增值税电子普通发票票样

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该如何开具呢？还有什么其他要注意的吗?

电子普通发票开具流程及注意事项

ETC用户

（一） 办理ETC卡或用户卡。ETC卡或用户卡是指面向社会公开发行的用于记录用户、车辆信息的IC卡，其中ETC卡具有收费公路通行费电子交费功能。客户可以携带有效身份证件及车辆行驶证前往ETC客户服务网点办理ETC卡或用户卡， 具体办理要求请咨询各省（区、市）ETC客户服务机构。

（二）发票服务平台账户注册。客户登录发票服务平台网站

www.txffp.com或“票根”APP，凭手机号码、手机验证码免费注册，并按要求设置购买方信息。客户如需变更购买方信息，应当于发生充值或通行交易前变更，确保开票信息真实准确。

（三）绑定ETC卡或用户卡。客户 登录发票服务平台，填写ETC卡或用户卡办理时的预留信息（开户人名称、证件类型、证件号码、手机号码等），经校验无误后，完成ETC卡或用户卡绑定。

（四）发票开具。客户 登录发票服务平台，选取需要开具发票的充值或消费交易记录，申请生成通行费电子发票。发票服务平台免费向用户提供通行费电子发票及明细信息下载、转发、预览、查询等服务。

......

国内旅客运输服务

（一）关于国内旅客运输服务的抵扣范围

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）明确，允许抵扣的国内旅客运输服务，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

主要考虑：一是遵循增值税基本规定。纳税人实际接受或负担的、与其生产经营相关的购进项目，才允许抵扣进项税额。员工以其单位经营活动为目的发生的旅客运输服务，与本单位生产经营相关。二是遵循经济业务实际。考虑到实际业务中，以劳务派遣形式用工时，派遣人员直接受用工单位指派进行业务活动，与单位员工工作性质一致。

（二）关于旅客运输服务增值税电子普通发票的开具要求

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ETC和国内旅客运输的电子普通发票抵扣流程是怎么样的呢？申报表应当如何填写呢?

小提示

两者的抵扣流程有一定的区别。

ETC用户

有了北京市电子税务局

动动鼠标

无需插盘就能实现发票勾选

异地也能办理哟~

通过电子税务局登陆综合服务平台

涉税事项联动办理

超超超超超方便！

“电子税务局登陆增值税发票

综合服务平台操作手册”

有了北京市电子税务局

动动鼠标

无需插盘就能实现发票勾选

异地也能办理哟~

通过电子税务局登陆综合服务平台

涉税事项联动办理

超超超超超方便！

“电子税务局登陆增值税发票

综合服务平台操作手册”

一、纳税人取得通行费电子发票后，应登录增值税发票综合服务平台确认发票用途，进行勾选抵扣。具体步骤如下

1.进入国家电子税务总局北京市电子税务局：

https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html

登录北京市电子税务局。

2.依次打开 “我要办税”→ “发票使用”。

点击“综合服务平台 ”。

3.系统直接进入增值税发票综合服务平台首页，纳税人可以在增和服务平台中直接进行发票勾选、发票抵扣、发票确认等操作。

4.统计完成后，需要对统计表进行确认，方可进行当期的抵扣申报工作。

温馨提示：系统会要求用户输入确认密码进行用户身份的再次确认~弹出提示请设置确认密码，请依次打开“ 企业档案信息”→“ 抵扣统计确认密码维护” 。设置密码完成后即可统计确认。

二、自行申报抵扣

1.勾选好之后，根据《交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》（交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局 2020 年第 24 号）第六条相关规定：“收费公路通行费增值税进项抵扣事项按照现行增值税政策有关规定执行”，增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表 附列资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中，填上发票的份数、票面金额和发票上注明相应的税额。

国内旅客运输

国内旅客运输取得增值税电子发票后，无需抵扣勾选，直接在增值税申报时填写即可，具体填报方法如下：

1.在申报时将票面金额填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中。

2.在申报时还需将票面金额填入第10栏“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”。

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省心家

财税业务部

2021-2-26

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