用好税收优惠政策 促进电力企业可持续发展 |
您所在的位置：网站首页 › 电力企业税收 › 用好税收优惠政策 促进电力企业可持续发展 |
用好税收优惠政策 促进电力企业可持续发展
|
税收优惠是国家通过制订税收制度，按照预定目的，在税收方面给予纳税人的各种优待。国家制订税收优惠政策的目的之一就是通过调整经济结构，稳定并促进经济可持续发展。电力行业属于国家重点扶持的公共基础设施项目，近年来，国家根据不同时期经济发展形势的需要，相应出台了不少税收优惠政策，这也给电力企业综合利用税收优惠政策谋求更大发展拓展了空间。电力企业积极争取税收优惠支持，围绕现行法律法规统筹安排适合企业生产经营特点的税收筹划，不仅是对国家产业政策的良性反映，从税收对企业经济发展的影响来看，也有着广泛而深刻的意义。
一、目前电力企业在应用税收优惠政策上存在的主要问题
1、国家给予电力企业的特定的税收优惠政策相对较少。目前对于电力企业普遍适用的税收优惠政策主要在增值税方面：（1）利用城市生活垃圾生产的电力，自2001年1月1日起实行增值税“即征即退”政策。（2）利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力，自2001年1月1日起可享受按增值税应纳税额减半纳税政策。
2、国家给予电力企业的特定税收优惠政策的受惠对象相对较少。如，电力企业适用的所得税税收优惠政策主要有：（1）对设在西部地区的内资和外资企业减按15%的税率缴纳所得税。（2）在西部从事交通、电力、水利等的企业自开始生产经营之日起免缴所得税2年，以后减半缴纳3年。这两条都只适用西部地区，而对于中东部电力企业来说，并没有得到国家的特别“照顾”。
电力企业属于高投入的技术密集型企业，设备更新快，资金需求大，资产负债率普遍较高，在宏观环境趋紧的大背景下，电力企业还本付息压力也在加大。“开源节流”，解决资金紧缺，加强财务管理，做好税收筹划越来越被电力企业重视。
二、相关对策
1、用足用好具有普遍适用性的税收优惠政策。为了鼓励企业加大投资力度，支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展，1999年，财政部、国家税务总局发布了《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》，规定凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%，可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。2000年，为了扩大吸引外资，鼓励外商投资企业和外国企业使用国产设备，财政部、国家税务总局又发布了《关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》，规定凡在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，对符合《》（）中规定的《外商投资产业指导目录》鼓励类、限制乙类的投资项目，除规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》外，其购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。内外资企业优惠政策都是从1999年7月1日起开始实行。购买国产设备抵免所得税这一政策，对于投资力度较大，技术改造要求高的电力企业而言，用好税收“抵免”无疑是解资金燃眉之急的最优筹划。
2、及时捕捉具有替代性质的税收优惠政策。一个税收政策的废止，通常可以在新的政策中觅到相似且可替代之处。随着新的《企业所得税法》的实施，取消了过去很多优惠政策，购买国产设备投资抵免企业所得税政策既没在《企业所得税法》中保留，也不属于可以过渡的税收优惠政策，因此其停止执行就成必然，但相似的优惠政策在新税法中也有体现，那就是用特定抵免取代了普遍抵免。新税法及其实施条例规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税所得额中抵免，当年不足抵免的可以在以后5个纳税年度结转抵免。这与购买国产设备投资抵免企业所得税政策相比，只是设备范围、可抵免额有了较大的调整，即用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的优惠取代了原来的普遍优惠，抵免额也从原来的40%降低到10%.电力企业在日常生产经营中需用到大量的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，因此可以充分利用此替代型优惠政策进行税收筹划。
3、统筹用活多个税种的税收优惠政策。这些年，国家一方面加大治理高污染、高消耗、低附加值企业力度，另一方面，加快促进资源节约型、环境友好型社会建设步伐，在鼓励企业发展循环经济方面推出了一系列新政策。电力企业利用烟气脱硫产生的石膏就属于资源综合利用产品，根据《
点赞（）
本文章更多内容:1-2-下一页>>
