根据中共松阳县委审计委员会办公室下达我局的审计整改任务清单，我局精心组织整改，已基本完成整改任务。现将相关问题整改情况报告如下：

一、2020年度财政预算执行和其他财政收支审计报告反馈问题整改情况

（一）预算安排和执行不够规范

1.年度预算未按规定调整到位问题整改情况。10月22日已向县人大常委会提请审查和批准《松阳县人民政府关于提请审议2021年预算调整方案的报告》。2022年预算编制将依托预算一体化管理系统，建立全生命周期项目预算管理机制，加强项目储备的前瞻性、科学性和精准性，提高预算编制和资金分配的精确度。对支出预算按轻重缓急排序，切实做到以当年财力为基础，以单位的事业发展目标和县政府重点工作任务为引领，据实合理安排预算。加强年中预算执行监控，及时清理回收部门预算项目结余资金。

2.项目支出中列支基本支出范围的支出问题整改情况。部分项目支出含基本支出，在以后年度预算安排中加强基本支出保障，尽量不在项目中列支基本支出。

（二）非税收入未及时缴入国库

1.非税收入未及时缴入国库问题整改情况。截至2021年9月底，县财政局已将2020年应缴未缴的罚没收入、行政事业性收费收入等收入全额缴入国库。

（三）财政暂付性款项管理不规范

1.未及时收回PPP项目借款3000万元问题整改情况。根据火车站站前广场及道路工程PPP合同约定，项目前期费用协议部分由中标社会资本出资计入建设成本，超出部分应由政府方承担。现有2299.65712万元资金缺口需财政追加。县建设局已向县政府请示要求追加项目前期费用。

2.违规列示暂付款项18994.64万元问题整改情况。2021年4月已将暂付款转列支出。今年将进一步加大组织收入力度，加强非税收入管理，积极向上争取资金，大力度压减非刚性、非重点项目和公用经费的支出，保障全年收支平衡。

（四）财政管理信息公开不到位

1.财政管理信息公开不到位问题整改情况。2021年服务业发展引导专项资金、建筑业发展专项资金等两项专项资金，已按要求在政府网公开。

（五）预算编制管理和执行不规范

1.未将全部国有企业纳入国有资本经营预算编制范围问题整改情况。2021年度已将全县57家国有企业全部纳入国有资本经营预算编制范围，全县国有资本经营预算收入比上年执行数增长66.15% 。

2.土地出让收入超范围支出2494.67万元问题整改情况。土地出让金收入超范围支出主要原因是土地征收、整理、收储等工作安排了一定的工作经费，相关单位将这些工作经费用于日常办公经费，造成了超范围使用。2021年我县调整预算安排，按规定安排土地出让收入支出，将工作经费通过一般公共预算资金或其他政府性基金安排，同时严格土地出让金使用范围，禁止各部门超范围安排使用土地出让收入。

（六）农业综合开发项目管理不到位

1.出借资金420万元未及时收回问题整改情况。神农农业发展公司经营不善，无法偿还借款。经过担保公司持续催收，已于今年5月17日追回资金1万元，尚有419万未收回。县担保公司将持续追偿，并在近期向法院提起诉讼。

（七）财政管理制度不完善

1.未编制国有资本经营收益收缴管理办法问题整改情况。已编制完成《松阳县企业国有资本收益收缴管理办法》，并于2021年4月25日印发执行。2021年按《管理办法》对2019年县属各国有企业经营收益组织了征缴。

2.未制定专项债券管理办法问题整改情况。目前我县专项债券管理以财政部印发的《2015年地方政府专项债券预算管理办法》为依据组织实施。我县将在省、市财政部门出台专项债券预算管理办法后，根据省、市财政相关专项债券管理办法，结合实际情况及时制定本县专项债券管理细则。

3.未及时制定产业基金评价制度问题整改情况。已按照审计要求，及时制定政府产业基金绩效评价制度，并于2021年3月28日出台《松阳县生态经济产业基金投资有限公司绩效评价管理办法（试行）》，建立健全了政府产业基金评价体系。

（八）多计净资产、股权投资及投资收益，影响政府财务报告准确性

1.非税收入结算户纳入政府综合财务报告数据不准确问题整改情况。该问题已在2020年政府综合财务报告中已整改。

2.政府投资基金股权投资及投资收益核算不准确问题整改情况。产业基金重复计入的问题已在2020年度政府综合财务报告里剔除重复部分。县财政局已在2020年总会计账上将投资中核（浙江）新兴产业股权投资基金确认为股权投资，并在2020年度政府综合财务报告里反映。

（九）政府财务报告编制范围不完整

1.一家自收自支事业单位未纳入政府财务报告合并范围问题整改情况。县农业农村局2021年度开始将下属事业单位良种场纳入本部门政府财务报告范围。

2.国有企业股权投资核算不完整问题整改情况。松阳县政策性融资担保有限公司为金融企业不属于企业决算报表编制范围，松阳县卫计发展有限公司已经注销。松阳县建筑设计有限公司、松阳县松州建筑材料检测有限公司、松阳县城建测绘有限公司、松阳县田园水利设计有限公司、松阳县大地金属回收经营有限公司、松阳县档案服务有限公司、松阳县田园乡村培训有限公司、松阳县劳动就业发展有限公司等8家企业已纳入2020年度财务报告编制范围。2021年松阳县交通勘察设计所由事业单位改制为国有独资有限公司后纳入松阳县交通发展投资集团管理，于2021年纳入企业决算报表编制范围。

