宁波市审计局：

你局出具的审计报告（甬审财报〔2020〕11号）审计结果文书我区收悉。现将审计发现问题的整改情况和审计建议采纳情况报告如下:

一、整改总体情况

根据审计报告要求，我区认真抓好落实，组织相关部门、街道（镇）对审计有关情况进行了通报，对所涉问题进行了逐条分析，要求各单位切实提高认识，针对存在问题，逐项对照检查，提出切实可行的整改措施，积极主动做好整改工作，并以此次审计为契机，举一反三，及时发现工作中存在的不足，确保审计整改取得实际成效。审计报告要求我区整改的问题共有43个，现已整改31个，部分整改或正在整改12个；提出审计建议4条，已采纳4条。

二、问题整改的具体情况

（一）已整改的问题

1.关于预算编制不够准确的问题。

根据审计意见，编制2020年预算时，财政部门在编制过程中与预算单位充分对接，并根据零基预算要求，结合上年预算执行情况和本年收支预测，努力提高预算编制的准确性。下一步，财政部门将继续完善项目支出管理方式，严格执行《关于进一步加强预算分配和执行管理加快支出进度的若干意见》（北区财政〔2018〕108号）相关规定，加强执行进度考核结果运用，进一步提高预算编制的科学性和精细化。同时，加强与市财政局沟通对接，及时反馈转移支付存在的相关问题，争取提高专项转移支付项目安排的及时性和准确性。

2. 关于未编制国有资本经营预算的问题。

2019年底，根据审计整改要求，财政部门已经开始试行编制2020年度国有资本经营预算。根据统筹兼顾、适度集中、统一上交、量入为出的原则，明确预算编制范围为各部门、机构代表区政府履行出资人职责设立的一级企业及其下属全资企业，在支出安排上结合2020年国资工作以及区域国有企业转型，合理安排资本性支出和其他国有资本经营预算支出，同时按照规定安排偿债资金，确保国有资本保值增值和再投资的有序推进。

3.关于政府采购预算编制不完整的问题。

根据审计意见，2020年3月，财政部门组织全区各单位根据初步编制的采购预算，进一步细化采购预算项目。目前全区已完成采购预算申报，共上报49家一级预算单位（二级单位由一级单位汇总上报），共上报采购预算686条。

4.关于部分资金未纳入财政信息系统管理的问题。

根据审计意见，财政部门已将2019年未下达的上级专项转移支付资金全部录入预算管理系统。同时，为提高上级转移支付资金的管理效率，财政部门已积极与市财政局沟通，争取在财政管理信息系统上能直接联通，改变原有转移支付指标通过手工接收、转录、对账的模式。

5.关于预算稳定调节基金管理不规范的问题。

根据审计意见，财政部门将结合区划调整情况，对涉农街道的财政管理体制进行完善，优化现行体制管理模式，逐步取消涉农街道层级的预算稳定调节基金，向区本级统一存储、统一管理核算过渡。

6.关于收入滞留非税收入专户，未及时缴库的问题。

截止目前，报告所涉非税收入已全部入库。报告提及的定期存款已于2019年全部收回，并于2019年12月取消非税专户激励性存放制度，今后我区将严格按落实审计要求，及时上缴非税收入。

7.关于非税收入退付不规范的问题。

根据审计意见，为进一步规范非税收入（诉讼费）退费工作，深化司法领域“最多跑一次改革”要求，我区召开会议进行专题研究。借鉴市财政局对市中院的做法，结合我区实际，为区法院拨付诉讼费退费备用金，用于诉讼费退费，按月结算安排。同时，我们认为问题产生的主要原因是相关工作人员思想上重视不够，对政府非税收入管理办法理解不透把握不严。下一步，我们进一步加强对相关工作人员的教育管理，加强制度建设，增强制度执行力。

