甲公司本年10月支付外聘兼职技术顾问王某技术咨询费28000元,并预扣预缴个人所得税。假设不考虑增值税等因素。(1)计算甲公司预扣预缴的个人所得税(2)对甲公司上述业务进行账务处理 |
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(五)合同收入与合同费用的核算1.假设某建筑施工单位签订了总金额为100万元(不含税)的固定造价合同,工程已于2020年9月开工,预计于2021年6月竣工;最初预计工程总成本为85万元。该工程项目于2021年5月竣工,提前1个月完成,工程质量优良,甲方同意支付奖励款5万元。该建筑施工单位为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为9%,结算合同价款时开具增值税专用发票。其他相关数据,见表3-21:表3-21相关数据单位:元2020年2021年到目前为止累计发生实际成本340000915000完成合同尚需发生成本510000已结算工程价款400000650000本期实际收到合同价款436000708500根据投入法确定2020年。2021年合同收入和合同费用。编制会计分录 |
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