审计组在对行政事业单位审计过程中发现，现金管理方面存在的问题较为突出，应引起高度重视。

　　一、存在的问题

　　（一）大额现金支付的现象比较普遍。根据《现金管理暂行条例》的规定，现金的结算限额为1,000元，超过限额的应通过银行转账结算。然而部分行政事业单位对大额日常公用开支不通过银行转账，而是直接用现金支付，且支出名目繁多、支出金额较大，有的超出正常结算起点的几倍至几十倍不等，甚至存在私设“小金库”等问题。

　　（二）账面库存现金余额较大。根据《现金管理暂行条例》规定，单位库存现金限额应为该单位3天至5天的日常零星开支所需现金。然而有些单位月末或年末的现金余额却很大，个别单位的账面现金余额高达十几万。

　　（三）存在白条抵库的现象。根据《现金管理暂行条例实施细则》规定，单位应定期对库存现金进行清理，严禁白条抵库。审计中发现，用不符合财务制度的凭证如借条、待结算费用单据等抵顶库存现金的现象较为普遍。

　　（四）现金日记账记录不规范。个别出纳员没有按照相关法规的规定日清月结，在记账过程中应付了事，没有做到及时、序时、逐笔记录相关账目，造成账簿登记混乱，有的甚至存在账实不符的问题。

　　二、产生问题的原因

　　（一）内控制度不健全。部分单位未建立健全财务管理制度，内部监控制度不完善，使用大额现金缺乏有效的内部监督和约束。

　　二是现金管理意识淡薄。单位领导和财务人员对现金管理意识不强，贪图方便，没有履行应负的职责，没有严格遵守现金管理制度。

　　三是部分财务人员素质不高。由于知识和技能等方面的原因，财务人员对保证资金的安全性缺乏足够的认识，加之相关专业培训较少，致使财务基础工作没有做好。

　　三、几点建议

　　（一）加强教育，提高认识。相关主管部门要加强教育培训和监督管理，提高单位负责人和财会人员对现金管理重要性的认识，并熟悉相关法律法规，明确自己所担负的职责以及在会计活动中的权利与义务。

　　（二）健全制度，加强内控。各单位应根据《会计法》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规，制定切合本单位实际的现金管理内部控制制度，明确有关使用现金的范围、审核程序和管理责任，依法办事，规范管理。

　　（三）积极推进行政事业单位公务卡制度的实行。全面推行公务卡制度，可以减少现金流通，能够对单位的日常公用支出进行全程管理和监督，确保支付行为的真实性和规范性，有效堵塞现金支付方式下存在的用途不清、去向不明以及虚假消费凭证等漏洞，有利于规范公务消费、提高单位财务管理水平。