审计工作底稿的过程记录需要注意哪些问题? |
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审计工作底稿是指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录。它形成于审计过程,也反映整个审计过程。那么在记录审计过程时,应当注意哪些问题呢?下面就随小编来看看吧! 一、具体项目或事项的识别特征 在底稿中记录审计过程时,需要用识别特征来指出具体项目或事项。识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志,对某一个具体项目或事项而言,其识别特征通常具有唯一性。 说得通俗一点就是,你可以通过审计工作底稿中记录的识别特征,找出其唯一对应的具体项目或事项。以订购单为例,其识别特征通常可以是订购单的唯一编号,同一天可以有多个订单,如果以订购单的日期作为识别特征,可能会对应多张订购单。审计人员在记录时应当注意确定的识别特征的唯一性。 二、重大事项及相关重大职业判断 审计过程中遇到的重大事项必须要记录到审计工作底稿当中,在记录时,审计人员必须要汇总重大事项概要,包括审计过程识别的重大事项及其如何得到解决,或对其他支持性审计工作底稿的交叉索引。这是因为重大事项可能分散在审计工作底稿的不同部分,这样做可以让审计工作底稿的使用者对重大事项一目了然。 三、如何处理矛盾或不一致的情况 审计人员应当记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况。记录的内容应当包括为解决问题而执行的所有程序,包括针对该信息执行的审计程序、 项目组成员对某事项的职业判断不同而向专业技术部门的咨询情况等。 编制审计工作底稿一方面是为出具审计报告提供充分适当的记录,另一方面,审计工作底稿也可以作为审计人员已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作的证据,可以说是审计人员自证清白的证据,所以审计工作底稿的过程记录往往是越详细越好。 (本文由东奥会计在线整理发布,转载请注明出处) 赞+1 打印上一篇: 筹资与融资循环常见的审计风险 下一篇: 审计人员的自我修养 相关文章 如何改善内部控制缺陷? 现代公司对自己的内部控制是否运行有效越来越重视,因为这关系到自己的战略发展能否实现以及生存状况是好是坏。但是面对企业中普... 2020-01-3 想在会计师事务所平步青云?先了解其晋升机制吧! 会计师事务所虽然看起来与一般的企业不太相同,工作模式、人员配置上都有其独特性。但是毕竟会计师事务所也是一个企业,也有其自... 2020-01-3 入职审计岗位的准备工作 准备进入审计行业的小伙伴们,在准备阶段难免会彷徨迷茫,会感到不知道从哪里入手或者做哪些准备。下面就让小编带大家来看看审计... 2020-01-2 异常审计收费所反映的问题 审计收费是会计师事务所在完成对被审计单位审计服务之后获得的报酬,或者是指企业对注册会计师及项目组成员在审计过程中的花费进... 2020-01-2 浅析审计意见类型 审计意见是指审计人员在完成审计工作后,对于鉴证对象是否符合鉴证标准而发表的意见。审计意见最终会反映在审计报告中,不同的审... 2020-01-2 审计人的“一想之美” 飞机上,航站楼里,还没关门的高铁车厢,音乐不停的后排座位,不论你在哪里,不论你是在奔波亦或是忙碌,希望你能看到这篇文章,... 2019-12-31 |
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