工商年报中的纳税总额,在哪里取数?两种方法! |
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纳税总额包括哪些税? “纳税总额”是指实际向税务机关缴纳的各税金,包括:增值税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业和个人所得税、印花税等 这里需要划一个关键词:实际缴纳,也就是说12月计提是不算的,比如说转出未交增值税的时候, 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税 只算实际缴纳的时候, 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 小结:所以,我们要关注除了应交增值税这个二级明细以外的借方发生额。 纳税总额取数从哪里取? 第一个方法:从明细账里边取。 把除了应交增值税这个二级科目不加,把『应交税费』下其他的二级科目加上就对了(前提是你一般纳税人增值税核算规范,有转出未交增值税,不然你要自己想办法把实交增值税算出来)。 把应交未交增值税、应交所得税等明细科目的借方本年累计发生额相加得到。 第二个方法:之前就设置好现金流的辅助核算 现金流量表根据公式自动算出结果,你直接取第7行支付的各项税费。
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