8.关于国库资金转入财政专户的问题。

因偿债专户的设立本意是为提高政府偿付将来到期债务的能力和储备，不同时期，偿债需求量不一致，每年预算下达时点与偿债需求时点也并非完全一致，需保留一定额度应急使用，故将预算安排的偿债资金转入偿债专户应对不同时点的偿还需求。2019年，根据审计意见，我区财政部门加快偿债资金的拨付进度，报告所涉的偿债资金结余已全部支出。同时，2020年，我区对政府专项资金专户的历年结余进行全面梳理，拟定了清理方案，将根据资金性质逐步有序清理。

今后我区将严格落实审计意见，加强财政支出管理，在预算编排时有序安排偿债资金，并加快偿债资金的拨付，确保国库资金安全。

9.关于预备费未按规定使用的问题。

我区已在2020年预算编制过程中明确将从严控制预算追加，强化预算约束，尽量减少无故动用预备费的情况。根据审计意见，将进一步规范预备费管理和使用，要求各预算部门严格按照《预算法》有关规定，将预备费用于年度预算执行中因上级任务安排、重点项目保障或是突发事件等未能在年初预算中预见的开支。

10.关于行政事业单位活期存款未执行协议上浮利率的问题。

针对利率上浮问题，我区财政部门于审计期间迅速采取措施，召集所有中标银行召开专门会议，要求进行全面排查，即刻整改，严格执行合同利率，及时补足差额利息，并向全区行政事业单位发布通知，要求加紧与银行对接，落实补息要求。持续关注和督促各银行补息进度，目前13家中标银行已全部补息完毕。

11.关于财政出借或预拨资金未及时清理结算的问题。

财政部门高度重视并积极采取措施做好其他应收款的清理收回工作。2019年，财政部门对往来款项展开清理，非税收入专户暂付款已全部清理完毕，并清理政府专项资金专户暂付款。今后，将进一步加大清理催收力度，持续清理、消化存量暂付款。

12.关于政策条款不清晰，考核结果难以认定的问题。

根据审计意见，我区已责令孔浦街道对8号公园的园区框架协议进行完善、整改，并签订新的园区合作框架协议。新的合作框架协议取消了直接对原认定不明确、标准不一致的“重点项目”的考核，加强了对企业性质和经营活动的考核。

同时，孔浦街道对此次财政决算审计问题认真进行了落实整改，并严格按照考核目标对8号公园进行2019年度考核验收。

13. 关于超标准补助的问题。

为强化招商引资效果和鼓励区内重点企业发展积极性，江北区对部分符合条件的高层次人才实施奖励，政策实施收获了较好的成效。

针对审计报告中提出的关于2018年度高层次人才奖励政策执行中存在的问题，经区财政局、区金融办等职能部门仔细梳理、研究，已明确相关问题在后续兑现中的操作要求和标准。在2019年度兑现中，高层次人才奖励政策严格按照区政府常务会议议定内容执行。后续相关职能部门将进一步强化政策执行，确保政策条款在落实中的准确性、严谨性，提高政策绩效。

14.关于获得补助企业未落实安全生产、环保责任的问题。

经相关部门共同梳理、研究，认为出现该问题的主要原因在于对《关于全力加快转型升级 全面提升发展能级的指导意见》（北区政发〔2017〕47号）文件中关于不享受优惠政策补助的禁止性条款未进行细化和明确。

针对该问题，区财政局牵头召集区发改局、生态环境江北分局、区应急局等部门召开专题研究会议，决定建立江北区财政专项资金企业信用管理工作机制，强化对黑名单企业和其他有重大违规行为企业享受财政扶持政策的审核，并明确各相关职能部门的工作职责，形成专题会议纪要，在后续涉企扶持资金兑现中加以落实。

