各市、县财政局：

　　规范财政和预算单位账户及其资金管理是财政部门的核心基础性工作，是有效发挥财政职能作用、提高财政政策效率、维护财政资金安全的重要保障，也是从源头上预防和治理腐败的制度性、机制性措施。近年来，随着财政国库管理制度改革的不断深化，各市、县在加强财政和预算单位账户及其资金管理方面做了大量工作，取得了一定成效，但一些地区仍然存在制度不完善。执行不到位、管理不规范等问题。因此，必须统一思想，充分认识到加强财政和预算单位账户及其资金管理的极端重要性，进一步采取措施，规范管理、堵塞漏洞，建立财政和预算单位账户及其资金管理的长效机制。根据《财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》（财办〔2011〕1号）精神，结合我省实际，现就规范财政和预算单位账户及其资金管理的有关要求通知如下：

　　一、理顺账户管理体制

　　（一）理顺财政账户管理体制。财政账户是指财政部门为便于收存和拨付其代表政府所掌管和控制的各类资金和基金而在银行开立的各类账户。依据财政部规定，财政账户的设置、开立、变更、撤销及其资金调度、运作、核算等管理职责，一律由同级财政国库管理机构负责。各市、县要按照统一管理、统一调度。统一核算的原则，将所有财政账户全部转归到同级财政国库管理机构管理；尚未归口管理的，必须在2011年6月30日前转归到位。根据规定和管理需要，财政部门内设机构可以提出财政账户开设申请，但应交由财政国库管理机构提出处理意见，统一办理报批手续。

　　（二）理顺预算单位账户管理体制。预算单位账户是指与同级财政有正常经费领拨关系的行政事业单位为办理和核算资金收付业务而在银行开立的账户。预算单位账户的开立、变更、撤销实行同级财政审批制度，具体事宜统一由财政国库管理机构负责。属主管预算单位的，直接报同级财政部门审批；属基层预算单位的，按预算管理级次，经逐级审核后报财政部门审批。

　　二、规范财政账户设置

　　（三）遵守账户设置原则。财政账户设置必须坚持符合规定，满足需要、从严从紧的原则。国务院、财政部、省政府和省财政厅有明文规定的，应按规定设置。财政账户设置应当有利于财政部门实施监管、调度资金、执行预算和会计核算。同类或相似性质资金应当归类设置账户。每个账户都要定性、定位、定功能。

　　（四）科学设置财政账户。科学设置财政账户是开设银行账户、加强财政账户及其资金管理的前提。各市、县应按照财政账户设置原则，根据规定和管理需要，科学设置财政账户，明确各账户性质、核算内容和管理要求。具体可参照《江苏省省本级财政账户及其资金调度管理办法》（苏财办〔2011〕6号）设置本级财政账户。自2011年起，各市、县除保留中央和省级特设专户。粮食风险基金专户和社保基金专户外，只能设立1个财政转拨账户，专门用于核算省级财政部门拨入的各类专项资金或基金（通过专用基金会计科目核算）。中央和省级特设专户可以合并设置，今后视管理需要予以撤销。

　　（五）规范选择开户银行。财政账户开户银行的选择，应体现公正择优、利于防范风险、落实廉政要求，采取政府采购或局长办公会议审定方式。财政账户开设及其存款不得与银行行员业绩挂钩、不得与银行经办网点业绩挂钩，开户银行不得向其他相关人员支付费用。一经发现，应撤销相关开户银行的财政账户，并三年内不得在该银行开设财政账户。

　　（六）定期清理财政账户。各市、县应定期开展财政账户清理工作。凡是没有国务院、财政部、省政府和省财政厅文件依据的财政账户，要全部予以撤销；凡是属于同类或相似资金性质的财政账户，要按规定合并到一个财政账户，实行分账核算；凡是一年内没有发生资金往来业务的财政账户，要立即办理撤户手续，账户资金余额按规定转入国库或在其他财政账户中分账核算；凡是财政国库收付制度改革要求撤销的，要坚决予以撤销。省财政厅对市、县财政账户清理工作定期进行督促检查。

　　三、规范预算单位账户管理

　　（七）从严设置预算单位账户。各市、县要按照现代国库管理制度改革方向，积极创造条件，逐步将预算单位实有资金账户纳入国库单一账户体系。已经按照建立国库单一账户体系要求撤销预算单位实有资金账户的地区，要积极予以巩固和完善，进一步归并单位零余额账户；尚未完全撤销的地区，要采取措施深入推进；尚未撤销的地区，要将预算单位账户区分为长期性账户和过渡性账户，实行分类管理，对过渡性账户，应加大撤销力度。预算单位账户的设置与分类可参照《江苏省省直预算单位账户管理办法》（苏财规〔2011〕5号）规定办理。

