02

▼

未按期办理有什么后果？

早前国家税务总局深圳市税务局也发布了“若个人未按期办理综合所得年度汇算清缴会有什么后果？”

如果是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是纳税人的权利，无需承担责任；

如果是属于应当补税的且不符合免于汇算申报条件的情形，办理年度汇算是纳税人的义务。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

03

▼

税局怎么查专项扣除信息？

1、税务机关会按一定比例抽查

税务机关定期对纳税人提供的专项附加扣除信息开展抽查。新的个税法规规定抽查而不是全查，也是参照了国外成熟国家的经验，如美国规定对个税申报信息进行抽查的比例为20%，且抽查发现虚假申报重罚。

我国对个税申报信息的抽查比例及具体抽查方法另行制定，目前还未公布，但是不会远了。

2、个税法规定公安等政府其他部门应当协助税务机关核实个人与专项附加扣除的信息，极大加强了对个税专项附加扣除的征管力度

1.公安部门：核实有关户籍人口基本信息、户成员关系信息、出入境证件信息、相关出国人员信息、户籍人口死亡标识等信息；

2.卫生健康部门：核实有关出生医学证明信息、独生子女信息；

3.民政部门、外交部门和法院：核实有关婚姻状况信息；

4.教育部门：核实有关学生学籍信息（包括学历继续教育学生学籍、考籍信息）、在相关部门备案的境外教育机构资质信息；

5.人力资源社会保障等部门：核实有关技工院校学生学籍信息、技能人员职业资格继续教育信息、专业技术人员职业资格继续教育信息；

6.住房城乡建设部门：核实有关房屋（含公租房）租赁信息、住房公积金管理机构有关住房公积金贷款还款支出信息；

7.自然资源部门：核实有关不动产登记信息；

8.人民银行和金融监督管理部门：核实有关住房商业贷款还款支出信息；

9.医疗保障部门：核实有关在医疗保障信息系统记录的个人负担的医药费用信息；

这些部门如未按规定要求向税务部门提供的，拥有涉税信息的部门或者单位的主要负责人及相关人员承担相应责任。

一张对个人纳税人监控的多维大网已经撒开，一但抽查到你，你的不实信息会无所遁形的。

04

▼

查到个人专项扣除信息不实

会有什么处罚？

税务机关发现纳税人提供虚假信息的，应当责令改正并通知扣缴义务人；情节严重的，有关部门应当依法予以处理， 纳入信用信息系统并实施联合惩戒。

那么，哪些行为税务机关认为是严重的呢？

纳税人在任职、受雇单位报送虚假扣除信息的，税务机关责令改正的同时，通知扣缴义务人。

实施联合惩戒会对个人产生哪些影响？

由国家发展改革委和最高人民法院牵头，人民银行、中央组织部、中央宣传部、中央编办、中央文明办、最高人民检察院等44家单位早就联合签署了《关于对失信被执行人实施联合惩戒的合作备忘录》，对失信人实施55项联合惩戒，如：

1.限制招录（聘）为公务员或事业单位工作人员

2.禁止参评文明单位、道德模范

3.限制乘坐飞机、列车软卧、乘坐G字头动车组列车全部座位、其他动车组列车一等以上座位等其他非生活和工作必需的消费行为。

4.限制住宿四星级以上宾馆、酒店及其他高等级、高消费宾馆、酒店；限制在夜总会、高尔夫球场消费

5.限制购买不动产及国有产权交易

6.限制在四星级及以上星级评定宾馆及其他高等级、高消费宾馆、酒店消费；

7.限制参加旅行社组织的团队旅游，限制其享受旅行社提供的旅游相关的其他服务；限制在获得旅游等级评定的度假区等旅游企业消费。

7.限制子女就读高收费私立学校

8.限制出境；

9.限制使用国有林地；限制申报重点林业建设项目；限制国有草原占地审批；限制申报重点草原保护建设项目

10.查询失信被执行人海关认证资格情况；限制成为海关认证企业；对进出口货物实施严密监管

11. 限制从事药品、食品等行业；限制担任生产经营单位主要负责人及董事、监事、高级管理人员。

……

这些联合惩戒影响到个人的方方面面，让个人处处受限，带来极大不利影响，因此，对于个税的专项附加扣除，不能心存侥幸，一定要据实填报基本信息据实定额或按实际发生金额限额扣除。

05

▼

这几种情况，小心退税变偷税

所有人自查！

在个税汇算中，如果真实填写数据，采取多退税方案是无可厚非的。如果有以下几种情况，乱填数据，小心退税变偷税！所有人赶紧自查！

一：虚增减免税额

一些不满足退税条件的人群，发现自己的退税金额为0，在听信网络上的退税攻略后，通过填报减免税额的方式将已缴税额全部填入减免税额，并提交了退税申请。

二：报送虚假大病医疗支出扣除信息

这种方式是通过虚增填报2019年本人大病医疗专项附加扣除后，申请到了一些退税额。

此类情况税务机关会要求你留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或复印件）等资料备查。

三：虚构住房租金支出扣除信息

住房租金支出扣除，在目前来说，是“门槛”最低的，因为最大的享受障碍——租赁合同是选填的。所以有一些人即使没有租房，也给自己虚构一个申报信息退税。

四：故意减少收入申报

在进行年度汇算申报时，周某认为选择A地作为汇算清缴地，税务部门就无法掌握其在B地的收入情况，因此故意减少申报了在B地某教育机构取得的28600元工资薪金收入，并申请退税2737元。

06

▼

不如实申报，后果很严重

个人不实申报的后果，你可能承受不起！！

（1）影响个人信用

情形严重者，会纳入国家信用信息系统，按照国家有关规定由34个部门实施联合惩戒！生活各方面处处受限！得不偿失！

包括但不限于：

限制乘坐高铁、飞机

限制购买不动产

限制个人融资贷款

限制出境

限制高消费

子女入学受限

……

（2）影响继续享受专项附加扣除税收优惠

根据相关文件规定，居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知，居民个人拒不更正或者不说明情况的，税务机关可暂停纳税人享受专项附加扣除。

（3）面临税务行政处罚或刑事处罚

根据《中华人民共和国税收征管法》

第六十二条

纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处 2000 元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

第六十三条

如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六十四条

纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条 逃税罪

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

幸运的是，现在改正还来得及！

登录个税app→点击下方菜单办税→点击更正申报和作废申报（如图）不能超过5次，若超过需要到办税服务厅办理。

作废旧的申报记录，再更正申报补交税款就可以了，但会产生滞纳金（税款×万分之五×天数）。

07

▼

税务机关检查时

需要准备什么资料

根据规定：

你需要将与你的收入、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除、捐赠、享受税收优惠、已预缴税款、补退税款等相关信息资料留存备查。

在这里恒恒要提醒大家：这些相关资料，需要保存5年。

来源：每日会计实操、中国新闻网、河南税务返回搜狐，查看更多