大，企业的盈利能力越强。

2. 资产净利率：

含义：企业净利与平均资产总额的百分比，该指标表明企业资产的利用效果。

公式：资产净利率=（净利润÷总资产）×100%

表示：该比率越大，企业的盈利能力越强。

3. 权益净利率（ROE）：

含义：是净利润与平均股东权益的百分比，用以衡量公司运用自有资本的效率

公式：权益净利率=（净利润÷股东权益）×100%

表示：该比率越大，企业的盈利能力越强

4. 总资产报酬率：

含义：以投资报酬为基础分析企业获利能力,是企业投资报酬与投资总额之间的比率。

公式：总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%

表示：该比率越大，企业的盈利能力越强。

5. 营业利润率：

含义：指企业的营业利润与营业收入的比率。衡量企业经营效率的指标，反映在考虑营业成本的情况下，企业管理者通过经营获取利润的能力。

公式：营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%

表示：该比率越大，企业的盈利能力越强。

6. 成本费用利润率：

含义：企业一定期间的利润总额与成本、费用总额的比率。

公式：成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%

表示：该比率越大，企业的经营效益越高。

盈利质量分析

7. 全部资产现金回收率：

含义：经营现金净流量与全部资产的比率。该指标考评企业全部资产产生现金的能力。公式：全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100%

表示：比值越大说明资产利用效果越好，利用资产创造的现金流入越多，整个企业获取现金能力越强，经营管理水平越高。反之，则经营管理水平越低，经营者有待提高管理水平，进而提高企业的经济效益。

8. 盈利现金比率：

含义：反映本期经营活动产生的现金净流量之间的比率关系

公式：盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100%

表示：该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1。

9. 销售收现比率：

含义：反映公司每1元主营业务收入中，有多少实际收到现金的收益

公式：销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100%

表示：数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高。

偿债能力分析

10.净运营资本

含义：广义营：企业的流动资产总额，这个概念主要在研究企业资产的流动性和周转状况时使用。狭义：指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额。

公式：净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产；

表示：对比企业连续多期的值，进行比较分析。

11.流动比率

含义：是流动资产对流动负债的比率。

公式：流动比率=流动资产÷流动负债

表示：比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之则弱。

12.速动比率

含义：指企业速动资产与流动负债的比率，速动资产是企业的流动资产减去存货和预付费用后的余额，主要包括现金、短期投资、应收票据、应收账款等项目。

公式：速动比率=速动资产÷流动负债；

表示：速动比率过低，企业的短期偿债风险较大，速动比率过高，企业在速动资产上占用资金过多，会增加企业投资的机会成本。

13.现金比率

含义：是在企业因大量赊销而形成大量的应收账款时，考察企业的变现能力时所运用的指标。

公式：现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债；

表示：现金比率越高，说明变现能力越强。

14.现金流量比率

含义：是指现金流量与其他项目数据相比所得的值。

公式：现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债；

表示：比率越高，说明企业的财务弹性越好

15.资产负债率

含义：用以衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力,以及反映债权人发放贷款的安全程度的指标,通过将企业的负债总额与资产总额相比较得出,反映在企业全部资产中属于负债比率。

公式：资产负债率=（总负债÷总资产）×100%；

表示：该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。

16.产权比率与权益乘数

含义：权益乘数又称股本乘数，是指资产总额相当于股东权益的倍数。

产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率

公式：产权比率=总负债÷股东权益，

权益乘数=总资产÷股东权益；

表示：产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。

17.利息保障倍数

含义：是企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用之比。它是衡量企业长期偿债能力的指标。

公式：利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用；

表示：利息保障倍数越大，利息支付越有保障。

18.现金流量利息保障倍数

含义：指经营现金净流量为利息费用的倍数。它比收益基础的利息保障倍数更可靠，因为实际用以支付利息的是现金，而非收益。

公式：现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用；

表示：现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障。

19.经营现金流量债务比

含义：指经营活动现金流量与债务总额比

公式：经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100%；

表示：比率越高，偿还债务总额的能力越强。

营运能力分析

20.应收账款周转率

含义：是企业在一定时期内赊销净收入与平均应收账款余额之比。它是衡量企业应收账款周转速度及管理效率的指标

公式：应收账款周转次数=销售收入÷应收账款；

应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）；

应收账款与收入比=应收账款÷销售收入

表示：一般情况下，应收账款周转率越高越好，周转率高，表明赊账越少，收账迅速，账龄较短；资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少坏账损失等。

21.存货周转率

含义：是企业一定时期营业成本（销货成本）与平均存货余额的比率。

公式：存货周转次数=销售收入÷存货；

存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）；

存货与收入比=存货÷销售收入；

表示：存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。

22.流动资产周转率

含义：指企业一定时期内主营业务收入净额同平均流动资产总额的比率，流动资产周转率是评价企业资产利用率的一个重要指标。

公式：流动资产周转次数=销售收入÷流动资产；

流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）；

流动资产与收入比=流动资产÷销售收入

表示：该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，利用越好。

23.净营运资本周转率

含义：表明企业营运资本的经营效率，反映每投入1元营运资本所能获得的销售收入，同时也反映了每年每一元销售收入需要配备多少营运资金。

公式：净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本；

净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本）；

净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入；

表示：如果营运资本周转率过低，表明营运资本使用率太低，即相对营运资本来讲，销售不足，有潜力可挖；如果营运资本周转率过高，则表明资本不足，业务清偿债务危机之中。

24.非流动资产周转率

含义：营业收入与非流动资产的比率

公式：非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产；

非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）；

非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入；

表示：数额越高，说明对于非流动资产的管理效率越高。

25.总资产周转率

含义：是企业一定时期的销售收入净额与平均资产总额之比,它是衡量资产投资规模与销售水平之间配比情况的指标。

公式：总资产周转次数=销售收入÷总资产；

总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产）；

总资产与收入比=总资产÷销售收入；

表示：转率越高，说明企业销售能力越强,资产投资的效益越好。

发展能力分析

26.股东权益增长率

含义：指反映了企业当年股东权益的变化水平，体现了企业资本的积累能力，是评价企业发展潜力的重要财务指标。

公式：股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100%；

表示：该比率越高，说明企业资本积累能力越强，企业的发展能力也越好。

27.资产增长率

含义：是企业本年总资产增长额同年初资产总额的比率，反映企业本期资产规模的增长情况。

公式：资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100%；

表示：总资产增长率越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快。但在分析时，需要关注资产规模扩张的质和量的关系，以及企业的后续发展能力，避免盲目扩张。

28.销售增长率

含义：是企业本年销售收入增长额同上年销售收入总额之比。本年销售增长额为本年销售收入减去上年销售收入的差额，它是分析企业成长状况和发展能力的基本指标。

公式：销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100%；

表示：该指标越大，表明其增长速度越快，企业市场前景越好 。

29.净利润增长率

含义：指企业当期净利润比上期净利润的增长幅度。

公式：净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100%

表示：指标值越大代表企业盈利能力越强。

30.营业利润增长率

含义：是企业本年营业利润增长额与上年营业利润总额的比率，它反映企业营业利润的增减变动情况。

公式：营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100%；

表示：营业利润率越高，说明企业百元商品销售额提供的营业利润越多，企业的盈利能力越强；反之，此比率越低，说明企业盈利能力越弱。

以上各分析指标均属于个人日常收集，后续有新增指标，会持续更新，谢谢！