我们曾在去年8月份整理过一版个税的税率表和税前扣除标准，但是不到半年的时间里，个税政策就发生了许多较大的变化，所以我们决定：整理一版2024年的个税税率表和税前扣除标准，供大家参考。

在展开正文之前，我们先给大家简单说一下个税的变化要点，主要有8个：

一、专项附加扣除标准提高了

依据国发〔2023〕13号，以及国家税务总局公告2023年第14号，3岁以下婴幼儿照护、子女教育和赡养老人三项个税专项附加扣除标准提高了。具体如下：

二、免办个税汇算政策延期至2027年底

依据财政部 税务总局公告2023年第32号，在2027年底之前，符合条件的居民个人，可以继续免于办理个税综合所得汇算清缴。具体政策内容参考如下：

简单来说，在按规定依法预扣预缴税款的前提下：

1、年收入不超12万且需要汇算补税的，无论补税多少，都不需要汇算补税。

2、只要补税金额不超400元，无论年收入多少，都不需要汇算补税。

需要注意的是，如果公司平常根本没有按规定给你预扣预缴税款，是不适用这个政策的。

三、全年一次性奖金单独计税优惠延期至2027年底

依据财政部 税务总局公告2023年第30号，全年一次性奖金单独计税优惠，延续至2027年12月31日。

有年终奖的，可以选择单独计税，也可以选择并入综合所得。操作上而言，我们建议发放年终奖的时候，企业按单独计税申报，员工则在汇算清缴时，哪种方式交税少，就选择哪种方式。

四、股权激励个税优惠，延续至2027年底

依据财政部 税务总局公告2023年第25号：

2027年12月31日前，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

五、外籍个人有关津补贴个税优惠延续至2027年底

依据财政部 税务总局公告2023年第29号，对于外籍个人，符合居民个人条件的：

1、可以选择享受个税专项附加扣除。

2、也可以选择享受财税字〔1994〕020号、国税发〔1997〕54号、财税〔2004〕29号规定的住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠。

上述两个只能选择其一，不能同时享受，且一经选择，一个纳税年度内不得变更。

六、远洋船员个税优惠延续至2027年底

依据财政部 税务总局公告2023年第31号，符合条件的远洋船员，取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，缴纳个税。可以自主选择，在预扣预缴阶段享受，或是在汇算清缴阶段享受。

七、个税扣除范围扩大

依据金规〔2023〕2号：2023年8月1日开始，适用个税扣除的商业健康保险产品范围扩大了。由原来的医疗保扩围为医疗保险、长期护理险、疾病保险三类险种。

需要注意的是，商业健康险保单上需有税优识别码，扣除标准为200元/月（2400元/年）。

八、个体户应纳税所得额不超200万，减半征收个税

变化点是应纳税所得额从原来的100万，变成了200万，政策主要内容如下：

结合上述变化，接下来我们从纳税人、征税范围和税率、应纳税所得额、扣除项目，以及纳税申报等方面，跟大家系统的聊一下个人所得税。

一、什么人需要缴纳个税？

个税的纳税人包括：居民个人和非居民个人，具体如下：

二、什么收入需要缴纳个税？