（十）支出挂账、应列未列当年支出，影响政府综合财务报表数据准确性

1.支出挂账、应列未列当年支出，影响政府综合财务报表数据准确性问题整改情况。其他应收款挂账已于2020年6月底前全部转列支出，应支未支抄告单已于2020年安排预算形成支出，以上两项支出均在2020年度财务报告中反映。应付未付年初预算项目为年初预算统筹部分，当年未付指标已及时收回。

（十一）政府投资形成的公共基础设施在政府资产负债表中未得到全面反映

1.政府投资形成的公共基础设施在政府资产负债表中未得到全面反映问题整改情况。各项目建设单位由于思想上未足够重视、项目材料不齐全等原因，未及时办理项目财务竣工决算，导致无法办理资产移交，纳入单位会计核算。县财政局将督促各项目建设单位及时编制项目财务竣工决算做好项目竣工财务决算审批、批复及会计核算工作。下一步将把竣工决算工作列入目标责任制考核，并把此项工作列入巡察、审计范围，进一步强化监督。

（十二）财务内控措施未执行到位

1.财务内控措施未执行到位问题整改情况。县财政局2021年7月通过开展上门走访等方式，落实单位内控控制管理要求，财务系统使用录入岗与审核岗账户，要求有条件人员编制充足的单位需做到设置专人专岗，如单位确实存在人员编制不足问题，应设置单位分管财务工作领导设置为审核岗账户，确保财务工作形成相互监督与制约，为单位资金安全性提供有效保障。审计报告指出的4个单位均已按上述要求整改。会计核算软件账户密码修改升级工作已于2021年3月完成。

（十三）政府采购和招标管理不规范

1.会议服务未经过“政采云”采购问题整改情况。县财政局将加强政策宣传，督促单位住宿费和会议场地租用按照规范程序，通过“政采云”平台采购，并按照规定报销。

（十四）财务软件账户管理不安全

1. 财务软件账户管理不安全问题整改情况。县财政局已于2021年3月联系用友核算软件服务公司，对存在账号安全问题单位统一修改升级，采用复杂式综合型密码，并及时通知相关单位做好相应的软件账户密码修改工作，同时要求各单位重视整改工作。

（十五）资金预算安排不合理

1、420万元抗疫特别国债资金用于2020年度以前已经竣工的基建项目问题整改情况。我县根据项目进度情况和实际资金需求，对该项目安排资金进行调整，并于2020年10月报省财政厅备案，将该预算指标收回重新分配用于北山大道拓宽改造工程。项目资金后续支付实施点对点支付，由项目主管单位松阳县住房和城乡建设局通过国库集中支付到最终收款人。

2、乡镇卫生院提升改造项目进度滞后问题整改情况。2020年10月报省财政厅备案，对相关项目资金收回重新分配，安排用于北山大道拓宽改造工程。项目资金后续支付实施点对点支付，由项目主管单位松阳县住房和城乡建设局通过国库集中支付到最终收款人。

（十六）资金支付方式不规范

1.资金支付方式不规范问题整改情况。我县已于2020年10月19日将拨付给松阳县供排水公司基建账户的松古平原一体化进村主管道工程项目资金未支付部分收回国库。项目资金后续支付实施点对点支付，并于11月30日前由主管部门国库集中支付到最终收款人。

（十七）直达新增财政资金监控系统数据采集填报不准确、更新不及时

1.资金纳入监管系统不到位问题整改情况。前期因发放数据不断变化，导致明细重复或者漏输，松阳县服务业发展抒困奖励惠企利民发放明细不准确。审计发现后，相关单位已提供准确的发放明细并导入监管系统。

（十八）债券资金支付进度缓慢

1.债券项目建设进度缓慢问题整改情况。项目前期工作不到位，造成后续进程较慢，部分项目工程进展不一，部分项目因规划调整或选址未定等原因尚未开工。截至2021年10月底，项目未完成支付比9月底减少551万元。下一步，县有关部门将加强项目监督，督促各项目实施单位加快工程施工进度，加快工程款项结算，提高实际支付进度。

（十九）债券资金存在“以拨作支”问题

1.债券资金存在“以拨作支”问题整改情况。县财政局的基建总账结余资金已在2021年11月交回国库。11月起，我县基本建设资金已全部实行国库集中支付，不再拨入基建总账。

（二十）项目财务决算管理不到位

1.政府投资项目财务决算管理不到位问题整改情况。各项目建设单位由于思想上未足够重视、项目材料不齐全等原因，未及时办理项目财务竣工决算。县财政局将督促各项目建设单位及时编制项目财务竣工决算做好项目竣工财务决算审批批复及会计核算工作。下一步将把竣工决算工作列入目标责任制考核，并把此项工作列入巡察、审计范围，进一步强化监督。