15.关于项目前期准备不足，支付延期补偿金的问题。

关于“江北大河卡口拓宽工程和彩云路公路工程由于土地报批和前期拆迁、设计变更等因素影响工程进度，区公路段向彩云路工程的施工单位、监理单位等支付停工补偿金”问题，我区十分重视，相关分管副区长专题向区住建局和甬江街道交底审计意见：针对彩云路公路工程延期，责成区住建局深刻反思，汲取教训，引以为戒，并要求区住建局严格按照区政府常务会议决议精神，对延期补偿金进行审核规范，保证延期补偿金支出合法合规合理。区住建局分管领导已经对项目建设管理相关人员进行专门提醒谈话，对前期管理工作存在的问题进行了排摸，避免同类问题再次出现。针对江北大河卡口拓宽工程，甬江街道已对工期延误的原因进行核查，并结合近期新冠疫情的影响，明确要求施工单位于2020年7月底前基本完成工程。在竣工验收后，将对工期延误责任进行界定，按合同约定及相关处罚依据进行处罚。

在今后的项目建设过程中，我区将根据审计意见，更加重视项目前期工作，加大项目前期工作投入，深化项目风险分析，强化项目系统性研究，加快推进土地报批等前期工作，保障施工阶段顺利实施，争取项目进展和要素保障相匹配，提高项目投资效益。

16.关于工程监管不到位的问题。

区公建中心和区综合行政执法局已按监理合同要求对监理单位进行了违约处罚，并对在建项目的施工单位、监理单位进行了提醒谈话。甬江街道已完成工程考勤主体存在风险问题的整改，将代建单位对监理单位进行考勤调整为街道工程现场管理负责人对项目负责人和监理单位进行考勤。

下步将建立健全相应的管理考核制度，加强日常管理与抽查 ，确保项目顺利推进。同时，将严格执行《宁波市建设工程施工现场项目管理人员配备管理办法》的精神，规范人员配备管理工作。

17.关于基建资金未按进度拨付及结算的问题。

结合审计报告提出的资金未按进度拨付问题，农业部门会同项目建设单位洪塘街道进行整改落实，狠抓项目进度，及时拨付相关资金。

18. 关于合同管理不到位的问题。

根据审计意见，我区国资部门第一时间召集城投公司（城建母公司）详细了解实际情况，对于合同管理中存在的问题进行提醒谈话，同时要求公司积极对接出售主体，在符合合同法等法律规定的情况下，争取更多有产权车位。截至目前，城投公司通过协商已收回车位购置款。同时，为强化国有企业合同管理，避免出现类似情况，区国资中心以此次审计为契机，召集财务人员召开会议，对强化财务管理提出专门要求。

19.关于安置房处置收入未及时上缴。

目前我区安置房资产处置部门已根据审计意见设立收款专户，所有资产处置拍卖收入不经拍卖公司代收，由买受人直接打入资产处置部门收款专户，拍卖收入款项在扣除相关费用后由资产处置部门上缴区财政，切实杜绝拍卖成交款上交不及时现象，并进一步规范资产处置审批流程，加强处置过程中的资金监督管理，确保财政资金和国有资产安全。下步住建部门将进一步加强安置房处置管理，严格按照相关文件精神规范处置行为，完善拍卖资金管理制度。

20.关于未按公开存放协议约定执行的问题。

根据审计报告所涉问题，我区已落实区国资部门进行整改，区国资部门已于3月31日召集涉及的9家银行进行沟通，明确国有企业公款存放规定，要求对国有企业按照规定上浮利率并补发利息。同时，已向全区所有国有企业发放公款存放整改通知，要求国有企业按照公款存放规定做好企业存款管理自查工作，发现问题及时与相关银行加强沟通整改。

21.关于在证券公司开户理财的问题。

我区非常重视该问题，立即召集宁波江北保安服务有限公司及主管部门相关人员进行谈话，要求公司及主管部门严肃对待该问题，立即进行整改。保安公司于2019年10月份完成资金赎回，并对账户进行了销户处理。下一步，国资部门将依托国企资金管理办法，进一步强化国有企业资金管理意识，杜绝此类问题的出现。

22. 关于企业扶持政策有待清理整合的问题。

洪塘街道在2019年企业扶持政策执行时，对审计报告提出的情况认真总结和改正。同时，洪塘街道在制定《2019年度洪塘街道关于加快促进经济发展的若干意见》（北区洪街委发〔2019〕103号）时，对企业扶持政策进行整合，仅保留纳税贡献奖，避免了政策设置重叠情况。今后在出台的企业奖励政策尽量做到整合奖项，避免发生同类依据重复奖励现象。