　　（八）严格预算单位账户审批制度。各市、县要规范预算单位账户审批程序，从严设定账户开设、变更、撤销的审批条件。对未经审批开设和多头开设的预算单位账户，要坚决予以纠正和撤并。对省级主管部门未经省财政厅同意要求市县预算单位开设的账户，一律不予审批。撤销的预算单位账户剩余资金处理须经同级财政部门核准。建立预算单位账户管理信息系统，逐步实现预算单位账户网上审批，动态监控预算单位账户开立、变更、撤销及资金活动情况。

　　（九）规范预算单位账户使用。预算单位账户应按规定用途使用，不得交叉或超范围使用，不得出租、出借、转让，不得为个人或其他单位提供信用，不得以个人名义存放单位资金。预算单位从账户上支取现金，应按国家现金管理有关规定办理，原则上资金收付应通过银行转账结算。要定期对预算单位账户的使用进行检查，切实加强监管。

　　四、规范财政资金调度管理

　　（十）规范资金调度程序。各市、县要建立健全财政资金调度管理制度，规范资金调度程序，加强资金调度管理，保障预算执行需要，提高资金管理效益。不得违反规定将库款转出国库周转使用，不得违反规定将库款调入其他财政账户投资理财，不得以支持地方商业银行发展为由违反规定将库款调入地方商业银行，不得违反规定采取以拨作支方式将库款转入其他财政账户。

　　（十一）审慎运作财政资金。在保证按预算和用款计划及时供应资金，确保资金安全的前提下，各市、县可根据收支特点，按照资金增值要求，对财政账户间隙性资金通过银行进行合理运作。资金运作必须遵循合法合规、审慎安全的原则，合理选择运作方式。财政资金在银行运作，可与银行贡献相挂钩，但不得与银行行员业绩挂钩、与银行经办网点业绩挂钩，银行也不得向其他相关人员支付费用。

　　（十二）严格控制对外借款。各市、县要加强财政对外借款管理，严格规范和履行审批程序，从严控制对外借款。财政对外借款仅限于预算单位或其他单位因履行职责急需向财政部门提出的借款事项。要签订协议，建立借款回收保证与责任追究制度，确保借款资金安全。不得设置或变相设置财政周转金。

　　五、建立财政内部制衡机制

　　（十三）建立健全岗位制衡机制。各市、县财政部门主要负责人是财政账户及其资金管理的第一责任人，要切实把财政账户及其资金管理工作摆在突出位置，加强财政国库管理机构人员配备。要规范设置工作岗位，建立岗位责任制度，做到账户管理。资金调度、会计核算岗位相分离、相制衡，确保财政账户及其资金管理程序规范、责任明确、权力透明、监督有力。

　　（十四）加强总预算会计核算管理。各市、县应按照《会计基础工作规范》、《财政总预算会计制度》、《社会保险基金会计制度》等规定，做好财政账户及其资金的核算工作，按资金类别实行明细核算，及时提供相关资金报表，满足财政资金管理需要。严格执行印鉴管理和对账制度，保障财政资金安全。自觉接受财政监督机构及审计、监察部门的监督，按规定提供有关资料。

　　六、深化非税收入收缴管理改革

　　（十五）全面推进非税收入收缴管理改革。各市、县要按照单位开票、银行代收、财政统管的征管模式，进一步优化非税收入收缴流程，全面推进和深化非税收入收缴管理改革，力争在2012年底前将改革落实到所有执收单位和所有非税收入项目。要严格执行非税收入收缴管理制度，确保非税收入应收尽收。

　　（十六）不断完善非税收入收缴管理系统。按照统一规范、运行高效、监督有力的原则，完善非税收入收缴管理系统，将所有非税收入纳入统一的收缴管理体系，并实现财政部门、代理银行和执收单位之间的信息共享，强化对非税收入收缴的监管。充分利用现代信息网络技术和先进的支付结算工具，逐步推行电子缴款，以方便缴款人、提高执收效率。

　　七、深化国库集中支付改革

　　（十七）深入推进完善国库集中支付改革。各市、县要进一步加大国库集中支付改革力度，完善国库集中支付制度，扩大国库集中支付范围，确保在2012年底前，县级以上所有预算单位和所有财政性资金全部纳入国库集中支付范围。着力推进会计集中核算向国库集中支付转轨，将会计核算中心的财政实有资金账户改为零余额账户，实行清算制。继续推进公务卡改革，扩大公务卡结算范围，减少公务现金支出。积极探索社会保险基金由财政直接支付发放。

　　（十八）加快建立预算执行动态监控系统。各市、县要按照预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力的要求，参照省财政厅工作步骤，加快建设预算执行动态监控机制，力争在2012年底前实现对国库集中支付的全面监控。要以国库单一账户体系为基础、以财政资金活动监控为重点、以动态监控系统为平台，实时接收代理银行和预算单位信息，全程监控财政资金支付活动，确保财政资金安全、规范、有效使用。

                      　江苏省财政厅

　　　　　               二○一一年三月三十日