返回首页 相关阅读 无相关信息版权声明： 出于传递更多信息之目的，本网除原创、整理之外所转载的内容，其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场，政策法规来源以官方发布为准，政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关！所有转载内容均注明来源和作者，如对转载、署名等有异议的媒体或个人可与本网（[email protected]）联系，我们将在核实后及时进行相应处理。 排行 日 周 月 季 年 总 1虚开行为认定与处罚在行政法和刑法上的区别7140 2股东利用第三方账户连续交易转出投资款，构成抽逃出资5751 3租别墅作宿舍，这家企业咋这么“豪”？1187 4房企重整共益债融资优先清偿的实现路径1154 5中税协发[2024]8号 中国注册税务师协会关于税务师行业积极做好资源回收企业“反向开票”政策宣传和办税1130 6甘人社通[2024]155号 甘肃省人力资源和社会保障厅 甘肃省农业农村厅 甘肃省财政厅 甘肃省发展和改革委939 7多地高收入高净值人士受到稽查，两高解释后自然人逃税风险大幅上升852 8法[2024]32号 最高人民法院 自然资源部关于开展“总对总”不动产网络查封登记试点工作的通知804 9甘人社通[2024]160号 甘肃省人力资源和社会保障厅 甘肃省大数据中心关于印发《甘肃省企业职工“退休一738 10沪建房管联[2024]258号 上海市住房和城乡建设委员会 国家税务总局上海市税务局等部门关于优化本市房地569 11甘人社通[2024]165号 甘肃省人力资源和社会保障厅 甘肃省财政厅 国家税务总局甘肃省税务局关于转发《人564 12沪公积金管委会[2024]3号 上海市住房公积金管理委员会关于调整本市住房公积金个人住房贷款最高贷款额度555 114个涉税罪名最高刑罚排名、追诉标准、定罪量刑规定38000 2A级纳税人的19项“福利”25175 32024年降成本工作重点：提高税费优惠政策的有效性11895 4关联方借款税务处理全解析11666 5“递延纳税”涉税分析及案例汇总9462 6用好税收优惠，换房更加划算7678 7虚开行为认定与处罚在行政法和刑法上的区别7140 8同案不同判！两高司法解释下如实代开应构成非法购买或逃税6015 9股东利用第三方账户连续交易转出投资款，构成抽逃出资5751 10公司支付的非单位员工旅游费可以抵扣所得税吗？4608 11在金融领域和税务领域 “受益所有人”概念并非一回事3911 1210类纳税信用高频失信行为多警惕2919 1一般纳税人购进农产品时如何抵扣增值税进项税额104734 2员工乘坐飞机出差取得的机票进项税抵扣问题69013 314个涉税罪名最高刑罚排名、追诉标准、定罪量刑规定38000 4手续费及佣金支出的财税处理35630 5A级纳税人的19项“福利”25175 6注册资本如何调整？14463 7公司租入房子后部分用作员工宿舍并收员工低价房租该如何财税处理？13737 8资产损失税前扣除政策解析和操作实务13318 9“白条入账”被查补税的三个应对思路13145 102024年降成本工作重点：提高税费优惠政策的有效性11895 11关联方借款税务处理全解析11666 12非上市公司通过员工持股平台实施股权激励税务处理问题研究10382 1增值税法规汇总410077 2企业所得税法规汇总332569 3个人所得税法规汇总326706 4最低工资标准调整表（2024年1月）182619 5土地增值税法规汇总144006 6印花税法规汇总120176 7一般纳税人购进农产品时如何抵扣增值税进项税额104734 8企业所得税不征税收入留存备查资料87349 9房产税法规汇总76296 10发票丢失了怎么办？（2024年3月）72305 11财税在线答疑岗位招聘（兼职）70595 12员工乘坐飞机出差取得的机票进项税抵扣问题69013 1印花税税目、税率、计税依据（2024版）1816533 2业务招待费税前扣除标准（2024年）1304095 3各行业增值税税率一览表（2023年）1082811 4个人所得税税率表（2024版）852078 5个人所得税专项附加扣除[2023年]（表格、导图）601281 6个人所得税税率表（劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得 2024年）512736 7小型微利企业所得税优惠政策解读（2022年1月1日至2027年12月31日）410112 8增值税法规汇总410077 9企业所得税法规汇总332569 10个人所得税法规汇总326706 11个人所得税税率表（经营所得 2024年）224102 12小微企业“六税两费”减免政策升级版(财政部 税务总局公告2023年第12号)解读201868 1财税[2016]36号 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知[条款失效]3170378 2财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知[全文失效]2009982 3印花税税目、税率、计税依据（2024版）1816533 4财税[2009]59号 财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知[条款修订]1726985 5国税发[2009]31号 国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知[条款废止]1675373 