期末余额负债和股东权益总计大于资产总计是什么原因啊? |
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23年入库数量是1000,误入成100,导致库存数量和结转 问 2023 年入库数量错误导致库存数量和结转单价有误,在 2024 年进行调整时,不能简单地将差额数量 900 直接补录入在 2024 年 1 月。 正确的处理方式是通过“以前年度损益调整”科目进行调整。具体的会计分录如下: 借:库存商品 (900 件的成本) 贷:以前年度损益调整 同时,需要调整相应的所得税影响(假设适用税率为 25%): 借:以前年度损益调整 (900 件成本乘以 25%) 贷:应交税费 - 应交所得税 然后将“以前年度损益调整”科目余额结转至“利润分配 - 未分配利润”科目: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配 - 未分配利润 答 |
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