保证金抵货款会计分录怎么做? |
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企业之间签订采购合时,对于销售方而言,为保障自身的合法权益一般会收取一定数额的保证金。若是用保证金抵扣货款,应如何编制会计分录? 保证金抵货款 1、销售方收到对方的保证金时,做以下分录: 借:其他应付款——保证金 贷:应收账款 2、购货方支付的保证金,做以下分录 借:应付账款 贷:其他应收款——保证金 其他应付款:具体指应付、暂收其他单位或个人的款项,主要包括存入保证金;经营租入固定资产和包装物的租金;应付、暂收所属单位、个人的款项;其他应付、暂收款项。 其他应收款:具体指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。主要包括存出保证金;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项;备用金(向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金)等。 保证金账务处理 一、收款方的账务处理 1、收到保证金时 借:银行存款(库存现金) 贷:其他应付款 2、退还保证金时 借:其他应付款 贷:银行存款(库存现金) 3、保证金无法退回时 借:其他应付款 贷:营业外收入 二、付款方的账务处理 1、支付保证金时 借:其他应收款 贷:银行存款(库存现金) 2、收到退还保证金时 借:银行存款(库存现金) 贷:其他应收款 3、保证金无法退回时 借:营业外支出 贷:其他应收款 |
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