超实用的物业管理企业会计分录大全,值得收藏哦~ |
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今天要给各位财务会计人员分享的行业会计分录是:物业管理企业账务处理及会计分录汇总实务大全,物业管理会计相对于普通会计来说略显复杂,但也不是特别难,下面就一起来看一下具体的会计分录吧! 所设相关会计科目1、 资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。 2、 负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。 3、 所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。 4、 成本类科目:无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目。 5、 损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。 相关账务处理(仅供参考,请以实际情况为准) 1、 存现 借:银行存款 (明细科目为银行所在名称) 贷:库存现金 2、 提现 借:库存现金 贷:银行存款 3、 计入税金及附加 借:税金及附加 贷:应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加 4、 养老金收退税 借:银行存款 贷:应付职工薪酬—养老保险基金 5、 代付上月员工通话费 借:其他应收款—员工—电话费 贷:银行存款 6、 代收电信公司电费(预收一年,每月分摊) 借:银行存款 贷:预收账款—基站电费 7、 电信公司电费计入 借:预收账款—电费 贷:管理费用—电费 8、 转存单位定期存款一库存份 借:其他货币资金—定期存款 贷:银行存款 9、 当月缴纳上月应缴未缴的增值税 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 10、 付上月份电话费 借:管理费用—电话费 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 11、 付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等) 借:管理费用—水费(办公……) 应交税费—应交增值税(进项税额) 预收账款—业主二次供水(生活用水) 贷:银行存款 12、 付上月中旬及本月中旬电费 借:管理费用—电费 应交税费—应交增值税(进项税额) 预收账款—业主二次供水能耗 —业主电梯能耗 贷:银行存款 13、 收电信线路改造劳务费 借:库存现金 贷:其他业务收入—维修收入 14、 付万用表检测费用及购润滑油 借:管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 贷:库存现金 15、 购书刊、洗发水(发放员工) 借:应付职工薪酬—工会经费、职教费 贷:库存现金 16、 收商铺水电费 借:库存现金 贷:其他应收款—商铺—电费/水费 17、 发放上月管理员工工资 借:应付职工薪酬-工资等 贷:库存现金 18、 代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付) 借:其他应收款—总公司 —房开公司(代付搬运工工资) 贷:库存现金 19、 购军靴、环卫服装 借:其他应收款—员工—服装费 贷:库存现金 20、 支付上月垃圾装车费 借:其他业务支出—装修垃圾清运费 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金/银行存款 21、 付维修电机费及购买灯光等费用 借:管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 22、 购置保洁、维修用配件 借:低值易耗品—保洁用具 —维修用具 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 23、 收员工上月手机通话费 借:库存现金 贷:其他应收款—员工—电话费 24、 收商铺管理押金 借:库存现金 贷:其他应付款—商铺押金 25、 退业主装修保证金 借:其他应付款—业主—装修保证金 贷:库存现金 26、 中队活动开支 借:应付职工薪酬—工会经费 贷:库存现金 27、 付马匹治疗费及购马饲料款 借:管理费用—治安费 贷:库存现金 28、 付购菜款柴油大米及食油款 借:应付职工薪酬-福利费—伙食费 贷:库存现金 29、 收物管费等 借:库存现金/银行存款 贷:预收账款—业主—物管费 —业主—电梯能耗费 —业主—二次供水 —业主—停车综合服务费 —业主—垃圾清运费 其他应付款—业主—装修保证金 30、 代房开公司代购垃圾袋 借:其他应收款—房开公司名称 贷:库存现金 31、 罚款收入 借:库存现金 贷:营业外收入—赔款 32、 食堂购洗洁精及饭盒等 借:低值易耗品—厨房用品 贷:库存现金 33、 食堂购液化气及煤气罐一只 借:应付职工薪酬-福利费 低值易耗品—煤气罐 贷:库存现金 34、 购发票办公用品、报销车费等 借:管理费用—办公费 —差旅费 贷:库存现金 35、 付生活垃圾费 、保洁等 借:管理费用—保洁费(排污费、垃圾处置费等) 贷:库存现金 36、 领用低值易耗品 借:管理费用—低值易耗品摊销 贷:低值易耗品—维修用具 —保洁用具 —厨房用具 37、 商铺电费计入 借:其他应收款—商铺——电费 贷:管理费用—电费 38、 开办费用的摊销 借:管理费用—开办费摊销 贷:长期待摊费用—开办费 39、 计提折旧 借:管理费用—折旧费 贷:累计折旧 40、 计提本月工资 借:管理费用—工资 贷:应付职工薪酬-工资 41、 计提各项经费 借:管理费用—福利费 —工会经费 —教育经费 贷:应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-工会经费 应付职工薪酬-职教费 42、 空置房应收物管费 借:其他应收款—房开公司 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 43、 结转本月收入 借:预收账款—业主—物管费 —业主—车位物管费 —房开公司 —商铺—物管费 —商铺—租金 贷:主营业务收入 其他业务收入 44、 结转开工装修垃圾费 借:预收账款—业主—垃圾清运费 贷:其他业务收入—垃圾清运费 45、 (1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 (2)计提本月税金及附加 借:税金及附加 贷:应交税费—城建税 —教育费附加等 46、 计提本月养老保险、医疗等五险一金 借:管理费用—养老金 贷:应付职工薪酬—养老、医疗等五险一金 47、 结转益类账户 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 48、 结转损类账户 借:本年利润 贷:管理费用 其他业务支出 税金及附加 关于代收的水电费的会计分录建议: 支付给自来水公司或供电局时: 借:其他应收款 贷:银行存款 向业主收回时: 借:银行存款 贷:其他应收款 其他业务收入 应交税费-应交增值税 - 销项税额 物业管理公司,定期收取的物业管理费,收到时: 借:库存现金 贷:预收帐款 当月结转收入: 借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 - 销项税额 同时交纳税金: 借:税金及附加 贷:应交税金—城建税 —教育费附加 结转成本: 实际发生时 借:物业管理成本-小区 贷:库存现金 借:主营业务成本-物业管理成本-小区 货:物业管理成本-小区 结转利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 税金及附加 借:主营业务收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:财务费用(支出) 管理费用 来源:网络 在日常工作中涉及到的常用业务如何进行账务处理?遇到不会、不懂的问题怎么办?网校为您准备了整套做账业务实训营(用友软件),由王老师手把手教你学做账,快来报名吧>> 想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播,可以查看正保会计网校会计实务频道,点击进入>> |
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