23.关于资金存放不规范的问题。

电商园区已于2019年12月23日完成对财政资金竞争性存放的公开招投标。

24.关于融资方式不够规范的问题。

电商园区已按相关规定进行整改。

25.关于企业执行合作协议不到位，且经济效益不佳的问题。

电商园区已按相关规定进行整改。

26.关于企业补助后续管理有待加强的问题。

电商园区已按相关规定进行整改。

27. 关于政府投资项目管理有待加强的问题。

对中标单位未将2名监理工程师进行人员备案造成缺位，导致合同约定应到6名但实际到场4名监理的情况，电商园区按照合同和招标文件，对监理单位予以履约保证金的30%的最高违约赔偿，由宁波电商城投资开发有限公司在后期监理费支付时进行扣除。电商园区在今后项目管理中，将加强基建项目程序的规范管理，做到严格考勤，并加强对园区建设单位的其他日常监管。

28.关于临时用地管理有待规范的问题。

关于未按规定收取耕地占用税问题，我区资规部门已根据项目的不同情况，对已批准的21宗临时用地采取了不同的方式进行整改。

我区已将该项目列入今年用地报批计划，拟通过农用地转用的方式予以解决，力争年底完成申报。下一步我区将动态跟进，主动沟通，待项目前期手续完成后尽快完成农用地转用的申报。

29.关于竣工规划核实管理有待规范的问题。

因规划审批指标复核与竣工测绘对公用部位建筑面积分摊方式不一致，且原规划江北分局采信竣工测绘数据后，故规划核实出现误差。资规江北分局将进一步加强建设项目规划许可的批前、批后监督管理，严格要求相关的测绘单位按照国家、省市的核算标准执行，并进一步强化竣工规划核实流程，在对竣工测绘与规划审批不一致的内容进行详细核查的基础上，提交工作例会集体研究，做到工作细致、集体研究、依法履职。同时，对于在本次核实中发现的问题，资规江北分局将及时向市资规局报告，提请市资规局尽快出台相关的规范文件，以避免类似问题的产生。

30. 关于房屋拆迁评估价格不合理的问题。

区房屋征收管理服务中心已将审计反映问题专题向市住建局（房屋征收管理服务中心）报告，要求市住建局加强对房屋征收评估机构的行业监管。2020年3月，宁波市房屋征收管理服务中心下发了《关于进一步加强宁波市国有土地上房屋征收评估信息化管理的通知》。从2020年起，房屋征收评估实行“网上评估、网上审核、网上公开”，进一步加强对评估机构的管理，规范评估行为。

我区相关部门将进一步加强项目跟踪审计监督，并将征收评估技术系数纳入房屋征收项目跟踪审计审核监督范围，确保评估系数取值合理合规。

31.关于招投标档案管理不规范的问题。

目前，有关单位已与招标代理机构提醒谈话，督促其进一步完善招投标档案管理。下步，将严格要求招标代理机构按照相关规定做好工程建设项目招投标档案管理，督促其加强对招标文件、开评标资料、投标文件、中标通知书及招投标情况报告等资料的档案管理。

（二）部分整改或正在整改的问题

1.关于部门非税收入未如期足额上缴财政专户的问题。

区房管中心已于2019年对公租房租金上缴方式进行整改，相关收入均如期足额上缴财政专户；区机关事务局2016年接管停车场以来至2019年12月31日止，委托银亿物业代收停车费，扣除之前已上交款项，全部余款已于2020年4月及时上缴财政。同时，要求银亿物业将代收的停车费，加快办理缴款所需手续，按不低于每半年一次及时上缴区财政。

关于“江北区房管处历年拆迁款未上缴财政专户”问题，该收入应于2010年12月底前上交原市房地局，目前已将相关情况上报市住建局，下一步待市住建局协商明确后按规定进行整改。