6国家税务总局公告2018年第28号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告1551046 7国家税务总局公告2011年第25号 国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告[部1460720 8业务招待费税前扣除标准（2024年）1304095 9财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知1287237 10财税[2016]12号 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知1242378 11财税[2016]36号文附件1（营改增政策注释版）1139732 12各行业增值税税率一览表（2023年）1082811 个人所得税筹划 企业所得税筹划 建安房地产筹划 增值税筹划 营业税筹划 小税种筹划 综合筹划 并购重组税收政策汇总 企业重组改制税收政策汇编 亏损弥补企业所得税政策汇编 先进重大装备产业税收优惠政策汇编 软件与信息服务产业税收优惠政策汇编 企业清算重整与兼并重组财税政策汇编 国有企业混合所有制改革税收政策汇编 PPP项目税收策划业务指引 企业重组税收策划业务指引 资产管理税收策划业务指引 土地增值税清算鉴证业务指引 律师从事合规法律服务业务指引 房地产业纳税风险评估业务指引 高新技术企业认定专项鉴证业务指引 企业境外投资税务风险管理咨询业务指引 金融业研发费用税前加计扣除鉴证业务指引 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务指引财税专题 增值税政策汇总 企业所得税政策汇总 个人所得税政策汇总 中央政策年度分类 税法分类导读 地方政策地区分类 土地增值税政策汇总 地方土地增值税政策 契税免税政策汇总 个人所得税核定征收率政策汇总 税费优惠政策汇编（2023年） 减轻企业负担政策汇编(2022版) 进出口税收优惠政策汇总（2022年） 资源环境类税收政策汇编（2022年） 国民经济行业分类和代码（分行业汇总） 公司法定代表人法律问题汇总（2021年） 公益性捐赠税前扣除资格政策汇总（2022）最新内容 1资产划转：设计税务方案应兼顾多个税种 2农产品如何开票划算？ 3如何通过税收筹划使企业的融资成本降低？ 4自然人股权转让的涉税问题和受让风险 5没有所谓避税的“妙招” 6关于创新金融工具和不同融资模式下的税务规划 7破产重整：投资人如何决策 8税收政策用得巧，降本增效：以银行贷款与融资租赁的巧妙安排为例 9如何利用税法基本要求进行税收规划 10土地增值税清算有时也需要“壮士断腕” 生物经济税收优惠政策指引 冰雪经济税费优惠政策指引 文化产业税费优惠政策指引 数字经济税费优惠政策指引 支持共享发展税费优惠政策指引 碳达峰碳中和税费征收政策指引 碳达峰碳中和税费优惠政策指引 支持协调发展税费优惠政策指引 支持教育事业发展税费优惠政策指引 农民工创业（就业）税费优惠政策指引 2023年延续优化创新实施的税费优惠政策指引 支持高校毕业生等青年就业创业税收优惠政策指引 支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引热点内容 1合理避税12种方法 2个人出售商铺需要缴纳哪些税款？若出租如何筹划？ 3比尔避税案：利用合伙企业，输入不良资产损失 4总分公司间划拨资产涉税问题 5土地增值税清算有时也需要“壮士断腕” 6法人股东转让股权合法节税六妙计及其案例剖析 7资产收购涉及的增值税、所得税、土增税、契税该如何筹划？ 8营改增后，建筑施工企业如何使用劳务更合算？ 9同是占地面积法，分摊结果相差大 10企业合并中个人所得税的税收待遇分析 金融业企业所得税实务汇编 非营利组织涉税政策汇编 小微企业税收优惠专栏概述 房地产企业所得税实务汇编 亏损弥补企业所得税政策汇编 电子信息制造产业税收优惠专辑 西部大开发企业所得税优惠汇编 促进残疾人就业税收优惠政策专栏 促进动漫产业发展税收优惠政策专栏 节能减排税收政策税收优惠政策汇总 重点群体创业就业税收优惠政策专栏 促进企业资源综合利用税收优惠政策汇总 企业安置重点群体就业税收优惠政策专栏 个人税收递延型商业养老保险试点政策专栏 促进军队转业干部自主择业税收优惠政策专栏 促进软件和集成电路产业发展税收优惠政策专栏 扶持自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策专栏 创业投资企业和天使投资个人投资抵扣税收优惠专栏 链接： 财政部 商务部 税务总局 人社部 市场监管 海关总署 人民银行 审计署 外汇管理 红十字总会 执行信息公开 企业信用公示 裁判文书网 司法案例网 业财法税税屋网 | 关于我们 | 网站声明 | 联系我们 | 网站纠错 主办单位：杭州亿企财赢管理咨询有限公司 运行维护：《税屋》知识团队 电子营业执照 地址：杭州市滨江区浦沿街道南环路3738号722室 浙公网安备33010802012426号 浙ICP备2022015916号 
服务号 
综合订阅号 
建安地产号 |
税屋 > 税务筹划 > 综合筹划 【本文地址】
公司简介
联系我们
今日新闻 |
点击排行 |
|
推荐新闻 |
图片新闻 |
|
专题文章 |