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个税手续费返还具体的账务处理? 收到返款: 借:银行存款 贷:其他收益 应交税费-应交增值税-销项税额 公司拿出钱奖励财务部办税员: 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 个税手续费财税处理举例 假定企业为一般纳税人,收到1.06万元的代扣代缴个人所得税手续费,其中8000元用于发放参与代扣代缴工作的财务人员和人力资源部员工补助. 1.收到手续费时: 借:银行存款 10600元 贷:其他收益 10000元 应交税费--应交增值税(销项税额) 600元 说明:如果是小规模纳税人,则是3%的征税率计算应交的增值税税额. |
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