2. 关于财政专户和财政存量资金未及时清理的问题。

根据审计意见，2019年，我区加大偿债资金的支出力度，2020年，我区未向偿债专户拨付资金，下一步我们将及时关注偿债资金情况。

农综结余资金和待结算款已清理完毕，分别于2020年7月、8月上缴国库。

家电下乡结余资金已清理完毕，于2020年6月上缴国库。

同时，财政各类结余资金已于近期进行全面梳理，初步制定了清理方案，根据情况分步清理。

3.关于基建项目程序不规范的问题。

根据审计意见，机场路快速改造两侧绿化（丽江西路—江北大道）工程变更联系单已于2019年11月14日上报区投资项目评审中心完成备案；彩云路公路工程变更联系单于2019年11月13日完成备案。下一步，我区将进一步加强工程变更联系单的规范管理，对有关变更及时审核并备案。

江北大河卡口拓宽工程工期紧、任务重、压力大，为确保工程在2017年底前开工，甬江段土地暂时按土地征收标准进行政策预处理。下步，待条件成熟后，逐步进行办理。

目前甬江街道和资规江北分局正在积极联系，对土地性质进行调整。

4.关于竣工项目未及时办理决算的问题。

关于“截至2018年底，江北区共有11个竣工项目未办理决算”问题，我区高度重视，制定并印发了《江北区住建局工程项目“清零”专项行动方案》（北区建〔2019〕28号），成立了以区住建局主要领导为组长的工程项目“清零领导小组”，对竣工但未及时办理决算项目进行专项清理。 11个项目中，机场路北延综合整治工程已通过竣工财务决算审计（甬建函〔2020〕2号）；大庆南路北延综合整治工程中由区住建局负责实施部分已在2016年通过工程结算审计（甬北审报〔2016〕17号），前期政策处理部分尚未结算（由庄桥街道负责，资金由区财政直接拨付给庄桥街道）；谢家规划五路北段道路工程、城庄路3#地块配套路工程 、中官新路景观提升工程、保国寺高速出入口景观工程等4个工程结算已完成审计，现正在进行竣工财务审计；萧甬铁路公园工程结算已完成、宁波北高速出入口内景观提升工程已报送区审计局、姚江北侧滨江绿化工程（天水二期-李家河）已完成结算进入竣工财务审计阶段、宁波北高速出入口内景观提升工程区审计局已经在审计中，目前已完成现场工程量清点核对。对于云飞路一期、永丰北路综合整治工程2个项目，区住建局已与市交警大队进行积极对接。剩余5个项目也在积极推进中。下步区住建局将继续推动项目清零专项行动，争取在清零工作中取得较大进展。

5. 关于未实行竞争性存放的问题。

目前，我区国有公司已按照区统一招标进行公款竞争性存放。为了进一步强化国企资金管理，我区已拟定《关于进一步加强区级国有企业资金管理的通知》（草稿），将在征求意见后及时下发。

6. 关于举债方式有待规范的问题。

近几年洪塘街道支出快速增长，可用财力有限，支出缺口大。洪塘街道积极争取上级部门支持，将通过各种途径筹措资金，努力化解村级未付款项，争取3-5年内将债务化解完毕。

7. 关于上级转移支付资金使用有待加强的问题。

当年转移支付资金预算执行率未超过30%的50个项目中，截至2020年11月6日，整改清零项目31个，剩余未能完成清零项目17个，结余资金相比4月减少。

同时，针对审计指出的“涉及结余两年以上上级转移支付资金的26个项目”的问题，整改清零20个，剩余未能完成清零项目6个，结余资金相比4月减少。

洪塘街道将继续加强清理力度，努力按照要求整改到位。

8.关于未及时办理竣工决算的问题。

截至2020年11月，洪塘街道未及时办理竣工决算的21个基建项目中，已完成其中19个项目的竣工决算，剩余2个项目中，孙家二路八路项目预计年底前办理竣工决算，姚江北岸启动区因涉及到两江公司，洪塘街道将积极与两江公司联系，目前该项目已完成单项审计，待两江公司明确后将尽快完成审计、办理竣工决算。

