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餐饮企业员工工资应当通过“应付职工薪酬”科目、“库存现金”科目进行核算,相关的会计分录该如何编制? 餐饮企业员工工资会计分录怎么做? 餐饮业员工工资分录: 借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬-工资 借:应付职工薪酬-工资 贷:库存现金 餐饮行业相关会计分录 1、食材采购入库 摘要:食材采购入库 借:原材料-餐料 贷:银行存款/应付账款 附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据 附件审核流程: 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 2、后厨领用餐料(月末汇总做) 摘要:食材领用 借:主营业务成本 贷:原材料-餐料 附件:调拨单,餐料盘点表 附件审核流程: 调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。 餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。 3、将月末厨房未使用的餐料冲减成本 摘要:月末盘存餐料冲成本 借:原材料-厨房 贷:主营业务成本 附件:厨房盘存表 附件审核流程: 厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。 酒水库存商品调拨至餐厅的,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。 4、餐厅收银员收款(可每日或每周汇总记账) 摘要:收客户餐费 借:库存现金/银行存款 贷:主营业务收入-餐饮收入/预收账款 应交税费-应交增值税 附件:缴收费回单,发票 单独存放单据:餐厅报表,点菜单 附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。 |
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