Q5：社保实操申报时如果平均工资达不到5557，申报之后医疗和生育会默认为5557吗？还是需要单独申报呢？

如果申报的员工平均工资低于下限，申报之后社保局会自动把医疗和生育的下限作为5557，所以在计算个人和单位缴费额的时候，会按照5557来计算，不需要单独申报。

Q6：3个下限2个上限背后脉络是啥？

可以直接看下图，今年起由于医疗保险、生育保险缴费基数所依据的平均工资与其他险种不一致，下限的确定标准不同，导致社保基数共有3个下限，2个上限，缴费基数与比例如下表▽

Q7：社保调基和公积金跨年清册如何操作？

社保调基非常简单，只需登录北京网上操作平台，在申报平均工资界面操作。

公积金跨年清册可以在公积金网站相应的跨年清册界面操作。

Q8：医疗和生育及公积金用一个平均工资，养老失业工伤用一个平均工资，今年为啥有两个平均工资呢？

本次改革源头是因为今年国务院发布的《降低社会保险费率综合方案》，要求：

各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限，合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。

以前北京市平均工资由人社局和统计局联合发布，本政策推出后，由人社部发布全口径平均工资，统计局发布非私营单位平均工资与私营单位平均工资，机构改革后，医疗保险和生育保险由北京医疗保障局负责，由于负责机构不同，基数也由各个机构分别发布。

Q9：计算医疗、生育、公积金的平均工资，数据来源是什么?

企业计算员工五险一金的平均工资不是国家公布的，而是员工在企业的平均工资，核定的标准是：2018年，员工在职月份的平均工资，作为五险一金缴费基数，这是数据来源。

举个例子：

员工2018年7月入职，核定2019年社保公积金基数时，按照7月到12月的应发工资之各除以月份数（6个月），计算出的平均数就是平均工资。

Q10：7月份新参保的职工需要基数核定吗？新转入的职工是否需要核定基数？

需要做，申报的基数和核定基数一致即可，在7月25日之前都可以调整核定表，和转入/新参的基数一致即可，与2019年新入职的员工是同一个核算逻辑。

Q11：公积金是5%还是12%比例是如何判定的？

国家给了北京企业自主选择权，可以自由选择。如果企业现在是12%，想降低一点，老员工接受不了，可以考虑每年降2%，或者其他策略。

基数申报

Q1：社保按最高基数上，填报工资是27786？

27786是医疗和生育的上限，养老、工伤、失业保险的上限是23565。工资上限不一样，如果工资高于基数上限，是按照上限作为社保基数，但是在申报时，应按照实际工资申报。

Q2：如果公积金按最低工资2200，12%的比例缴纳，那么个人是不需要再缴纳吗？单位缴纳2200×12%，还是怎样呢？

实际上北京地区公积金下限不只一个，第一个是2200，按最低工资；还有一个是1540，按基本生活保障，待岗待业的人员可以按这个标准申报。

实际申报时，填2200是申报不上的，如果比例是12%，会有个临界值（指减完个人部分，到手部分不低于最低工资），用2200减去个人部分的剩余额度，要保持在2200，临界值是2500。如果个人不扣费，只扣单位费用，可以写2200，但需要特殊申请。

Q3：七月减员的人，是在跨年清册前减除还是在跨年清册之后操作？

公积金如果不先做跨年清册，无法做增减员，需要先做跨年清册。

Q4：外籍员工工资比较高，如果员工不想按最高基数缴纳社保，是否可以按其他基数操作？

外籍人士的社保缴纳规则在社保法倒数第二条写得很明确，应该参照本法执行，所以申报基数的标准一样。

政策依据：

《中华人民共和国社会保险法》第九十七条　

外国人在中国境内就业的，参照本法规定参加社会保险。

Q5：4月员工入职，试用期工资80%，但是4月按100%给上的社保公积金，现在还可以调整吗？

新入职员工可以按照首月工资作为缴费基数，（比如试用期按照工资的80%作为缴费工资），如果已经按照100%上的五险一金，想要变成80%是需要征得个人同意的，HR在每年跨年清册时候直接可以在5%~12%之间自主选择公积金缴纳比例，每年只能调整一次。

工资计算

Q1：7月开始HR应该如何计算工资？

HR一定要注意，在计算7月工资时，按照最新的申报基数，以及社保和公积金的上下限标准取数，尤其是低于下限和高于上限的员工工资，单位及个人社保和公积金的计算基数可能不止一个，扣除额也不同，建议单独列项计算额度。

举个例子：

北京某企业，小张的工资标准为4500元，外埠城镇户口；小刘工资标准为30000元，外埠农业户口；单位工伤保险费率为0.4%，公积金缴存比例为5%问：小张和小刘7月社保和公积金单位及个人缴纳额度，分别为多少？

计算结果见下表：

单位社保缴费额▼

（戳大图更清晰）

个人社保缴费额▼

（戳大图更清晰）

单位和个人公积金缴存额▼

（戳大图更清晰）

成本&合规

Q1：每年可以降公积金比例吗？需要交很多材料吗？

北京地区每年在跨年清册申报时，可以在5%~12%之间自主选择，不需要线下提交材料，但是如果想把缴费比例降低到5%以下，需要经过企业工会或2/3以上员工同意，并提供经营困难的相应材料。

Q2：如果社保调基后被稽查，处理措施都有哪些，企业可以做哪些补救措施？

社保审计的主要内容是单位上一年度（特指上一年7月至本年6月）期间的法定社保缴纳情况（单位在一个缴纳年度内是否按照法律法规的规定按时、足额缴纳各项社会保险、是否有人员漏缴问题等）。

想要避免被稽查的高风险，我们需要提前做好准备工作：

1.积极处理，高度配合

2.做好自查工作，了解企业缴纳情况；

3.人员类别要区别，材料准备要分类；

4.提前与审计人员交流，保持信息一致。

如果有需要补缴的（一般分基数差与人数差），需要及时去社保局办理补缴，以免逾期引起更多的滞纳金。滞纳金按每天万分之五逐日加收。

Q3：社保按照最低基数去缴纳可以吗？目前我们公司公积金按照2500的基数缴纳，12%的比例是300元每月，可以还保持这个不变吗？

按照下限缴纳，从政策来说是不合规的，今年从政策口径来看，国家不会追溯，但是按最低基数确实不合规，如果被员工举报，需要进行补缴，而且是补单位全部人员。因此不应该有侥幸心理，应该有合规筹划思路。基数来源于平均工资，不是一成不变的，也不能一直按照下限走。返回搜狐，查看更多