9.关于预算编制不完整的问题。

电商园区现已着手与区财政进行财政体制结算，完善预算编制体系。因涉及市区体制调整和我区区划调整，区对电商园区的体制将在今年完成。

10.关于财政支出结构有待完善的问题

电商园区按相关规定进行整改中。

11.关于个别招商补助政策有待调整的问题

电商园区按相关规定进行整改中。

12.关于高价承租企业厂房用于招商引资的问题

电商园区按相关规定进行整改中。

三、审计建议采纳情况

根据审计建议，我区召集相关单位专题进行研究和责任分解。对于审计提出的4条建议意见，全数予以采纳。为落实建议内容，我区采取的改进措施如下：

（一）加快推进财政管理改革。加强预算编制管理，强化政府采购预算编制的覆盖面和完整性，提高预算编制的科学性和准确性，增强预算约束力。在年度预算编制中对部分审计发现的连续几年执行率较低部门和项目进行缩减或取消，继续执行支出进度通报机制，并加强执行进度考核结果运用；继续完善项目库管理，要求部门在填报部门预算时同步报送完整政府采购预算；继续做好强化预算约束，严格按照区人代会批准的预算执行，从严控制预算追加、项目调剂和资金用途调整。进一步加强财政专户管理，全面梳理财政专户账面资金及业务，按新制度规范进行会计核算，梳理往来款项，针对长期挂账事项，提出处理意见，分步分类清理；对财政专户历年结余资金展开清理，进一步盘活存量，加大资金的统筹使用力度；规范资金存放，按统筹招标的标准全面上浮专户存款利率，提高资金收益。

（二）进一步梳理和整合经济扶持政策。围绕医疗健康、工业互联网、“5G+”产业、数字经济、智能物流等重点领域新兴产业发展，以“提质增效”、“结构调整”为主要目标，进一步向内挖潜，不断提高政策的精准性和有效性。具体调整如下：精简、整合、优化面上产业扶持政策;制定全区统一的工业项目招商引资政策;建立规范的财政扶持政策绩效评价体系;分类实施开展特色产业集群建设;尝试基金投资代替直接政策补贴。

（三）进一步加强国有资产管理。依托江北区重大国有资产管理平台，开展国有资产清查，彻底摸清政府资产家底。严格资产处置审批，加强对国有资产产权转让、无偿划拨、出售、报损、报废等资产处置行为的管理，实行严格的资产处置审批制度，资产处置收入严格执行“收支两条线”管理。建立国有资本经营预算制度，自2020年起，我区试编国有资本经营预算，规范政府和企业的利益关系，实现国有资产保值增值。

（四）进一步加强政府投资项目管理。不断完善江北区政府投资项目储备库制度，实行“常年筛选、滚动储备”，深化项目前期方案，科学论证项目可研，做到“成熟一个、实施一个”，提高政府投资的科学合理性。强化人大审议监督。民生实事工程和投资5000万元以上的重大项目均需提交区人大审议，共同把好投资关口，严把政府投资导向，充分发挥民主决策作用，促进政府投资科学高效。建立政府投资项目事前、事中、事后全过程监管。事前定方案，在投资决策环节进行源头控制；事中抓执行，遵循“按立项文件、按预算安排、按合同约定”的原则抓好项目实施；事后评绩效，实行政府投资项目绩效评价制度，加强对项目实施结果的监督检查。

以上是我区对审计报告有关问题整改情况的报告，如有不妥之处，敬请批评指正。感谢市审计组对我区财政管理等工作所作的指导帮助和督促检查。我们也将以此次审计为契机，在今后工作中进一步严格预算管理，加强财政监督，积极推进各项改革，建立健全内控机制，不断提升财政科学化、精细化管理水平。

                                                                                                                                                       宁波市江北区财政局

                                                                                                                                                          2020年11月16日